工程審計(jì)監(jiān)理管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程審計(jì)監(jiān)理工作的規(guī)范化管理，確保工程建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資得到有效控制，提高工程建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司投資建設(shè)的各類工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司相關(guān)規(guī)定，確保審計(jì)監(jiān)理工作合法合規(guī)。2.獨(dú)立公正原則：審計(jì)監(jiān)理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于工程項(xiàng)目建設(shè)各方，公正地開展審計(jì)監(jiān)理工作，不受任何干擾和影響。3.全面監(jiān)督原則：對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)理，包括項(xiàng)目前期、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收等階段。4.質(zhì)量至上原則：以保證工程質(zhì)量為核心目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保工程項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。5.效益優(yōu)先原則：通過審計(jì)監(jiān)理工作，優(yōu)化工程建設(shè)項(xiàng)目的投資效益，節(jié)約建設(shè)成本，提高資金使用效率。二、工程審計(jì)監(jiān)理機(jī)構(gòu)及人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的工程審計(jì)監(jiān)理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理公司所有工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)理工作。工程審計(jì)監(jiān)理部門應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員，包括工程造價(jià)師、工程師、審計(jì)師等，以滿足不同類型工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)理的需要。（二）人員資質(zhì)與職責(zé)1.人員資質(zhì)工程審計(jì)監(jiān)理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得國家認(rèn)可的相關(guān)職業(yè)資格證書，如注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)監(jiān)理工程師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等。從事工程審計(jì)監(jiān)理工作的人員應(yīng)具有一定年限的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉工程建設(shè)程序、工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范、工程監(jiān)理規(guī)范等。2.人員職責(zé)工程審計(jì)監(jiān)理部門負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)工程審計(jì)監(jiān)理部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門及外部相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，確保工程審計(jì)監(jiān)理工作順利開展。審核工程審計(jì)監(jiān)理報(bào)告，對(duì)重大問題提出決策建議。組織對(duì)工程審計(jì)監(jiān)理人員的培訓(xùn)、考核和評(píng)價(jià)工作。工程造價(jià)師職責(zé)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的造價(jià)咨詢工作，包括工程預(yù)算編制、工程結(jié)算審核、工程造價(jià)控制等。參與工程項(xiàng)目的招投標(biāo)文件審核，對(duì)工程造價(jià)條款提出專業(yè)意見。對(duì)工程變更、簽證等費(fèi)用進(jìn)行審核，確保費(fèi)用合理合規(guī)。協(xié)助處理工程造價(jià)糾紛，提供專業(yè)的技術(shù)支持和解決方案。工程師職責(zé)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的監(jiān)理工作，制定監(jiān)理規(guī)劃和實(shí)施細(xì)則。對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行巡查和旁站監(jiān)理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等問題。審核施工單位提交的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案等文件，提出優(yōu)化建議。參與工程竣工驗(yàn)收，對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，出具監(jiān)理意見。審計(jì)師職責(zé)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，包括工程資金的收支審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。審查工程項(xiàng)目的成本核算情況，確保成本核算準(zhǔn)確、合規(guī)。對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。協(xié)助查處工程項(xiàng)目中的違規(guī)違紀(jì)行為，提供審計(jì)證據(jù)和處理建議。三、工程審計(jì)監(jiān)理工作內(nèi)容（一）項(xiàng)目前期審計(jì)監(jiān)理1.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審計(jì)審查可行性研究報(bào)告的編制依據(jù)是否充分、可靠，內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確。評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性和環(huán)境影響等方面，提出審計(jì)意見。