庫存現(xiàn)金帳戶管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司庫存現(xiàn)金賬戶的管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的庫存現(xiàn)金賬戶管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確保資金安全。3.規(guī)范操作流程，提高工作效率，保證現(xiàn)金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。4.強(qiáng)化監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，防范資金風(fēng)險。二、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)在當(dāng)日或規(guī)定時間內(nèi)將現(xiàn)金交至財務(wù)部門，不得擅自留存或挪用。3.財務(wù)部門收到現(xiàn)金收入時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.對于現(xiàn)金收入較多的部門或項目，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收款工作，并定期與財務(wù)部門核對賬目。（二）支出管理1.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付現(xiàn)金。2.支付現(xiàn)金時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字確認(rèn)。3.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕支付。4.現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和額度。5.對于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)提前與開戶銀行預(yù)約，確保資金安全。三、庫存現(xiàn)金限額管理（一）限額核定1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出的需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。3.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。（二）限額調(diào)整1.因業(yè)務(wù)發(fā)展、季節(jié)性變化等原因需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的，財務(wù)部門應(yīng)及時提出申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后調(diào)整。2.調(diào)整庫存現(xiàn)金限額時，應(yīng)重新核定限額，并通知開戶銀行。四、現(xiàn)金日記賬管理（一）設(shè)置與登記1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁，如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實際庫存現(xiàn)金核對相符。（二）賬實核對1.出納人員應(yīng)定期與會計人員核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額，確保賬賬相符。2.每月末，財務(wù)部門應(yīng)組織對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實地盤點(diǎn)，確保賬實相符。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表，由盤點(diǎn)人員、出納人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金保管與安全（一）保管要求1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，由出納人員專人保管。2.保險柜應(yīng)設(shè)置在安全可靠的地方，鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得隨意交予他人。3.出納人員離開辦公室時，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并鎖好門窗。（二）安全防范1.加強(qiáng)對現(xiàn)金保管場所的安全防范措施，安裝必要的防盜、報警裝置。2.嚴(yán)格限制非財務(wù)人員進(jìn)入現(xiàn)金保管場所，確因工作需要進(jìn)入的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納人員陪同。3.定期對現(xiàn)金保管場所進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保現(xiàn)金安全。六、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金賬戶管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司審計部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金賬戶管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。3.公司應(yīng)接受開戶銀行及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。（二）考核1.公司應(yīng)建立庫存現(xiàn)金賬戶管理考核制度，對各部門、各分支機(jī)構(gòu)的庫存現(xiàn)金賬戶管理情況進(jìn)行考核。2.考核內(nèi)容包括現(xiàn)金收支合規(guī)性、庫存現(xiàn)金限額管理、現(xiàn)金日記賬登記、現(xiàn)金保管與安全等方面。3.考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，對庫存現(xiàn)金賬戶管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對存在問題的部門和個人進(jìn)行批評教育，并責(zé)令限期整改。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為1.未經(jīng)審批擅自支付現(xiàn)金。2.坐支現(xiàn)金。3.白條抵庫。4.挪用現(xiàn)金。5.庫存現(xiàn)金賬實不符。6.其他違反庫存現(xiàn)金賬戶管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究1.對于違反庫存現(xiàn)金賬戶管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于違反法律法規(guī)的行為，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。八、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止本辦法如有