云南銀行稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)云南銀行稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于云南銀行及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等（以下統(tǒng)稱“本行”）的稅務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法納稅原則：本行嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅款及時(shí)、足額繳納。2.合規(guī)操作原則：稅務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)符合相關(guān)稅收政策和監(jiān)管要求，規(guī)范操作流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，保障本行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。4.成本效益原則：在有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高稅務(wù)管理效益。（四）職責(zé)分工1.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)本行稅務(wù)管理制度的制定、修訂和解釋。組織開(kāi)展稅務(wù)政策研究和培訓(xùn)，確保員工熟悉稅收法規(guī)。辦理日常納稅申報(bào)、稅款繳納等涉稅事項(xiàng)。負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和排查。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)爭(zhēng)議。2.財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)核算，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。參與稅務(wù)籌劃方案的制定和實(shí)施，從財(cái)務(wù)管理角度提供專業(yè)意見(jiàn)。配合稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)和檢查工作。3.其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)按照本辦法要求，配合稅務(wù)管理部門(mén)做好本部門(mén)的稅務(wù)管理工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.本行在設(shè)立、變更或注銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷(xiāo)登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)，并確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅務(wù)變更1.當(dāng)本行發(fā)生稅務(wù)登記內(nèi)容變更時(shí)，如名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址等，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持相關(guān)證明文件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記。2.變更登記完成后，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新稅務(wù)檔案信息，并通知相關(guān)部門(mén)和人員。三、納稅申報(bào)與稅款繳納（一）納稅申報(bào)1.本行應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理各類涉稅資料，進(jìn)行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的計(jì)算、審核和匯總。3.納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料等。申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并妥善保管。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的繳納期限足額繳納稅款。2.繳納稅款可通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式進(jìn)行。在繳納稅款前，應(yīng)核對(duì)稅款金額、繳納期限等信息，確保繳納的準(zhǔn)確性。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。延期繳納期間，應(yīng)按照規(guī)定繳納滯納金。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.本行因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，提交相關(guān)資料，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)需求相符。（二）發(fā)票開(kāi)具1.本行在對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向付款方開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，包括客戶名稱、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票開(kāi)具的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票、開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（三）發(fā)票保管1.本行應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，并按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定期限保存，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（四）發(fā)票繳銷(xiāo)1.本行發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)：變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記的；發(fā)票改版、換版、次版的；發(fā)票停止使用的；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情形。2.發(fā)票繳銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿及未使用的發(fā)票一并交稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋本行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，包括但不限于收入確認(rèn)、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)處置、關(guān)聯(lián)交易等。3.通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等策略。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)操作流程或稅務(wù)處理方式，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)本行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、納稅申報(bào)準(zhǔn)確率、發(fā)票管理合規(guī)率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.根據(jù)預(yù)警信號(hào)，深入分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。六、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.充分考慮本行的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際，確保稅務(wù)籌劃方案與整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相協(xié)調(diào)。3.注重成本效益原則，權(quán)衡稅務(wù)籌劃帶來(lái)的收益與成本，選擇最優(yōu)方案。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策：關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，合理運(yùn)用稅收減免、退稅、抵免等政策，降低稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式等方式，合理降低應(yīng)納稅所得額。3.稅收遞延：在符合稅收法律法規(guī)的前提下，合理安排收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間，實(shí)現(xiàn)稅收遞延，獲取資金的時(shí)間價(jià)值。（三）籌劃流程1.稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)本行經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策變化，提出稅務(wù)籌劃建議。2.組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行討論和論證，評(píng)估籌劃方案的可行性和風(fēng)險(xiǎn)。3.經(jīng)本行管理層批準(zhǔn)后，實(shí)施稅務(wù)籌劃方案，并跟蹤評(píng)估實(shí)施效果。七、稅務(wù)審計(jì)與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.本行應(yīng)定期開(kāi)展稅務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性、稅款繳納的及時(shí)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和程序。3.審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查應(yīng)對(duì)1.當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)本行進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，及時(shí)整改，并按照規(guī)定進(jìn)行反饋。3.如對(duì)稅務(wù)檢查結(jié)果有異議，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.本行稅務(wù)檔案應(yīng)包括稅務(wù)登記資料、納稅申報(bào)資料、發(fā)票管理資料、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)機(jī)關(guān)文件等。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和本行檔案管理制度的規(guī)定。2.檔案保管場(chǎng)所應(yīng)具備安全、防潮、防火、防盜等條件，確保檔案資料的安全。（三）檔案查閱與借閱1.本行內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案資料。3.如因