地產(chǎn)項目結(jié)算管理辦法一、引言地產(chǎn)項目結(jié)算管理是房地產(chǎn)開發(fā)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到項目成本的準(zhǔn)確核算、利潤的合理獲取以及企業(yè)資金的有效流轉(zhuǎn)。一個科學(xué)、規(guī)范且有效的結(jié)算管理辦法，對于保障公司的經(jīng)濟(jì)效益、提升項目管理水平以及維護(hù)公司與各合作方的良好關(guān)系都具有至關(guān)重要的意義。我們希望通過本辦法的實施，能夠確保地產(chǎn)項目結(jié)算工作順利、有序地進(jìn)行，實現(xiàn)項目成本的精準(zhǔn)控制和公司利益的最大化。二、適用范圍本辦法適用于公司所有開發(fā)的地產(chǎn)項目，包括住宅、商業(yè)、寫字樓等各類物業(yè)形態(tài)。涵蓋從項目立項、規(guī)劃設(shè)計、施工建設(shè)到竣工驗收、結(jié)算完成的全過程。三、職責(zé)分工（一）成本管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善地產(chǎn)項目結(jié)算管理的相關(guān)制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。2.牽頭組織項目結(jié)算工作，協(xié)調(diào)各部門之間的溝通與協(xié)作。3.審核項目結(jié)算資料，對結(jié)算金額進(jìn)行初步核算和分析，提出結(jié)算審核意見。4.建立和維護(hù)項目成本臺賬，跟蹤項目成本動態(tài)變化，為結(jié)算工作提供數(shù)據(jù)支持。（二）工程管理部門1.負(fù)責(zé)提供項目施工過程中的各類技術(shù)資料，包括施工圖紙、設(shè)計變更、工程簽證等。2.協(xié)助成本管理部門進(jìn)行現(xiàn)場勘查，核實工程實際完成情況，對工程質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)。3.配合成本管理部門處理工程結(jié)算過程中的爭議事項，提供相關(guān)技術(shù)解釋和說明。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核項目結(jié)算中的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括工程款支付情況、成本費用核算等。2.提供項目資金使用計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助成本管理部門進(jìn)行成本分析和控制。3.根據(jù)結(jié)算結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保項目成本準(zhǔn)確反映在財務(wù)報表中。（四）法務(wù)部門1.參與項目合同的起草、審核和簽訂，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，明確結(jié)算相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。2.為項目結(jié)算提供法律咨詢和支持，處理結(jié)算過程中的法律糾紛和風(fēng)險防范。3.審查結(jié)算資料的合法性和有效性，確保結(jié)算工作在法律框架內(nèi)進(jìn)行。（五）項目負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)項目的整體運作和管理，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保項目順利推進(jìn)至結(jié)算階段。2.對項目結(jié)算工作負(fù)總責(zé)，組織相關(guān)人員及時完成結(jié)算資料的收集、整理和報送工作。3.配合成本管理部門進(jìn)行結(jié)算談判，協(xié)調(diào)解決結(jié)算過程中的重大問題。四、結(jié)算流程（一）結(jié)算準(zhǔn)備階段1.項目竣工驗收合格后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時組織工程管理部門、成本管理部門等相關(guān)人員召開結(jié)算啟動會議，明確各部門在結(jié)算工作中的職責(zé)和任務(wù)，制定結(jié)算工作計劃和時間表。2.工程管理部門負(fù)責(zé)整理和匯總項目施工過程中的各類技術(shù)資料，包括施工圖紙、設(shè)計變更、工程簽證、施工記錄、竣工驗收報告等，并確保資料的真實性、完整性和有效性。資料整理完成后，提交給成本管理部門。3.成本管理部門根據(jù)工程管理部門提供的資料，結(jié)合項目合同約定，對項目成本進(jìn)行初步梳理和核算，確定結(jié)算范圍和結(jié)算依據(jù)。同時，建立項目結(jié)算工作檔案，記錄結(jié)算工作的進(jìn)展情況。（二）結(jié)算申報階段1.施工單位在項目竣工驗收合格后，按照合同約定的時間和要求，向成本管理部門提交工程結(jié)算報告及相關(guān)結(jié)算資料。結(jié)算報告應(yīng)包括工程概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算金額明細(xì)、結(jié)算編制說明等內(nèi)容。2.成本管理部門收到施工單位提交的結(jié)算資料后，對資料的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行初審。