學(xué)院資產(chǎn)賬務(wù)管理辦法一、引言學(xué)院資產(chǎn)賬務(wù)管理對(duì)于保障學(xué)院教學(xué)、科研等各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高資產(chǎn)使用效益，防止資產(chǎn)流失具有至關(guān)重要的意義。為了加強(qiáng)學(xué)院資產(chǎn)賬務(wù)管理，規(guī)范資產(chǎn)賬務(wù)處理流程，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，特制定本管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法，共同做好學(xué)院資產(chǎn)賬務(wù)管理工作。二、適用范圍本辦法適用于學(xué)院各部門(mén)、各單位所擁有的各類資產(chǎn)的賬務(wù)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。三、管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理學(xué)院資產(chǎn)賬務(wù)管理工作在學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)管理。學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全院資產(chǎn)賬務(wù)的統(tǒng)一核算和管理，各部門(mén)、各單位負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)賬務(wù)的日常管理，并指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)賬務(wù)工作。2.規(guī)范操作，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和本辦法的規(guī)定進(jìn)行，確保賬務(wù)記錄的規(guī)范、準(zhǔn)確、及時(shí)。各項(xiàng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)應(yīng)及時(shí)入賬，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。3.加強(qiáng)監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)建立健全資產(chǎn)賬務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)處理過(guò)程的監(jiān)督檢查，防范資產(chǎn)賬務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。四、資產(chǎn)賬務(wù)管理流程資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)、各單位根據(jù)教學(xué)、科研等工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，詳細(xì)填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)院實(shí)際情況和預(yù)算安排進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，按照學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金安排。屬于政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，按照政府采購(gòu)程序辦理采購(gòu)手續(xù)；不屬于政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，由學(xué)院自行組織采購(gòu)。4.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)票金額和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，按照資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理，增加相應(yīng)資產(chǎn)和負(fù)債。資產(chǎn)入賬1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料，按照資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的入賬價(jià)值進(jìn)行入賬，入賬價(jià)值包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.對(duì)于自建、接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈等方式取得的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)相關(guān)證明文件和評(píng)估報(bào)告等資料，按照規(guī)定的入賬價(jià)值進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、入賬價(jià)值、使用部門(mén)等信息。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期與資產(chǎn)卡片進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。資產(chǎn)折舊與攤銷1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。2.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，攤銷期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算資產(chǎn)折舊和攤銷金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理，減少相應(yīng)資產(chǎn)賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。各部門(mén)、各單位因工作需要處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)處置情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，按照學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的，應(yīng)按照實(shí)際取得的收入沖減相應(yīng)資產(chǎn)賬面價(jià)值，并將差額計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于報(bào)廢、毀損資產(chǎn)的，應(yīng)按照賬面價(jià)值予以核銷，并將凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定及時(shí)足額上繳學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)，納入學(xué)院預(yù)算管理。資產(chǎn)清查1.學(xué)院應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查范圍包括學(xué)院所有的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查工作由學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)、各單位配合。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與資產(chǎn)臺(tái)賬、資產(chǎn)卡片是否相符，檢查資產(chǎn)的使用狀況、保管情況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)清查情況、存在的問(wèn)題及處理建議等。資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。4.對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、盤(pán)盈盤(pán)虧等問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)賬務(wù)管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定學(xué)院資產(chǎn)賬務(wù)管理制度和核算辦法，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)全院資產(chǎn)賬務(wù)的統(tǒng)一核算和管理，及時(shí)準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，編制資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)申請(qǐng)，按照規(guī)定進(jìn)行資金安排和賬務(wù)處理。4.負(fù)責(zé)定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)清查工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，并編制資產(chǎn)清查報(bào)告。資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定學(xué)院資產(chǎn)管理辦法，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)全院資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門(mén)等信息。3.負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、維護(hù)等工作，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。4.負(fù)責(zé)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片，及時(shí)提供資產(chǎn)增減變動(dòng)等相關(guān)信息。5.負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)清查工作，配合財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行核實(shí)和處理。使用部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。2.負(fù)責(zé)及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查工作。3.負(fù)責(zé)按照學(xué)院規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或處置資產(chǎn)。六、資產(chǎn)賬務(wù)管理信息化建設(shè)1.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)賬務(wù)管理信息化建設(shè)，建立資產(chǎn)賬務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)賬務(wù)的信息化管理。2.資產(chǎn)賬務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、入賬、折舊與攤銷、處置、清查等全過(guò)程，能夠?qū)崟r(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況和財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)通過(guò)資產(chǎn)賬務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，提高資產(chǎn)賬務(wù)管理工作效率和準(zhǔn)確性。4.學(xué)院應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。七、監(jiān)督與檢查1.學(xué)院應(yīng)建立健全資產(chǎn)賬務(wù)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)處理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。學(xué)院審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)，確保資產(chǎn)