企業(yè)資產(chǎn)核查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)核查工作，確保資產(chǎn)安全、完整，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類(lèi)資產(chǎn)核查管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：資產(chǎn)核查應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，確保賬實(shí)相符。2.全面性原則：涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.及時(shí)性原則：定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.準(zhǔn)確性原則：核查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。二、資產(chǎn)核查的組織與職責(zé)（一）核查小組公司成立資產(chǎn)核查小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)人員組成。核查小組負(fù)責(zé)制定核查計(jì)劃、組織實(shí)施核查工作、撰寫(xiě)核查報(bào)告等。（二）各部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核查的財(cái)務(wù)政策和核算規(guī)范。組織財(cái)務(wù)人員參與資產(chǎn)核查工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。對(duì)核查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出財(cái)務(wù)處理建議。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)核查工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審查核查報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查處理。3.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程。組織資產(chǎn)管理人員進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)的使用、維護(hù)、處置等情況進(jìn)行日常管理。4.其他部門(mén)配合資產(chǎn)核查小組開(kāi)展工作，提供本部門(mén)資產(chǎn)相關(guān)資料。負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的自查自糾，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。三、資產(chǎn)核查的內(nèi)容與方法（一）流動(dòng)資產(chǎn)核查1.貨幣資金核查庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、挪用等情況。核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否真實(shí)合理。審查其他貨幣資金的核算是否準(zhǔn)確，使用是否合規(guī)。2.應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。函證大額款項(xiàng)，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和可收回性。檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、合理。3.存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨，核實(shí)存貨的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值。檢查存貨的出入庫(kù)記錄是否完整、準(zhǔn)確。審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。（二）固定資產(chǎn)核查1.固定資產(chǎn)清查對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。檢查固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)是否與賬卡記錄一致，有無(wú)閑置、毀損等情況。2.固定資產(chǎn)折舊審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合公司規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。核實(shí)折舊計(jì)算方法是否正確，折舊計(jì)提是否足額、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)減值評(píng)估固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，如市場(chǎng)價(jià)值大幅下降、技術(shù)陳舊等。檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理，是否經(jīng)過(guò)必要的審批程序。（三）無(wú)形資產(chǎn)核查1.無(wú)形資產(chǎn)清查核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的種類(lèi)、數(shù)量、取得方式、入賬價(jià)值等信息。檢查無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證書(shū)是否齊全，是否存在糾紛。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)審查無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策是否合理，攤銷(xiāo)期限是否符合規(guī)定。核實(shí)攤銷(xiāo)計(jì)算是否正確，攤銷(xiāo)金額是否計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）核查方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際狀況。2.函證法：向往來(lái)單位發(fā)函，核實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)等的真實(shí)性。3.審閱法：審查相關(guān)賬冊(cè)、憑證、報(bào)表等資料，檢查記錄的準(zhǔn)確性和完整性。4.分析性復(fù)核法：對(duì)資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，發(fā)現(xiàn)異常情況。四、資產(chǎn)核查的程序（一）準(zhǔn)備階段1.制定核查計(jì)劃，明確核查范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。2.組建核查小組，明確小組成員的職責(zé)分工。3.收集資產(chǎn)相關(guān)資料，包括資產(chǎn)臺(tái)賬、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議等。（二）實(shí)施階段1.核查小組按照核查計(jì)劃和方法，對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行全面核查。2.對(duì)核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)和人員溝通核實(shí)。3.整理核查資料，形成初步核查結(jié)果。（三）報(bào)告階段1.核查小組根據(jù)初步核查結(jié)果，撰寫(xiě)資產(chǎn)核查報(bào)告，包括核查情況、存在問(wèn)題、原因分析、處理建議等。2.核查報(bào)告經(jīng)核查小組組長(zhǎng)審核后，提交公司管理層。3.公司管理層對(duì)核查報(bào)告進(jìn)行審議，提出處理意見(jiàn)。（四）整改階段1.相關(guān)部門(mén)根據(jù)公司管理層的處理意見(jiàn)，制定整改措施，明確整改責(zé)任人、整改期限。2.整改責(zé)任人按照整改措施認(rèn)真組織整改，確保問(wèn)題得到妥善解決。3.核查小組對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。五、資產(chǎn)核查結(jié)果的處理（一）賬實(shí)相符資產(chǎn)核查結(jié)果賬實(shí)相符的，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整處理，但應(yīng)做好相關(guān)記錄，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理。（二）賬實(shí)不符1.對(duì)于盤(pán)盈資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理，增加資產(chǎn)賬面價(jià)值。2.對(duì)于盤(pán)虧資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任，屬于正常損耗或合理?yè)p失的，按照規(guī)定程序報(bào)批后核銷(xiāo)資產(chǎn)賬面價(jià)值；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并要求其賠償損失。3.對(duì)于資產(chǎn)減值，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、資產(chǎn)核查的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)核查工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查核查程序是否合規(guī)、核查結(jié)果是否真實(shí)準(zhǔn)確。2.公司內(nèi)部設(shè)立舉報(bào)渠道，接受員工對(duì)資產(chǎn)核查工作中違規(guī)行為的舉報(bào)。（二）考核措施1.將資產(chǎn)核查工作納入各部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)核查工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、成績(jī)突