關(guān)于貸款損失管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范貸款損失的認(rèn)定、計(jì)量、核銷及管理，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，確保公司/組織穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及貸款業(yè)務(wù)的部門(mén)及相關(guān)崗位，包括但不限于信貸審批部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則貸款損失的認(rèn)定和計(jì)量應(yīng)基于實(shí)際發(fā)生的損失，以客觀、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和事實(shí)為依據(jù)，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)貸款損失情況。2.及時(shí)性原則對(duì)于已發(fā)生的貸款損失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)量和核銷，不得拖延，確保貸款損失數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，以便及時(shí)反映公司/組織的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平。3.審慎性原則在貸款損失的認(rèn)定、計(jì)量和核銷過(guò)程中，應(yīng)保持審慎的態(tài)度，充分估計(jì)可能發(fā)生的損失，避免高估資產(chǎn)價(jià)值和收益，低估風(fēng)險(xiǎn)和損失。對(duì)于潛在的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)提前采取防范措施。4.獨(dú)立性原則貸款損失的認(rèn)定、計(jì)量、核銷及管理工作應(yīng)獨(dú)立于貸款業(yè)務(wù)的審批、發(fā)放和管理環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的客觀性和公正性，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干擾。二、貸款損失的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.借款人有下列情形之一，無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的，應(yīng)認(rèn)定為關(guān)注類貸款：凈現(xiàn)金流量減少；借款人銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)在下降，或凈值開(kāi)始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆；借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降；借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款；借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大等）；借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大不利影響，如遭受重大自然災(zāi)害、意外事故、社會(huì)動(dòng)蕩等；借款人與其他債權(quán)人的合同履行出現(xiàn)重大問(wèn)題；借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利于貸款償還的變化；借款人的管理層出現(xiàn)重大意見(jiàn)分歧或者法定代表人變更，對(duì)公司/組織的經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生不利影響；借款人或其法定代表人涉及重大案件或訴訟；借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；本公司/組織認(rèn)為應(yīng)列入關(guān)注類的其他貸款。2.借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成較大損失的，應(yīng)認(rèn)定為次級(jí)類貸款：借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源；借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；借款人已不得不通過(guò)出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；借款人采用隱瞞事實(shí)、提供虛假資料等不正當(dāng)手段取得貸款；借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；可還本付息的重組貸款；信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；本公司/組織認(rèn)為應(yīng)列入次級(jí)類的其他貸款。3.借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的，應(yīng)認(rèn)定為可疑類貸款：借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停緩建狀態(tài)；借款人已資不抵債；銀行已訴諸法律來(lái)回收貸款；貸款經(jīng)過(guò)了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒(méi)有得到明顯改善等；借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)停止，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)的可能性；借款人已涉及重大訴訟或仲裁案件，且可能導(dǎo)致無(wú)法足額收回貸款本息；借款人的主要資產(chǎn)已被查封、扣押、凍結(jié)，或已被處置，且處置價(jià)值不足以償還貸款本息；借款人已逃廢銀行債務(wù)，或已采取其他手段惡意拖欠貸款；本公司/組織認(rèn)為應(yīng)列入可疑類的其他貸款。4.在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的，應(yīng)認(rèn)定為損失類貸款：借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，本公司/組織對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部貸款，本公司/組織對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，本公司/組織對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，本公司/組織經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的貸款；由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，本公司/組織訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本公司/組織仍無(wú)法收回的貸款；對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)本公司/組織追償后仍無(wú)法收回的貸款；由于上述（一）至（五）項(xiàng)原因借款人不能償還到期貸款，本公司/組織對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款；開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（七）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，本公司/組織經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的本公司/組織的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的投資；本公司/組織的其他債權(quán)，無(wú)法收回的表外業(yè)務(wù)墊款；本公司/組織認(rèn)為應(yīng)列入損失類的其他貸款。（二）認(rèn)定程序1.貸款業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，收集借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)貸款存在潛在風(fēng)險(xiǎn)可能影響還款能力時(shí)，及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)報(bào)告。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)接到報(bào)告后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)貸款損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，初步判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)類別。3.對(duì)于初步認(rèn)定為關(guān)注類以上（含關(guān)注類）的貸款，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同信貸審批部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，收集更詳細(xì)的資料，深入分析貸款風(fēng)險(xiǎn)成因，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，明確貸款損失的初步認(rèn)定意見(jiàn)。4.貸款損失的認(rèn)定意見(jiàn)應(yīng)提交公司/組織風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)提交的評(píng)估報(bào)告和認(rèn)定意見(jiàn)，結(jié)合公司/組織的風(fēng)險(xiǎn)政策和經(jīng)營(yíng)策略，進(jìn)行全面審議，做出最終的貸款損失認(rèn)定決定。5.經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款損失情況，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)整理歸檔，并及時(shí)通知貸款業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，以便進(jìn)行后續(xù)的管理和賬務(wù)處理。三、貸款損失的計(jì)量（一）計(jì)量方法1.