初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題1.5分，共34.5分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列會(huì)計(jì)檔案中，最低保管期限為30年的是（）。A.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.銀行對(duì)賬單C.記賬憑證D.納稅申報(bào)表2.甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，出票日期為“2023年3月15日”，乙公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丙公司提示付款的最后日期是（）。A.2023年3月25日B.2023年4月15日C.2023年3月20日D.2023年4月5日3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售自產(chǎn)空調(diào)取得含增值稅收入565萬元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.65B.66.3C.72.8D.74.14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.白酒D.高檔手表5.甲公司2022年度利潤總額為500萬元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.125B.128C.130D.132.56.中國居民張某2023年3月取得工資收入15000元，專項(xiàng)扣除3000元，專項(xiàng)附加扣除中子女教育支出1000元（1個(gè)子女）、住房貸款利息支出1000元。已知工資薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%。張某3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.60B.90C.120D.1507.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.公園內(nèi)照相館自用的房產(chǎn)D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)8.2023年4月，王某將一套位于市區(qū)的住房出售給李某，成交價(jià)格120萬元（不含增值稅）。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，王某應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.0B.3.6C.2.4D.1.89.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅的是（）。A.專利實(shí)施許可合同B.法律咨詢合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.審計(jì)服務(wù)合同10.甲公司與張某簽訂了3年期勞動(dòng)合同，約定試用期為6個(gè)月。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該試用期內(nèi)月工資最低不得低于（）。A.甲公司相同崗位最低檔工資的80%B.當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)C.張某正式工資的80%D.甲公司所在地職工月平均工資的80%11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。A.總會(huì)計(jì)師B.單位負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.出納12.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元的銀行承兌匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。后乙公司發(fā)現(xiàn)甲公司與自己的交易存在欺詐。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁公司提示付款時(shí)，銀行的下列做法中，正確的是（）。A.以甲公司與乙公司存在欺詐為由拒絕付款B.以乙公司未將匯票金額交付甲公司為由拒絕付款C.應(yīng)當(dāng)無條件付款D.要求丁公司提供丙公司與乙公司交易的合法證明13.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20.6萬元，銷售自己使用過的設(shè)備取得含稅收入1.03萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按1%征收。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.61B.0.63C.0.6D.0.6214.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天15.甲公司2022年度銷售收入為8000萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元。已知企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。甲公司2022年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整金額為（）萬元。A.調(diào)增300B.調(diào)減300C.調(diào)增1500D.調(diào)減150016.中國居民李某2023年取得稿酬收入30000元。已知稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，收入額減按70%計(jì)算，預(yù)扣率為20%。李某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.3360B.4200C.5040D.672017.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金收入作為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)經(jīng)營自用的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入作為計(jì)稅依據(jù)18.2023年5月，張某購買一套住房，支付房價(jià)款150萬元（不含增值稅），另支付契稅3萬元、印花稅0.075萬元。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.150萬元B.153萬元C.150.075萬元D.153.075萬元19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)C.法律咨詢合同D.貨物運(yùn)輸合同20.甲公司與張某簽訂了無固定期限勞動(dòng)合同，后因經(jīng)營困難需要裁減人員。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司裁減人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用的是（）。A.與本單位訂立較短期限的固定期限勞動(dòng)合同的人員B.與本單位訂立無固定期限勞動(dòng)合同的人員C.新入職的大學(xué)畢業(yè)生D.未參加社會(huì)保險(xiǎn)的人員21.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)檔案的是（）。A.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)D.單位的預(yù)算方案22.甲公司向乙公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司時(shí)，在背書欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。后丙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.乙公司對(duì)丁公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.甲公司對(duì)丁公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.丙公司對(duì)丁公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.乙公司對(duì)丙公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任23.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月將自產(chǎn)的一批貨物無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批貨物的成本為80萬元，無同類貨物銷售價(jià)格，成本利潤率為10%。