學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，完善內(nèi)部審計(jì)制度,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。第二條學(xué)院按照依法治校、從嚴(yán)管理的原則，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高教育資金使用效益。第三條學(xué)院內(nèi)部審計(jì)是學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、公正評價(jià)的活動(dòng)，是學(xué)院建立和健全自我約束機(jī)制和管理體制的重要環(huán)節(jié)。第四條學(xué)院監(jiān)察審計(jì)部門是學(xué)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職能部門，在學(xué)院主要行政負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對學(xué)院和所屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第五條學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循依法、客觀、獨(dú)立、公正的原則，服務(wù)學(xué)校改革發(fā)展，促進(jìn)各單位按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)學(xué)院合法權(quán)益，保障國有資產(chǎn)安全與完整，提高教育資金使用效益。第二章組織機(jī)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)第六條學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本學(xué)院及所屬部門實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在學(xué)院主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)，以及上級機(jī)關(guān)和學(xué)院的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對學(xué)院主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)，接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。第八條學(xué)院主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本院內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)，及時(shí)審批年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行；（三）支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的合法權(quán)益，保障必要的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和工作條件；（四）根據(jù)工作成效，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員管理，切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。第九條按學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)分工，分管審計(jì)工作的院領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助學(xué)院主要負(fù)責(zé)人履行上述職責(zé)。第三章內(nèi)部審計(jì)人員

第十條學(xué)院按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置監(jiān)察審計(jì)處為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第十一條學(xué)院可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)匮麑徲?jì)人員和兼職審計(jì)人員。第十二條監(jiān)察審計(jì)處在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。第十三條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。第十四條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十五條審計(jì)人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。第十六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限第十七條監(jiān)察審計(jì)處按照學(xué)院主要負(fù)責(zé)人的要求對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）學(xué)院及各部門財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）預(yù)算執(zhí)行和決算；（三）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；（四）科研經(jīng)費(fèi)、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；（五）國有資產(chǎn)的管理、使用、出租出借；（六）建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；（七）對外投資項(xiàng)目；（八）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；（九）經(jīng)濟(jì)效率和效益情況；（十）部門負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（十一）學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的其他事項(xiàng)。第十八條監(jiān)察審計(jì)處對學(xué)院財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第十九條監(jiān)察審計(jì)處根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)院負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第二十條監(jiān)察審計(jì)處在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：（一）宣傳審計(jì)法規(guī)，增強(qiáng)審計(jì)意識(shí)。根據(jù)上級審計(jì)部門和學(xué)校與審計(jì)工作有關(guān)的文件,結(jié)合實(shí)際情況，提出貫徹執(zhí)行的措施和意見；（二）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（三）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；（四）審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；（五）參與制定有關(guān)規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（六）參加學(xué)院的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定；（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施；（九）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。（十）根據(jù)學(xué)院的授權(quán)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理和經(jīng)濟(jì)處罰；（十一）監(jiān)督檢查經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況；（十二）對審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定向省供銷社、上級審計(jì)機(jī)關(guān)或上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。第二十一條監(jiān)察審計(jì)處可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十二條監(jiān)察審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)院的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第二十三條監(jiān)察審計(jì)處實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)組成審計(jì)小組，編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。第二十四條審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。第二十五條審計(jì)小組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)小組，逾期即視為無異議。第二十六條監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人。第二十七條監(jiān)察審計(jì)處應(yīng)對重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。第二十八條審計(jì)結(jié)果要按照有利于問題整改、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展的原則，在學(xué)院進(jìn)行通報(bào)，或在一定范圍內(nèi)公開。第二十九條監(jiān)察審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案，交學(xué)院檔案室存檔。第六章法律責(zé)任第三十條違反本規(guī)定，有下列行為之一的部門和個(gè)人，監(jiān)察審計(jì)處根據(jù)情節(jié)輕重，經(jīng)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提出警告、通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)處理等建議：（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十一條監(jiān)察審計(jì)處和審計(jì)人員違反本實(shí)施辦法，有下列行為之一的，由學(xué)院根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給學(xué)院造成重大損失的；（四）泄露國家秘密和被審計(jì)部門秘密的。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第三