對(duì)于關(guān)注類貸款，可根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照一定比例計(jì)提一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備計(jì)提比例由公司/組織根據(jù)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、歷史損失數(shù)據(jù)等因素確定，但不得低于貸款余額的[X]%。2.對(duì)于次級(jí)類貸款，應(yīng)在計(jì)提一般準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，按照[X]%[X]%的比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備。具體計(jì)提比例根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度、預(yù)計(jì)損失情況等因素，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)確定。3.對(duì)于可疑類貸款，應(yīng)在計(jì)提一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，按照[X]%[X]%的比例計(jì)提特種準(zhǔn)備。特種準(zhǔn)備計(jì)提比例根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度、預(yù)計(jì)損失情況等因素，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)確定。4.對(duì)于損失類貸款，應(yīng)全額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。（二）計(jì)量調(diào)整1.在貸款存續(xù)期間，如發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生變化，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)重新評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)類別，并相應(yīng)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提金額。2.當(dāng)借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況等發(fā)生重大不利變化，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)顯著上升時(shí)，應(yīng)增加貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提金額；反之，當(dāng)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況有所改善時(shí)，可適當(dāng)減少貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提金額，但調(diào)整幅度應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定和公司/組織的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。3.貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)量調(diào)整應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核，報(bào)公司/組織管理層審批后執(zhí)行，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。四、貸款損失的核銷（一）核銷條件1.對(duì)于已認(rèn)定為損失類的貸款，符合下列條件之一的，可予以核銷：借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，本公司/組織對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部貸款，本公司/組織對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，本公司/組織對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，本公司/組織經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的貸款；由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，本公司/組織訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本公司/組織仍無(wú)法收回的貸款；對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)本公司/組織追償后仍無(wú)法收回的貸款；由于上述（一）至（五）項(xiàng)原因借款人不能償還到期貸款，本公司/組織對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款；開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（七）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，本公司/組織經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的本公司/組織的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的投資；本公司/組織的其他債權(quán)，無(wú)法收回的表外業(yè)務(wù)墊款。2.對(duì)于已核銷的貸款，如發(fā)現(xiàn)借款人有新的還款來(lái)源或可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償，并將收回的款項(xiàng)沖減已核銷的貸款損失。（二）核銷程序1.貸款業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在貸款損失認(rèn)定后，及時(shí)整理相關(guān)資料，包括貸款合同、借據(jù)、催收記錄、法律文書(shū)、借款人及擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況資料等，形成貸款核銷申報(bào)材料。2.貸款核銷申報(bào)材料應(yīng)提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核申報(bào)材料的完整性、真實(shí)性和貸款損失認(rèn)定的準(zhǔn)確性，對(duì)不符合要求的申報(bào)材料，應(yīng)退回貸款業(yè)務(wù)部門(mén)補(bǔ)充完善。3.經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核通過(guò)的貸款核銷申報(bào)材料，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提情況、核銷金額的準(zhǔn)確性等，確保賬務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，貸款核銷申報(bào)材料應(yīng)提交公司/組織管理層審批。公司/組織管理層應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，結(jié)合公司/組織的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，做出貸款核銷的最終審批決定。5.經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)核銷的貸款，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備，并在表外登記已核銷貸款的明細(xì)情況。同時(shí)，貸款業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)繼續(xù)對(duì)已核銷貸款進(jìn)行跟蹤管理，定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告追償情況。五、貸款損失的管理（一）檔案管理1.貸款業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全貸款檔案管理制度，對(duì)每一筆貸款業(yè)務(wù)的相關(guān)資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。貸款檔案應(yīng)包括貸款申請(qǐng)資料、審批文件、合同文本、借據(jù)、還款記錄、催收記錄、擔(dān)保資料、法律文書(shū)等。2.貸款檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案資料的完整性、真實(shí)性和安全性。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查、核對(duì)和整理，防止檔案資料丟失、損壞或泄密。3.對(duì)于已核銷貸款的檔案，應(yīng)單獨(dú)設(shè)立檔案專柜進(jìn)行保管，并在檔案上注明“已核銷貸款”字樣。已核銷貸款檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織的檔案管理制度執(zhí)行，一般不得少于[X]年。（二）跟蹤管理1.貸款業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)已發(fā)放的貸款進(jìn)行全程跟蹤管理，及時(shí)掌握借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等變化情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于已認(rèn)定為關(guān)注類以上（含關(guān)注類）的貸款，貸款業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案，明確監(jiān)控頻率、監(jiān)控內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)處置措施。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)關(guān)注類以上貸款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施的有效執(zhí)行。3.對(duì)于已核銷貸款，貸款業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行跟蹤管理，積極開(kāi)展追償工作。如發(fā)現(xiàn)借款人有新的還款來(lái)源或可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)向法院申請(qǐng)恢復(fù)執(zhí)行或采取其他有效措施進(jìn)行追償。同時(shí)，應(yīng)定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告追償進(jìn)展情況。（三）責(zé)任追究1.建立貸款損失責(zé)任