已知增值稅稅率為13%，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.11.44B.10.4C.9.28D.12.16二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列部門中，有權(quán)對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的有（）。A.財(cái)政部門B.審計(jì)部門C.稅務(wù)部門D.人民銀行2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個(gè)人使用的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)用于集體福利的貨物B.購進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物C.購進(jìn)的貸款服務(wù)D.購進(jìn)的餐飲服務(wù)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.宗教寺廟自用的房產(chǎn)B.國家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可以解除勞動(dòng)合同的有（）。A.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度B.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任C.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任D.勞動(dòng)者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列保險(xiǎn)中，由用人單位和職工共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為0分）1.單位保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得對(duì)外借出，確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）2.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月，持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。（）6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)，按照書立應(yīng)稅憑證時(shí)的市場價(jià)格確定；沒有市場價(jià)格的，按照政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)確定。（）8.用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金，違約金的數(shù)額可以超過用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。（）9.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售自產(chǎn)空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)5650元，甲公司于8月10日收到乙公司全部貨款，8月20日發(fā)出貨物。（2）銷售自產(chǎn)空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得含增值稅空調(diào)銷售收入339萬元、含增值稅安裝服務(wù)收入21.2萬元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（4）將自產(chǎn)空調(diào)10臺(tái)用于職工福利，同類空調(diào)含增值稅售價(jià)每臺(tái)5650元。已知：增值稅稅率為13%，銷售貨物與安裝服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售空調(diào)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.8月10日收到貨款時(shí)B.8月20日發(fā)出貨物時(shí)C.合同約定的收款日期D.乙公司收到貨物時(shí)2.計(jì)算甲公司銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（339+21.2）÷（1+13%）×13%B.339÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%C.339×13%+21.2×6%D.（339+21.2）×13%3.甲公司購進(jìn)原材料及支付運(yùn)輸費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.26B.26.3C.0.3D.04.甲公司將自產(chǎn)空調(diào)用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.5650×10×13%÷10000B.5650×10÷（1+13%）×13%÷10000C.5650×10×13%D.5650×10÷（1+13%）×13%【資料二】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2022年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：（1）銷售商品收入5000萬元，出售機(jī)器設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。（2）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬元。（3）發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元，職工福利費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元。（4）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1800萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售商品收入5000萬元B.出售機(jī)器設(shè)備收入20萬元C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入300萬元D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元2.計(jì)算甲企業(yè)2022年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額的下列算式中，正確的是（）。A.505000×5‰=5025=25（萬元）（調(diào)增）B.5050×60%=5030=20（萬元）（調(diào)增）C.50×60%=30（萬元），5000×5‰=25（萬元），調(diào)增5025=25（萬元）D.50×60%=30（萬元），5000×5‰=25（萬元），調(diào)增5030=20（萬元）3.計(jì)算甲企業(yè)2022年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整金額的下列算式中，正確的是（）。A.8005000×15%=800750=50（萬元）（調(diào)增）B.8005000×15%=800750=50（萬元）（調(diào)減）C.800（5000+20+300+80）×15%=800810=10（萬元）（調(diào)減）D.800（5000+20）×15%=800753=47（萬元）（調(diào)增）4.計(jì)算甲企業(yè)2022年度職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整金額合計(jì)的下列算式中，正確的是（）。A.（30200×14%）+（15200×8%）+（5200×2%）=（3028）+（1516）+（54）=21+1=2（萬元）（調(diào)增）B.（30200×14%）+（15200×8%）+（5200×2%）=2+（1）+1=2（萬元）（調(diào)增）C.（30200×14%）+（15200×8%）+（5200×2%）=2+（1）+1=2（萬元）（調(diào)減）D.（30200×14%）+（15200×8%）+（5200×2%）=2+（1）+1=2（萬元）（不調(diào)整）【資料三】2022年3月1日，張某與甲公司簽訂了3年期勞動(dòng)合同，約定月工資8000元，試用期6個(gè)月，試用期工資6400元。2022年9月1日，張某試用期滿，甲公司以張某不符合錄用條件為由解除勞動(dòng)合同。張某不服，向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，上年度職工月平均工資為6000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公