企業(yè)現(xiàn)金出納管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金出納管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，保障公司正常運(yùn)營。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度。2.安全性原則：確?，F(xiàn)金的安全存儲、收付準(zhǔn)確無誤，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的記錄必須準(zhǔn)確、及時、完整，做到賬實相符。4.及時性原則：及時辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得積壓或延誤，保證公司資金的正常流轉(zhuǎn)。二、現(xiàn)金出納崗位職責(zé)（一）崗位職責(zé)概述1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及相關(guān)賬務(wù)處理。2.嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，確保每筆業(yè)務(wù)手續(xù)齊全、合規(guī)合法。3.定期盤點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報并查明原因。4.協(xié)助編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與現(xiàn)金出納相關(guān)的工作任務(wù)。（二）具體工作內(nèi)容1.現(xiàn)金收付根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收款時，當(dāng)面清點現(xiàn)金，驗明真?zhèn)?；付款時，認(rèn)真審核付款憑證，確保支付金額準(zhǔn)確、用途合規(guī)。對于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；對于現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并由收款人簽字確認(rèn)。2.現(xiàn)金保管將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)存放于保險柜內(nèi)，確保安全。每日下班前，盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬余額，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意透露給他人。如因工作需要交接保險柜鑰匙和密碼，應(yīng)辦理書面交接手續(xù)，并進(jìn)行監(jiān)交。3.賬務(wù)處理根據(jù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)逐筆記錄現(xiàn)金收支的日期、憑證號碼、摘要、金額等信息，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期與會計核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額，保證賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查找原因并進(jìn)行調(diào)整。協(xié)助會計編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)。對于現(xiàn)金流量表中的各項數(shù)據(jù)，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對和分析，確保數(shù)據(jù)真實、可靠。4.票據(jù)管理負(fù)責(zé)保管公司的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、收據(jù)等票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存等情況。嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度使用票據(jù)，開具支票時應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，確保支票內(nèi)容真實、有效。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。收到銀行退回的票據(jù)時，應(yīng)及時核對票據(jù)信息，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銀行溝通解決。5.其他工作完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與現(xiàn)金出納相關(guān)的臨時性工作任務(wù)，如協(xié)助財務(wù)審計、稅務(wù)檢查等工作。積極參加公司組織的財務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收取的租金、押金、罰款等其他現(xiàn)金收入。2.收款流程業(yè)務(wù)部門在收到現(xiàn)金收入時，應(yīng)及時開具收款憑證，一式多聯(lián)，其中一聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交客戶作為收款證明，一聯(lián)留存業(yè)務(wù)部門備查。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在當(dāng)日或規(guī)定時間內(nèi)將收取的現(xiàn)金及收款憑證交至財務(wù)部門。財務(wù)人員收到現(xiàn)金和收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對收款憑證的內(nèi)容與實際收到的現(xiàn)金是否一致，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通解決。財務(wù)人員對審核無誤的現(xiàn)金收入進(jìn)行清點、驗鈔，確認(rèn)無誤后，開具收款收據(jù)，并在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)的內(nèi)容應(yīng)包括收款日期、交款單位或個人、收款金額、收款事由等信息。財務(wù)人員將收款收據(jù)的客戶聯(lián)交客戶，記賬聯(lián)作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。同時，將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶，并在銀行進(jìn)賬單上加蓋預(yù)留銀行印鑒，將銀行進(jìn)賬單回單作為登記銀行存款日記賬的依據(jù)。3.特殊情況處理對于因特殊原因無法及時交款的業(yè)務(wù)人員，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借款手續(xù)。借款期限不得超過規(guī)定時間，到期應(yīng)及時歸還借款。對于收取的大額現(xiàn)金收入，應(yīng)提前與銀行預(yù)約，確保資金安全存入銀行。如遇節(jié)假日或銀行下班時間，應(yīng)將現(xiàn)金妥善保管，待銀行正常營業(yè)時及時存入銀行。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司的現(xiàn)金支出主要包括職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼，差旅費，業(yè)務(wù)招待費，辦公費，水電費，運(yùn)輸費，修理費等日常經(jīng)營支出。2.支出審批流程公司各項現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行。首先由業(yè)務(wù)部門填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對費用報銷單或借款單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)支出的合理性和必要性。審核通過后，將費用報銷單或借款單提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對費用報銷單或借款單進(jìn)行審核，主要審核支出是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，原始憑證是否真實、合法、有效，金額計算是否準(zhǔn)確等。審核無誤后，在費用報銷單或借款單上簽字。財務(wù)部門將審核通過的費用報銷單或借款單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，對支出進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后返回財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。對于費用報銷業(yè)務(wù)，支付現(xiàn)金后，在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并將報銷憑證返還給報銷人；對于借款業(yè)務(wù)，支付現(xiàn)金后，在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并將借款單留存?zhèn)洳椤?.