公共預(yù)算資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織公共預(yù)算資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障公司/組織各項(xiàng)工作順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及公共預(yù)算資金收支的部門和項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：公共預(yù)算資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司/組織整體發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排各項(xiàng)資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的資金需求。3.績效導(dǎo)向原則：注重資金使用效益，以績效為核心，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則：建立健全規(guī)范的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等管理制度，確保資金管理過程公開透明。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.本公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)計(jì)收支情況。（二）編制流程1.部門申報(bào)：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和資金需求，編制本部門年度預(yù)算草案，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目、金額、用途及預(yù)期績效目標(biāo)等，并提交至預(yù)算管理部門。2.初審匯總：預(yù)算管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，匯總形成公司/組織年度預(yù)算初步方案。審核內(nèi)容包括預(yù)算項(xiàng)目的合理性、必要性、資金來源及金額的準(zhǔn)確性等。3.綜合平衡：預(yù)算管理部門會同財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門，對年度預(yù)算初步方案進(jìn)行綜合平衡。根據(jù)公司/組織整體資金狀況、戰(zhàn)略重點(diǎn)及資源配置情況，對各部門預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保預(yù)算方案符合公司/組織整體利益。4.審議批準(zhǔn)：年度預(yù)算方案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，提交至董事會或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的預(yù)算方案作為本年度公共預(yù)算資金管理的依據(jù)。（三）編制要求1.完整性：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司/組織所有公共預(yù)算資金收支項(xiàng)目，不得遺漏。2.準(zhǔn)確性：各部門應(yīng)認(rèn)真測算預(yù)算收支金額，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，避免虛報(bào)、漏報(bào)等情況。3.細(xì)化性：預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)盡可能細(xì)化，明確具體的支出內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)行時間等，以便于預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體各部門是公共預(yù)算資金執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項(xiàng)目的具體實(shí)施，并確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量和效果。（二）執(zhí)行要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目、金額及用途。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.規(guī)范資金支付：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核資金支付申請，確保支付憑證合法、合規(guī)、完整。對于不符合規(guī)定的支付申請，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.加強(qiáng)進(jìn)度監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時督促相關(guān)部門采取措施加以解決，確保預(yù)算執(zhí)行按計(jì)劃推進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情形之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目必須調(diào)整的；公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的；因不可抗力等不可預(yù)見因素，致使預(yù)算執(zhí)行無法按原計(jì)劃進(jìn)行的；其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)預(yù)算管理部門審核后，提交至公司/組織管理層審議。審議通過后，報(bào)董事會或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)明確調(diào)整的項(xiàng)目、金額、原因及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。四、資金收入管理（一）收入范圍公共預(yù)算資金收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性、合規(guī)性。2.及時足額上繳：對于應(yīng)上繳財(cái)政的收入，各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式及時足額上繳，不得截留、挪用。3.規(guī)范票據(jù)管理：使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票的部門，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，妥善保管、開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。五、資金支出管理（一）支出分類公共預(yù)算資金支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ瞎?組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批流程：資金支出審批應(yīng)按照公司/組織內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行。一般情況下，由經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，注明支出事項(xiàng)、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對于重大資金支出，還應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。2.審批權(quán)限：明確各級領(lǐng)導(dǎo)的資金審批權(quán)限，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，確定相應(yīng)的審批層級。嚴(yán)禁越權(quán)審批或未經(jīng)授權(quán)審批資金支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.制定原則：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織實(shí)際情況，制定合理的資金支出標(biāo)準(zhǔn)。支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)公平、合理、節(jié)約的原則，確保資金使用效益最大化。2.具體標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。對于涉及人員薪酬、福利等支出，應(yīng)按照國家相關(guān)政策和公司/組織規(guī)定執(zhí)行。（四）支出監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公共預(yù)算資金支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性及效益性。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的外部監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。六、績效管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，各部門應(yīng)結(jié)合本部門工作任務(wù)和資金需求，設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。2.績效目標(biāo)應(yīng)與公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，具有可操作性和可考核性。預(yù)算管理部門應(yīng)對各部門設(shè)定的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，確?？冃繕?biāo)的合理性和科學(xué)性。（二）績效監(jiān)控1.建立績效監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。通過收集、分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，及時發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算調(diào)整、資金分配及部門績效考核的重要依據(jù)。對于績效目標(biāo)完成情況較差的部門，應(yīng)督促其采取措施改進(jìn)，必要時調(diào)整預(yù)算或減少資金安排。（三）績效評價1.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，組織開展績效評價工作?？冃гu價應(yīng)按照科學(xué)、公正、客觀的原則，運(yùn)用合理的評價方法和指標(biāo)體系，對預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等進(jìn)行全面評價。2.績效評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。績效評價報(bào)告應(yīng)及時反饋給各部門，并作為部門績效考核和預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。對于績效評價結(jié)果為不合格的部門，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并視情況采取相應(yīng)的處罰措施。七、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體公司/組織內(nèi)部設(shè)立專門的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或指定相關(guān)部門負(fù)責(zé)公共預(yù)算資金管理的監(jiān)督檢查工作。同時，接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等外部部門的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性和細(xì)化性。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、進(jìn)度及效果。3.資金收入的組織和上繳情況。4.資金支出的審批、標(biāo)準(zhǔn)及使用情況。5.績效管理的目標(biāo)設(shè)定、監(jiān)控及評價情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：定期對公共預(yù)算資金管理情況進(jìn)行全面檢查，檢查周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為半年或一年。2.專項(xiàng)檢查：針對特定的預(yù)算項(xiàng)目或資金管理環(huán)節(jié)開展專項(xiàng)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.日常監(jiān)控：通過財(cái)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，及時掌握資金動態(tài)。（四）問題處理對于監(jiān)督檢查中發(fā)