學(xué)校支出票據(jù)管理辦法一、引言學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開合理的財(cái)務(wù)管理，而支出票據(jù)管理是其中至關(guān)重要的一環(huán)。準(zhǔn)確、規(guī)范的票據(jù)管理不僅有助于保障學(xué)校資金的安全，還能為財(cái)務(wù)核算提供清晰、可靠的依據(jù)，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展。為了加強(qiáng)學(xué)校支出票據(jù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，特制定本管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法，共同維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)秩序。二、適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門及下屬單位在開展教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)活動(dòng)中涉及的支出票據(jù)管理。三、票據(jù)種類及使用要求（一）財(cái)政票據(jù)1.種類：包括非稅收入類票據(jù)、結(jié)算類票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù)。2.使用要求必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的范圍和用途使用，不得擅自擴(kuò)大使用范圍。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。（二）稅務(wù)發(fā)票1.種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.使用要求應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購，并按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。（三）自制票據(jù)1.種類：如學(xué)校內(nèi)部的差旅費(fèi)報(bào)銷單、辦公用品領(lǐng)用單等。2.使用要求自制票據(jù)應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批流程進(jìn)行使用和管理，確保自制票據(jù)的使用符合學(xué)校財(cái)務(wù)管理要求。四、票據(jù)的取得與審核（一）票據(jù)取得1.在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.學(xué)校工作人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У钠睋?jù)，并及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門。（二）票據(jù)審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)審核工作。審核人員應(yīng)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度。2.審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。具體審核要點(diǎn)如下：真實(shí)性：核實(shí)票據(jù)是否為真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得，是否存在偽造、變?cè)炱睋?jù)的情況。合法性：檢查票據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)部門的規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，是否加蓋了規(guī)定的印章。完整性：查看票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、備注等；自制票據(jù)的項(xiàng)目是否完整，審批手續(xù)是否齊全。準(zhǔn)確性：審核票據(jù)上的金額計(jì)算是否正確，大小寫是否一致，數(shù)字是否清晰，有無涂改痕跡。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題票據(jù)，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人員溝通，要求其補(bǔ)充、更正或重新取得合法有效的票據(jù)。如經(jīng)辦人員無法提供合理說明或拒絕更正，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理該筆業(yè)務(wù)，并按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、票據(jù)的粘貼與整理（一）粘貼要求1.票據(jù)應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行粘貼，同類票據(jù)應(yīng)集中粘貼在一起。2.粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，以免損壞票據(jù)。3.票據(jù)應(yīng)粘貼在粘貼單上，不得超出粘貼單的范圍。粘貼時(shí)應(yīng)將票據(jù)的左上角對(duì)齊，從左至右、從上至下依次粘貼，確保票據(jù)粘貼牢固、平整、美觀。4.對(duì)于較大的票據(jù)，如發(fā)票聯(lián)、報(bào)銷單等，可以折疊成與粘貼單大小一致，但不得覆蓋票據(jù)上的重要信息。（二）整理要求1.整理票據(jù)時(shí)，應(yīng)將票據(jù)的正面朝上，便于審核人員查看。2.對(duì)于多張相同內(nèi)容的票據(jù)，可以合并粘貼在一張粘貼單上，但應(yīng)在粘貼單上注明票據(jù)的張數(shù)和金額合計(jì)。3.整理后的票據(jù)應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行傳遞，確保票據(jù)的流轉(zhuǎn)順暢、安全。六、票據(jù)的報(bào)銷與支付（一）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人員按照學(xué)校規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，將粘貼好的票據(jù)附在報(bào)銷憑證后面，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、合理性和合法性，簽署審批意見并簽字。3.審批通過后，報(bào)銷憑證和票據(jù)交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員再次對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷金額和學(xué)校資金狀況，選擇合適的支付方式進(jìn)行支付。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。（二）支付要求1.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬金額準(zhǔn)確無誤。3.支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記入賬，并將報(bào)銷憑證和支付憑證妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。七、票據(jù)的保管與歸檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作。保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心，熟悉票據(jù)保管的相關(guān)規(guī)定。2.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞或丟失。3.對(duì)于已開具的票據(jù)存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，并做好銷毀記錄。（二）歸檔要求1.票據(jù)報(bào)銷完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)票據(jù)和報(bào)銷憑證進(jìn)行整理、歸檔。歸檔時(shí)應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行排列，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.歸檔后的票據(jù)和報(bào)銷憑證應(yīng)妥善保管，便于查閱和審計(jì)。查閱票據(jù)和報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行登記和審批，確保查閱過程的規(guī)范和安全。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)的取得、審核、粘貼、報(bào)銷、支付、保管、歸檔等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查票據(jù)管理的合規(guī)性和有效性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報(bào)告整改情況。九、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。情節(jié)較輕的，責(zé)令改正，給