現(xiàn)金支付方式對于金額較小的現(xiàn)金支出，可直接支付現(xiàn)金；對于金額較大的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，以確保資金安全。在支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定，當(dāng)面清點現(xiàn)金，驗明真?zhèn)?，并由收款人簽字確認(rèn)。收款人應(yīng)在收款憑證上注明身份證號碼等信息，以便備查。4.特殊情況處理對于緊急情況下需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，可先由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理支付業(yè)務(wù)，但事后應(yīng)及時補(bǔ)辦審批手續(xù)。對于因特殊原因無法取得原始憑證的現(xiàn)金支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門填寫情況說明，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，作為支付依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)在情況說明上注明支付金額、支付日期等信息，并留存?zhèn)洳?。四、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，公司應(yīng)嚴(yán)格遵守。如因業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)提前向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（二）庫存現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金出納應(yīng)每日下班前對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點，每月至少一次。抽查盤點時，應(yīng)通知現(xiàn)金出納在場，對盤點過程進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時進(jìn)行處理，并記錄在案。3.公司應(yīng)定期組織全面的庫存現(xiàn)金清查，每年至少一次。全面清查時，應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門等相關(guān)部門組成清查小組，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實地盤點。清查結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金清查報告，對清查結(jié)果進(jìn)行說明，并提出處理意見。（三）庫存現(xiàn)金安全防范1.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放于保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并安裝必要的防盜、報警裝置。2.現(xiàn)金出納應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意透露給他人。如因工作需要交接保險柜鑰匙和密碼，應(yīng)辦理書面交接手續(xù)，并進(jìn)行監(jiān)交。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對辦公場所的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置門禁系統(tǒng)，限制無關(guān)人員進(jìn)入財務(wù)辦公區(qū)域。財務(wù)人員離開辦公室時，應(yīng)將現(xiàn)金、票據(jù)等重要物品放入保險柜，并關(guān)好門窗。4.如遇火災(zāi)、地震等緊急情況，應(yīng)按照公司制定的應(yīng)急預(yù)案，及時轉(zhuǎn)移庫存現(xiàn)金等重要財物，確保資金安全。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）日記賬登記要求1.現(xiàn)金出納應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。登記時，應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、字跡工整。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑色墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能在結(jié)賬、劃線、改錯和沖賬時使用。3.每筆業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額。每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行處理。（二）日記賬核對1.現(xiàn)金出納應(yīng)定期與會計核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額，保證賬賬相符。核對工作一般每月進(jìn)行一次，如有差異應(yīng)及時查找原因并進(jìn)行調(diào)整。2.在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬存在記錄錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。更正時，應(yīng)在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字；對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。3.如發(fā)現(xiàn)總賬存在記錄錯誤，應(yīng)及時通知會計進(jìn)行更正?？傎~更正后，應(yīng)及時調(diào)整現(xiàn)金日記賬的相關(guān)記錄，確保賬賬相符。（三）日記賬保管1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)作為重要的會計檔案進(jìn)行保管，保管期限按照國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善存放，防止受潮、損壞、丟失等情況發(fā)生。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存等情況。2.票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度使用票據(jù)，開具支票時應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，確保支票內(nèi)容真實、有效。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。3.收到銀行退回的票據(jù)時，應(yīng)及時核對票據(jù)信息，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銀行溝通解決。4.票據(jù)保管人員因工作調(diào)動等原因離職時，應(yīng)辦理票據(jù)交接手續(xù)，將票據(jù)登記簿及剩余票據(jù)等移交給接替人員，并由監(jiān)交人監(jiān)交。交接手續(xù)應(yīng)記錄在案，以備查考。（二）印章管理1.公司的財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得由一人保管全部印章。2.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照印章使用規(guī)定使用印章，不得擅自將印章交他人使用。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人、使用日期等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用印章。3.印章使用申請表應(yīng)與相關(guān)的文件、憑證等一起作為記賬依據(jù)，妥善保管。4.印章保管人員應(yīng)定期對印章進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)的措施。5.印章保管人員因工作調(diào)動等原因離職時，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)，將印章移交給接替人員，并由監(jiān)交人監(jiān)交。交接手續(xù)應(yīng)記錄在案，以備查考。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和安全性。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)定期審查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)、付款憑證等相關(guān)會計資料，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，原始憑證是否真實、合法、有效，賬目記錄是否準(zhǔn)確、完整等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金，檢查庫存現(xiàn)金是否賬實相符，保險柜鑰匙和密碼的保管是否安全，票據(jù)及印章的管理是否規(guī)范等。4.對于內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的財務(wù)檢查、稅務(wù)檢查等