中藥生產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司中藥生產(chǎn)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障中藥生產(chǎn)的順利進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有與中藥生產(chǎn)相關(guān)的資產(chǎn)，包括但不限于生產(chǎn)設(shè)備、廠房設(shè)施、中藥材庫存、包裝材料等。（三）管理原則1.資產(chǎn)管理與生產(chǎn)經(jīng)營相結(jié)合原則，確保資產(chǎn)滿足中藥生產(chǎn)的需求，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效開展。2.實(shí)物管理與價值管理并重原則，既要保證資產(chǎn)實(shí)物的安全、完整，又要準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價值。3.歸口管理與分級負(fù)責(zé)原則，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，實(shí)行分級管理，責(zé)任到人。4.合理配置與節(jié)約高效原則，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，避免資源浪費(fèi)。二、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司中藥生產(chǎn)資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.統(tǒng)一管理公司中藥生產(chǎn)資產(chǎn)，建立資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.組織編制資產(chǎn)購置、更新、改造等計(jì)劃，審核資產(chǎn)處置申請，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.監(jiān)督檢查各部門資產(chǎn)使用情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）生產(chǎn)部門1.負(fù)責(zé)本部門中藥生產(chǎn)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.根據(jù)生產(chǎn)需要，提出資產(chǎn)購置、更新、改造等需求，配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。3.對本部門資產(chǎn)的安全負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)中藥生產(chǎn)資產(chǎn)的價值核算，按照財(cái)務(wù)制度計(jì)提折舊、攤銷等。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核，提供財(cái)務(wù)意見。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)狀況。（四）質(zhì)量部門1.對中藥生產(chǎn)用資產(chǎn)涉及質(zhì)量的部分進(jìn)行監(jiān)督管理，確保資產(chǎn)符合藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理要求。2.參與新購置資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，對資產(chǎn)質(zhì)量相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行檢驗(yàn)和評估。三、資產(chǎn)購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)中藥生產(chǎn)發(fā)展規(guī)劃、實(shí)際生產(chǎn)需求及資產(chǎn)狀況，每年定期編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間等。2.購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總，資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行綜合平衡和審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，按照公司采購管理制度組織采購。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制質(zhì)量、價格和交貨期，確保所購資產(chǎn)符合要求。（三）驗(yàn)收管理1.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織生產(chǎn)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等。對新購置的生產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行安裝調(diào)試，確保能正常運(yùn)行。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，填寫驗(yàn)收報(bào)告，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。四、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括使用時間、使用人員、運(yùn)行狀況等。3.加強(qiáng)對操作人員的培訓(xùn)，確保其熟悉資產(chǎn)性能和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，避免因操作不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞。（二）資產(chǎn)維護(hù)1.制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。2.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作由各使用部門負(fù)責(zé)實(shí)施，資產(chǎn)管理部門進(jìn)行監(jiān)督檢查。對于大型、關(guān)鍵設(shè)備，可委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)。3.建立資產(chǎn)維修檔案，記錄維修時間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息。（三）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，清查范圍包括所有中藥生產(chǎn)資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查可采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)清查。3.清查結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移1.因生產(chǎn)經(jīng)營需要，部門之間進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥時，由調(diào)出部門填寫資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬。3.資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移使用地點(diǎn)時，由使用部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。五、資產(chǎn)折舊與攤銷（一）折舊政策1.財(cái)務(wù)部門按照國家財(cái)務(wù)制度和公司固定資產(chǎn)折舊政策，對中藥生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）折舊計(jì)算1.根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和預(yù)計(jì)使用年限，采用合理的折舊方法計(jì)算折舊額。2.對于不同類型的固定資產(chǎn)，應(yīng)分別確定折舊年限和折舊方法。例如，生產(chǎn)設(shè)備可采用直線法計(jì)提折舊，廠房設(shè)施可根據(jù)其經(jīng)濟(jì)使用年限確定折舊年限。（三）攤銷管理1.對中藥生產(chǎn)用的無形資產(chǎn)，如專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和使用情況合理確定，一般采用直線法。攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不適用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置多余的資產(chǎn)。（二）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈等。2.對于價值較高的資產(chǎn)處置，應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價格合理。3.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理，并做好相關(guān)記錄。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施處置工作。處置過程中涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理。4.資產(chǎn)處置完畢后，資產(chǎn)管理部門及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門定期對中藥生產(chǎn)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如資產(chǎn)損壞、丟失、貶值等。2.關(guān)注行業(yè)動態(tài)、法律法規(guī)變化等外部因素對資產(chǎn)的影響，及時識別潛在風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對資產(chǎn)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度等。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.對于不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和管理，采取必要的防范措施。2.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對中藥生產(chǎn)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用狀況、資產(chǎn)賬目等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門資產(chǎn)使用和管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）考核評價1.建立資產(chǎn)管理考核評價制度，對各部門資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價。2.