建設(shè)工程賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司建設(shè)工程賬務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，確保建設(shè)工程資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有建設(shè)工程項目的賬務(wù)處理及財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：建設(shè)工程賬務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：賬務(wù)處理應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映建設(shè)工程的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告建設(shè)工程的財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。4.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。5.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高建設(shè)工程的經(jīng)濟效益。二、賬務(wù)核算管理（一）會計科目設(shè)置根據(jù)建設(shè)工程的特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下會計科目：1.在建工程：核算建設(shè)工程的實際成本，包括建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備購置費、待攤投資等。2.工程物資：核算為建設(shè)工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括材料、設(shè)備等。3.應(yīng)付賬款：核算因購買工程物資、接受勞務(wù)等應(yīng)支付的款項。4.預(yù)付賬款：核算按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項。5.其他應(yīng)收款：核算與建設(shè)工程相關(guān)的各種應(yīng)收款項，如備用金、押金等。6.待攤投資：核算建設(shè)工程發(fā)生的應(yīng)分?jǐn)傆嬋牍潭ㄙY產(chǎn)成本的各項費用，如建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費等。7.固定資產(chǎn)：核算已完工并交付使用的建設(shè)工程形成的固定資產(chǎn)。（二）賬務(wù)處理流程1.工程預(yù)付款根據(jù)合同約定，由項目負責(zé)人填寫預(yù)付款申請單，經(jīng)相關(guān)部門審核后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，按照合同金額支付預(yù)付款，并進行賬務(wù)處理：借：預(yù)付賬款供應(yīng)商名稱貸：銀行存款2.工程物資采購采購部門根據(jù)工程進度和需求，編制物資采購計劃，經(jīng)審批后進行采購。物資到貨后，采購部門填寫驗收單，倉庫管理人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票、驗收單等憑證進行賬務(wù)處理：借：工程物資材料/設(shè)備名稱應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱/銀行存款3.工程成本核算項目負責(zé)人根據(jù)實際發(fā)生的工程成本，及時收集相關(guān)憑證，如發(fā)票、工資表、費用報銷單等，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，計算工程成本：借：在建工程建筑工程費/安裝工程費/設(shè)備購置費/待攤投資等貸：工程物資材料/設(shè)備名稱應(yīng)付職工薪酬銀行存款/庫存現(xiàn)金等4.工程進度款支付項目負責(zé)人根據(jù)工程進度，填寫工程進度款申請單，經(jīng)監(jiān)理單位審核、建設(shè)單位審批后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，按照合同約定支付工程進度款，并進行賬務(wù)處理：借：在建工程建筑工程費/安裝工程費/設(shè)備購置費等貸：應(yīng)付賬款施工單位名稱/銀行存款5.待攤投資分?jǐn)偲谀?，財?wù)部門按照一定的方法將待攤投資分?jǐn)傆嬋敫黜椆潭ㄙY產(chǎn)成本：借：在建工程建筑工程費/安裝工程費/設(shè)備購置費等貸：待攤投資建設(shè)單位管理費/勘察設(shè)計費/監(jiān)理費等6.工程竣工結(jié)算工程竣工后，施工單位提交竣工結(jié)算報告，建設(shè)單位組織相關(guān)部門進行審核。審核通過后，辦理竣工結(jié)算手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)竣工結(jié)算金額調(diào)整在建工程成本：借：在建工程建筑工程費/安裝工程費/設(shè)備購置費等（調(diào)整金額）貸：應(yīng)付賬款施工單位名稱（調(diào)整金額）同時，將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)建筑物/設(shè)備等貸：在建工程建筑工程費/安裝工程費/設(shè)備購置費等（三）財務(wù)報表編制1.月度財務(wù)報表財務(wù)部門每月末根據(jù)建設(shè)工程賬務(wù)核算情況，編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。月度財務(wù)報表應(yīng)反映建設(shè)工程的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.年度財務(wù)報表年度終了，財務(wù)部門按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，編制年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。年度財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)過審計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程的進度計劃和成本預(yù)算，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)相關(guān)部門審核后，提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門匯總各項目資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)建設(shè)工程的資金需求，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股東增資等。2.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)與相關(guān)金融機構(gòu)或投資者簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.財務(wù)部門應(yīng)及時掌握資金籌集情況，確保資金按時足額到位。（三）資金使用管理1.建設(shè)工程資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用，不得挪作他用。2.資金支付應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保支付的真實性、合法性和合理性。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金結(jié)算管理1.建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。四、成本管理（一）成本預(yù)算編制1.項目負責(zé)人應(yīng)在工程前期，根據(jù)工程設(shè)計文件、施工圖紙、工程量清單等資料，編制建設(shè)工程成本預(yù)算。2.成本預(yù)算應(yīng)包括建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備購置費、待攤投資等各項費用，并明確成本控制目標(biāo)。3.成本預(yù)算經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司管理層審批。（二）成本控制措施1.建立成本控制責(zé)任制，明確各部門和人員在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強對工程物資采購的管理，通過招標(biāo)、詢價等方式，降低采購成本。3.嚴(yán)格控制工程變更，對確需變更的工程，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整成本預(yù)算。4.加強對施工過程的成本控制，合理安排施工進度，優(yōu)化施工方案，降低施工成本。5.定期對建設(shè)工程成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，采取有效措施進行調(diào)整。（三）成本核算與分析1.財務(wù)部門按照成本核算對象和成本項目，對建設(shè)工程成本進行核算，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.定期對建設(shè)工程成本進行分析，對比成本預(yù)算與實際成本，找出成本差異的原因，提出改進措施。3.成本分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為成本控制決策提供依據(jù)。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全建設(shè)工程賬務(wù)管理內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、成本管理等各項業(yè)務(wù)流程。2.加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對建設(shè)工程賬務(wù)管理進行審計，檢查財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性、成本控制的有效性等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（三）外部監(jiān)督檢查1.積極配合國家有關(guān)部門和監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供建設(shè)工程賬務(wù)管理的相關(guān)資料和信息。2.對外部監(jiān)督檢查中提出的問題，認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況報告公司管理層。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案收集與整理1.財務(wù)部門應(yīng)及時收集建設(shè)工程賬務(wù)管理過程中形成的各種檔案資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、合同協(xié)議、審計報告等。2.對收集到的檔案資料進行分類整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（二）檔案保管與存儲1.建立專門的財務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案資料的安全保管。2.按照檔案管理的要求，對檔案資料進行編號、裝訂、上架，并做好防潮、防蟲、防火等工作。3.采用電子檔案與紙質(zhì)檔案相結(jié)合的方式進行存儲，定期對電子檔案進行備份，確保電子檔案的安全。（三）檔案查閱與借閱1.嚴(yán)格檔案查閱與借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱或借閱財務(wù)檔案。2.因工作需要查閱或借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱或借閱申請表，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱或借閱。3.查閱或借閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案資料。（四）檔案銷毀1.按照檔案管理的規(guī)定，定期對超