2.項(xiàng)目投資估算審計(jì)審核投資估算的編制方法是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算是否合理、準(zhǔn)確。對(duì)投資估算的準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估，分析投資估算與項(xiàng)目實(shí)際投資的差異及原因。3.項(xiàng)目招投標(biāo)文件審計(jì)審查招投標(biāo)文件的合法性、合規(guī)性，包括招標(biāo)程序、招標(biāo)文件內(nèi)容、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等。對(duì)招投標(biāo)文件中的工程造價(jià)條款進(jìn)行審核，確保工程造價(jià)的合理性和公正性。監(jiān)督招投標(biāo)活動(dòng)的全過程，防止出現(xiàn)圍標(biāo)、串標(biāo)等違法違規(guī)行為。（二）建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)監(jiān)理1.工程合同審計(jì)審查工程合同的簽訂是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，合同條款是否明確、完整。對(duì)工程合同中的工程造價(jià)、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、付款方式等條款進(jìn)行審核，確保合同雙方的權(quán)益得到保障。監(jiān)督工程合同的履行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同糾紛。2.工程進(jìn)度監(jiān)理審核施工單位提交的施工進(jìn)度計(jì)劃，與項(xiàng)目總體進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，提出調(diào)整建議。定期檢查工程實(shí)際進(jìn)度情況，對(duì)工程進(jìn)度滯后的原因進(jìn)行分析，并督促施工單位采取有效措施加以解決。協(xié)調(diào)工程建設(shè)各方關(guān)系，確保工程建設(shè)順利進(jìn)行，按時(shí)完成工程建設(shè)任務(wù)。3.工程質(zhì)量監(jiān)理審查施工單位的質(zhì)量管理體系是否健全，質(zhì)量管理制度是否落實(shí)到位。對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的原材料、構(gòu)配件、設(shè)備等進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保其符合設(shè)計(jì)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)工程施工過程進(jìn)行旁站監(jiān)理和平行檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工程質(zhì)量問題。參與工程質(zhì)量事故的調(diào)查處理，分析事故原因，提出處理意見和防范措施。4.工程造價(jià)控制審核工程計(jì)量和支付申請(qǐng)，確保工程計(jì)量準(zhǔn)確、支付合規(guī)。對(duì)工程變更、簽證等費(fèi)用進(jìn)行審核，嚴(yán)格控制工程造價(jià)的增加。定期對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程造價(jià)偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。5.工程資金管理審計(jì)審查工程資金的籌集、使用是否合規(guī)，資金流向是否清晰、合理。監(jiān)督工程建設(shè)資金?？顚Ｓ?，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)工程建設(shè)資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，提高資金使用效率。（三）竣工驗(yàn)收階段審計(jì)監(jiān)理1.工程竣工驗(yàn)收審計(jì)審查工程竣工驗(yàn)收資料是否齊全、真實(shí)、有效，包括工程竣工報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算報(bào)告等。對(duì)工程竣工驗(yàn)收的程序和組織進(jìn)行監(jiān)督，確?？⒐を?yàn)收工作合法合規(guī)。參與工程竣工驗(yàn)收，對(duì)工程質(zhì)量、工程造價(jià)、工程進(jìn)度等方面進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，出具審計(jì)監(jiān)理意見。2.工程竣工結(jié)算審計(jì)對(duì)施工單位提交的工程竣工結(jié)算文件進(jìn)行全面審核，包括工程量計(jì)算、計(jì)價(jià)依據(jù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。與施工單位進(jìn)行結(jié)算核對(duì)，對(duì)存在爭(zhēng)議的問題進(jìn)行協(xié)商解決，確保工程竣工結(jié)算金額準(zhǔn)確合理。出具工程竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告，作為工程價(jià)款支付的依據(jù)。四、工程審計(jì)監(jiān)理工作程序（一）審計(jì)監(jiān)理計(jì)劃制定工程審計(jì)監(jiān)理部門應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)、規(guī)模和要求，在項(xiàng)目前期制定詳細(xì)的審計(jì)監(jiān)理計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)理計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)監(jiān)理目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、程序、人員安排、時(shí)間進(jìn)度等方面的內(nèi)容。審計(jì)監(jiān)理計(jì)劃經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）審計(jì)監(jiān)理工作實(shí)施1.組建審計(jì)監(jiān)理項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)監(jiān)理計(jì)劃，組建由工程造價(jià)師、工程師、審計(jì)師等組成的審計(jì)監(jiān)理項(xiàng)目組，并明確項(xiàng)目組成員的職責(zé)分工。