企業(yè)分賬管理暫行辦法一、總則（一）目的為規(guī)范企業(yè)分賬管理，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確、資金流轉(zhuǎn)順暢、各方權(quán)益得到保障，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司在經(jīng)營活動中涉及的各類分賬業(yè)務(wù)，包括但不限于銷售分成、項目合作分成、利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：分賬管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保各項操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：分賬數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，真實反映業(yè)務(wù)實際情況，避免出現(xiàn)錯賬、漏賬等問題。3.及時性原則：分賬操作應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點及時進(jìn)行，不得拖延，以保障各方資金權(quán)益。4.公平性原則：在分賬過程中，應(yīng)公平對待各參與方，確保各方利益分配合理。5.保密性原則：涉及分賬的相關(guān)信息應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露給企業(yè)造成損失。二、分賬管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定分賬管理制度和流程，并確保其有效執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)分賬數(shù)據(jù)的核算、匯總和分析，編制分賬報表。3.負(fù)責(zé)與各相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，解決分賬過程中出現(xiàn)的財務(wù)問題。4.負(fù)責(zé)對分賬業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供分賬業(yè)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行分賬數(shù)據(jù)的核對和確認(rèn)，及時反饋業(yè)務(wù)問題。3.負(fù)責(zé)與合作方溝通協(xié)調(diào)分賬事宜，確保合作順利進(jìn)行。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核分賬管理辦法及相關(guān)合同協(xié)議，確保其合法合規(guī)。2.對分賬過程中涉及的法律問題提供專業(yè)意見和支持。3.協(xié)助處理分賬糾紛及法律訴訟等事項。三、分賬業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門在開展涉及分賬的業(yè)務(wù)活動前，應(yīng)填寫《分賬業(yè)務(wù)申請表》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、分賬依據(jù)、參與方信息、分賬比例等。2.將申請表提交至財務(wù)部門進(jìn)行初步審核，財務(wù)部門重點審核分賬數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性。（二）合同簽訂1.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，業(yè)務(wù)部門與合作方簽訂相關(guān)合同協(xié)議，明確分賬的具體條款和條件，包括分賬周期、結(jié)算方式、支付時間等。2.合同協(xié)議應(yīng)提交法務(wù)部門進(jìn)行合法性審查，確保合同符合法律法規(guī)要求。（三）數(shù)據(jù)收集與核對1.業(yè)務(wù)部門按照合同約定，定期收集分賬所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如銷售數(shù)據(jù)、項目進(jìn)度數(shù)據(jù)等，并進(jìn)行整理和匯總。2.將整理好的數(shù)據(jù)提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門共同對數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)的一致性。（四）分賬計算1.財務(wù)部門根據(jù)核對無誤的數(shù)據(jù)，按照合同約定的分賬比例和計算方法進(jìn)行分賬計算。2.在分賬計算過程中，應(yīng)確保計算過程準(zhǔn)確無誤，如有疑問應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實。（五）分賬審批1.分賬計算完成后，財務(wù)部門編制《分賬報表》，詳細(xì)列出分賬明細(xì)和結(jié)果。2.《分賬報表》提交至財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對分賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核。（六）分賬執(zhí)行1.經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門按照分賬結(jié)果進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，將應(yīng)支付給各方的款項及時足額支付到位。2.在資金劃轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)支付流程和相關(guān)規(guī)定，確保資金安全。（七）分賬記錄與存檔1.財務(wù)部門對分賬業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括分賬業(yè)務(wù)申請表、合同協(xié)議、分賬計算過程、分賬報表、資金劃轉(zhuǎn)憑證等。2.分賬記錄應(yīng)妥善存檔，保存期限按照國家法律法規(guī)和企業(yè)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以便日后查詢和審計。四、分賬比例確定（一）依據(jù)原則分賬比例應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)合作各方的貢獻(xiàn)程度、風(fēng)險承擔(dān)情況、市場行情等因素綜合確定，確保公平合理。（二）貢獻(xiàn)因素考量1.資金投入：考慮各方在業(yè)務(wù)開展過程中投入的資金數(shù)額，按照資金占比合理確定分賬比例。2.資源投入：包括人力、物力、技術(shù)等資源的投入，對貢獻(xiàn)較大的一方適當(dāng)提高分賬比例。3.業(yè)務(wù)拓展：對于在業(yè)務(wù)拓展方面發(fā)揮重要作用的一方，可給予一定的分賬傾斜。（三）風(fēng)險承擔(dān)因素考量1.市場風(fēng)險：分析業(yè)務(wù)面臨的市場風(fēng)險，對承擔(dān)風(fēng)險較大的一方在分賬比例上給予適當(dāng)補(bǔ)償。2.經(jīng)營風(fēng)險：考慮各方在經(jīng)營過程中承擔(dān)的風(fēng)險，如項目失敗風(fēng)險、政策風(fēng)險等，合理調(diào)整分賬比例。（四）市場行情參考關(guān)注同行業(yè)類似業(yè)務(wù)的分賬比例情況，結(jié)合本企業(yè)實際情況，確保分賬比例具有市場競爭力。（五）協(xié)商確定在綜合考慮以上因素的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)部門與合作方進(jìn)行充分協(xié)商，達(dá)成一致意見后確定分賬比例，并在合同協(xié)議中明確約定。五、分賬周期與結(jié)算方式（一）分賬周期1.根據(jù)業(yè)務(wù)特點和合作方需求，合理確定分賬周期，可分為月度、季度、半年度或年度等。2.分賬周期一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)提前與合作方協(xié)商一致，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。（二）結(jié)算方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金流轉(zhuǎn)安全、快捷。2.支票支付：在符合相關(guān)規(guī)定的情況下，可采用支票支付方式，但應(yīng)注意支票的開具和交付流程，確保支票的有效性和安全性。3.電子支付：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，可逐步推廣使用電子支付方式，如網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、第三方支付平臺等，提高結(jié)算效率。六、分賬監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對分賬業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查分賬流程是否合規(guī)、分賬數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資金支付是否及時等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對分賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，重點審查分賬管理制度的執(zhí)行情況、分賬業(yè)務(wù)的真實性和合法性等。（二）外部審計1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對分賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，確保分賬管理符合規(guī)范。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對分賬業(yè)務(wù)的審計情況進(jìn)行詳細(xì)說明，并提出審計意見和建議。（三）問題整改1.對于內(nèi)部監(jiān)督和外部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改完成后，應(yīng)將整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決，防止類似問題再次發(fā)生。七、分賬糾紛處理（一）糾紛預(yù)防1.在分賬業(yè)務(wù)開展過程中，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與合作方的溝通協(xié)調(diào)，及時解決業(yè)務(wù)問題和財務(wù)疑問，避免糾紛的發(fā)生。2.合同協(xié)議應(yīng)明確約定分賬糾紛的解決方式，如協(xié)商、仲裁或訴訟等，確保在糾紛發(fā)生時有明確的解決途徑。（二）糾紛處理流程1.當(dāng)發(fā)生分賬糾紛時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)資料，如合同協(xié)議、分賬報表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對糾紛情況進(jìn)行初步分析和判斷，與業(yè)務(wù)部門共同商討解決方案，并及時與合作方進(jìn)行溝通協(xié)商。3.如協(xié)商不成，可按照合同約定的糾紛解決方式，申請仲裁或提起訴訟。在糾紛處理過程中，應(yīng)積極配合仲裁機(jī)構(gòu)或法院的工作，提供相關(guān)證據(jù)和資料。（三）責(zé)任追究1.對于因分賬糾紛給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，包括業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。2.