企業(yè)收支結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收支結(jié)算管理，規(guī)范收支結(jié)算行為，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有收支結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則收支結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保每一筆收支都合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每一筆收支業(yè)務(wù)的原始憑證，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。3.及時(shí)性原則收支結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)辦理，不得拖延，以保證公司資金的正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4.安全性原則加強(qiáng)對(duì)收支結(jié)算過程中資金、票據(jù)、印章等重要物品的管理，確保資金安全，防止出現(xiàn)資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。二、收入結(jié)算管理（一）收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、廢舊物資出售收入等。3.營(yíng)業(yè)外收入如政府補(bǔ)助、罰款收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.銷售商品收入的確認(rèn)（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入的確認(rèn)（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（2）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（3）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；（4）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.其他收入的確認(rèn)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，在滿足相應(yīng)條件時(shí)予以確認(rèn)。（三）收入結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算適用于金額較小、交易頻繁且符合現(xiàn)金管理規(guī)定的收入結(jié)算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)收取現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)，當(dāng)日送存銀行。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等方式。銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶情況和合同約定，合理選擇結(jié)算方式，并確保結(jié)算信息準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)人員收到銀行到賬通知后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.票據(jù)結(jié)算如商業(yè)匯票（商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，在票據(jù)到期前及時(shí)辦理托收手續(xù)，確保資金按時(shí)到賬。（四）收入結(jié)算流程1.銷售部門簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售商品或提供勞務(wù)的品種、數(shù)量、價(jià)格、結(jié)算方式等條款。2.業(yè)務(wù)人員按照合同約定組織發(fā)貨或提供勞務(wù)，并及時(shí)將發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門傳遞的憑證后，審核發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、發(fā)貨單與合同的一致性等。確認(rèn)無誤后，根據(jù)結(jié)算方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬情況，如有差異及時(shí)與銀行溝通解決。5.定期對(duì)收入結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（五）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的要求，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置明細(xì)科目，及時(shí)記錄收入的發(fā)生、結(jié)算及款項(xiàng)回收情況。2.審計(jì)部門定期對(duì)收入結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、結(jié)算流程的合規(guī)性、款項(xiàng)回收的及時(shí)性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.公司應(yīng)建立收入預(yù)警機(jī)制，對(duì)收入波動(dòng)較大或異常的情況進(jìn)行及時(shí)分析和預(yù)警，采取相應(yīng)措施確保收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、支出結(jié)算管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用支出包括原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造費(fèi)用、人工成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.資本性支出如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出。3.其他支出如對(duì)外投資支出、營(yíng)業(yè)外支出等。（二）支出審批1.預(yù)算內(nèi)支出審批（1）費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。（2）部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。（3）財(cái)務(wù)部門審核原始憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。2.預(yù)算外支出審批（1）費(fèi)用發(fā)生部門提出預(yù)算外支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出的必要性、預(yù)計(jì)金額及資金來源等。（2）部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。（3）預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。（三）支出結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算適用于符合現(xiàn)金管理規(guī)定的小額零星支出，如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)中的小額現(xiàn)金支出等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付現(xiàn)金，并要求報(bào)銷人簽字確認(rèn)。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單，通過網(wǎng)上銀行、支票等方式將款項(xiàng)支付給供應(yīng)商或收款人。3.票據(jù)結(jié)算如商業(yè)匯票、銀行匯票等，用于支付與供應(yīng)商之間的貨款等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。（四）支出結(jié)算流程1.費(fèi)用發(fā)生部門或業(yè)務(wù)部門按照公司規(guī)定填寫報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷內(nèi)容進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算方式辦理支付手續(xù)。5.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)支付信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無誤地支付到指定賬戶。6.定期對(duì)支出結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，檢查支出是否合理、合規(guī)，是否存在異常支出情況。（五）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的要求，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置明細(xì)科目，及時(shí)記錄支出的發(fā)生、結(jié)算及款項(xiàng)支付情況。2.審計(jì)部門定期對(duì)支出結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出審批程序的執(zhí)行情況、原始憑證的真實(shí)性和合法性、費(fèi)用支出的合理性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和監(jiān)控，確保支出符合公司的成本效益原則。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，并提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)資金預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，報(bào)總經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）資金籌集1.根據(jù)公司資金需求和經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、期限、利率等關(guān)鍵要素，并報(bào)公司管理層審批。3.在資金籌集過程中，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I集資金的合法性和合規(guī)性。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，爭(zhēng)取有利的融資條件。（三）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金合理、高效使用。2.各部門使用資金時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交資金使用計(jì)劃，經(jīng)審批后按照計(jì)劃使用資金。3.嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用過程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、有效使用。（四）資金結(jié)算賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用資金結(jié)算賬戶。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金結(jié)算賬戶的日常管理，包括賬戶的開立、變更、撤銷、資金收付等操作。3.定期對(duì)資金結(jié)算賬戶進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬戶余額準(zhǔn)確無誤，防范賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息的管理，嚴(yán)格保密，防止信息泄露。五、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、支票、匯票、本票、商業(yè)匯票等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管、開具、使用和核銷等工作。3.建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用情況、開具金額、作廢情況等信息，確保票據(jù)管理的準(zhǔn)確性和完整性。4.票據(jù)的開具應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.加強(qiáng)對(duì)空白票據(jù)的保管，設(shè)立專門的保險(xiǎn)柜存放空白票據(jù)，并實(shí)行雙人保管制度。6.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與臺(tái)賬記錄一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）印章管理1.公司印章主要包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人章、合同專用章等。2.印章的刻制、啟用、變更、注銷等應(yīng)按照公司規(guī)定的程序辦理，并進(jìn)行登記備案。3.設(shè)立印章保管登記簿，明確印章保管人、使用范圍、審批程序等內(nèi)容。4.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由專人負(fù)責(zé)用印登記。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自使用印章。5.印章保管人應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。如印章不慎遺失，應(yīng)立即報(bào)告公司管理層，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施，防止印章被非法使用。六、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，涵蓋賬務(wù)處理、資金管理、預(yù)算管理、報(bào)表編制等功能模塊，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，具備數(shù)據(jù)安全、保密、備份等功能。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性、可靠性和先進(jìn)性，滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、錄入、審核、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并分別存儲(chǔ)在不同的介質(zhì)和地點(diǎn)，防止數(shù)據(jù)丟失。3.嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問和使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理和歸檔，確保數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)安全和便于查詢。（三）財(cái)務(wù)信息化安全管理1.建立健全財(cái)務(wù)信息化安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露等安全風(fēng)險(xiǎn)。2.安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)軟件，定期進(jìn)行病毒查殺和系統(tǒng)漏洞掃描，及時(shí)更新安全防護(hù)軟件和系統(tǒng)補(bǔ)丁。3.對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高安全意識(shí)，規(guī)范操作行為，防止因操作不當(dāng)導(dǎo)致安全事故。4.制定財(cái)務(wù)信息化安全應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工，定期進(jìn)行應(yīng)急演練，確保在發(fā)生安全事故時(shí)能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)收支結(jié)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收支結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性等。2.審計(jì)人員通過查閱憑證、賬目、報(bào)表等資料，實(shí)地走訪相關(guān)部門和人員，對(duì)收支結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收支結(jié)算管理工作進(jìn)行自查，檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每一筆收支業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。3.定期撰寫財(cái)務(wù)自查報(bào)告，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)自查情況，提出改進(jìn)措