2.收集資料審計(jì)監(jiān)理項(xiàng)目組應(yīng)收集與工程項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、設(shè)計(jì)文件、招投標(biāo)文件、工程合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、工程變更文件、工程簽證文件、工程計(jì)量支付憑證、工程竣工驗(yàn)收資料等。3.現(xiàn)場(chǎng)勘查與調(diào)查審計(jì)監(jiān)理項(xiàng)目組應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘查，了解工程實(shí)際進(jìn)展情況、工程質(zhì)量狀況、工程造價(jià)情況等，并與施工單位、建設(shè)單位等相關(guān)人員進(jìn)行溝通交流，收集有關(guān)信息。4.審計(jì)監(jiān)理工作開展按照審計(jì)監(jiān)理計(jì)劃和相關(guān)規(guī)范要求，對(duì)工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)理工作，包括項(xiàng)目前期審計(jì)監(jiān)理、建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)監(jiān)理、竣工驗(yàn)收階段審計(jì)監(jiān)理等。審計(jì)監(jiān)理人員應(yīng)做好工作記錄，及時(shí)整理和分析審計(jì)監(jiān)理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出處理意見和建議。定期召開審計(jì)監(jiān)理工作會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)監(jiān)理工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。（三）審計(jì)監(jiān)理報(bào)告編制與提交1.審計(jì)監(jiān)理報(bào)告編制審計(jì)監(jiān)理項(xiàng)目組應(yīng)在審計(jì)監(jiān)理工作結(jié)束后，及時(shí)編制審計(jì)監(jiān)理報(bào)告。審計(jì)監(jiān)理報(bào)告應(yīng)包括工程項(xiàng)目概況、審計(jì)監(jiān)理依據(jù)、審計(jì)監(jiān)理范圍、審計(jì)監(jiān)理內(nèi)容、審計(jì)監(jiān)理方法、審計(jì)監(jiān)理發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況、審計(jì)監(jiān)理結(jié)論和建議等方面的內(nèi)容。審計(jì)監(jiān)理報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論明確、建議可行。2.審計(jì)監(jiān)理報(bào)告提交審計(jì)監(jiān)理報(bào)告經(jīng)審計(jì)監(jiān)理部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。審計(jì)監(jiān)理報(bào)告應(yīng)作為公司對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行決策、管理和監(jiān)督的重要依據(jù)。（四）審計(jì)監(jiān)理資料歸檔工程審計(jì)監(jiān)理工作結(jié)束后，審計(jì)監(jiān)理項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)整理和歸檔審計(jì)監(jiān)理資料。審計(jì)監(jiān)理資料應(yīng)包括審計(jì)監(jiān)理計(jì)劃、審計(jì)監(jiān)理工作記錄、審計(jì)監(jiān)理報(bào)告、相關(guān)文件資料等。審計(jì)監(jiān)理資料應(yīng)妥善保管，以備查閱。五、工程審計(jì)監(jiān)理工作考核與獎(jiǎng)懲（一）考核內(nèi)容1.工作業(yè)績考核審計(jì)監(jiān)理工作是否按照審計(jì)監(jiān)理計(jì)劃和相關(guān)規(guī)范要求完成，工作質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制是否有效，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。審計(jì)監(jiān)理報(bào)告的編制質(zhì)量和提交及時(shí)性，報(bào)告內(nèi)容是否詳實(shí)、準(zhǔn)確、可行。2.工作態(tài)度考核審計(jì)監(jiān)理人員的工作責(zé)任心、敬業(yè)精神和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。審計(jì)監(jiān)理人員遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度的情況。3.業(yè)務(wù)能力考核審計(jì)監(jiān)理人員的專業(yè)知識(shí)和技能水平，是否具備解決實(shí)際問題的能力。審計(jì)監(jiān)理人員參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)交流的情況，業(yè)務(wù)能力是否不斷提高。（二）考核方式1.定期考核公司每半年對(duì)工程審計(jì)監(jiān)理部門和人員進(jìn)行一次定期考核，考核方式包括自我評(píng)價(jià)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)和服務(wù)對(duì)象評(píng)價(jià)等。2.不定期考核公司根據(jù)工作需要，不定期對(duì)工程審計(jì)監(jiān)理部門和人員進(jìn)行考核，重點(diǎn)考核審計(jì)監(jiān)理工作的質(zhì)量和效果。（三）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)在工程審計(jì)監(jiān)理工作中表現(xiàn)突出、成績顯著的部門和人員，公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括榮譽(yù)稱號(hào)、獎(jiǎng)金、晉升等。對(duì)提出合理化建議并被公司采納，為公司節(jié)約工程投資或提高工程效益的部門和人員，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。2.懲罰對(duì)在工程審計(jì)監(jiān)理工作中存在嚴(yán)重失誤、違反職業(yè)道德規(guī)范或公司規(guī)章制度的部門和人員，公司給予批