如發(fā)現(xiàn)資料不全或不符合要求，應(yīng)及時通知施工單位補(bǔ)充或修正。初審合格后，成本管理部門將結(jié)算資料分發(fā)給工程管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。（三）結(jié)算審核階段1.工程管理部門對施工單位提交的結(jié)算資料進(jìn)行技術(shù)審核，重點審核工程實際完成情況與設(shè)計圖紙、變更簽證等是否相符，工程質(zhì)量是否符合要求，工程量計算是否準(zhǔn)確等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與施工單位溝通核實，并出具審核意見。2.財務(wù)部門對結(jié)算資料中的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括工程款支付情況、成本費用核算、發(fā)票開具等。審核無誤后，出具財務(wù)審核意見。3.成本管理部門在收到工程管理部門和財務(wù)部門的審核意見后，對結(jié)算金額進(jìn)行綜合審核。根據(jù)審核情況，與施工單位進(jìn)行溝通協(xié)商，對有爭議的事項進(jìn)行現(xiàn)場勘查、查閱資料或組織專題會議討論，力求達(dá)成一致意見。如雙方無法達(dá)成一致，可委托具有資質(zhì)的第三方造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。（四）結(jié)算定案階段1.經(jīng)過審核協(xié)商，如雙方對結(jié)算金額達(dá)成一致意見，成本管理部門編制項目結(jié)算定案表，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、成本管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)后，作為項目最終結(jié)算依據(jù)。2.結(jié)算定案表確定后，成本管理部門將結(jié)算結(jié)果通知施工單位，并辦理結(jié)算款項支付手續(xù)。財務(wù)部門按照結(jié)算定案表和合同約定，及時支付工程款給施工單位。（五）結(jié)算備案階段1.項目結(jié)算完成后，成本管理部門負(fù)責(zé)將結(jié)算資料整理歸檔，建立項目結(jié)算檔案。檔案內(nèi)容應(yīng)包括結(jié)算報告、審核意見、定案表、相關(guān)資料等，以備后續(xù)查閱和審計。2.同時，成本管理部門按照公司規(guī)定，將項目結(jié)算情況報上級主管部門備案，確保結(jié)算工作的合規(guī)性和透明度。五、結(jié)算資料管理（一）資料內(nèi)容1.工程合同及補(bǔ)充協(xié)議，包括施工合同、采購合同、監(jiān)理合同等，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)、結(jié)算方式、計價標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.施工圖紙、設(shè)計變更通知書、工程簽證單等技術(shù)資料，反映工程實際施工情況和變更內(nèi)容。3.施工單位編制的工程結(jié)算報告，包括工程概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算金額明細(xì)、結(jié)算編制說明等。4.工程竣工驗收報告，證明工程已通過驗收，質(zhì)量符合要求。5.工程進(jìn)度報表、工程款支付憑證等財務(wù)資料，記錄工程款項的支付情況。6.其他與結(jié)算相關(guān)的資料，如會議紀(jì)要、往來函件、檢驗檢測報告等。（二）資料收集1.工程管理部門負(fù)責(zé)在項目施工過程中及時收集和整理各類技術(shù)資料，并確保資料的真實性和完整性。對于涉及設(shè)計變更、工程簽證等事項，應(yīng)在發(fā)生時及時辦理相關(guān)手續(xù)，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。2.施工單位應(yīng)按照合同約定和成本管理部門的要求，按時提交工程結(jié)算報告及相關(guān)資料。提交的資料應(yīng)加蓋單位公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。（三）資料審核1.成本管理部門在收到施工單位提交的結(jié)算資料后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。審核內(nèi)容包括資料的完整性、準(zhǔn)確性、合法性以及與合同約定的一致性。如發(fā)現(xiàn)資料存在問題，應(yīng)及時通知施工單位進(jìn)行補(bǔ)充或修正。2.工程管理部門和財務(wù)部門應(yīng)分別對技術(shù)資料和財務(wù)資料進(jìn)行審核，并出具審核意見。審核意見應(yīng)明確指出資料中存在的問題及處理建議。（四）資料歸檔1.項目結(jié)算完成后，成本管理部門負(fù)責(zé)將結(jié)算資料整理歸檔，建立項目結(jié)算檔案。檔案應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行編號，便于查閱和管理。2.結(jié)算檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照公司規(guī)定執(zhí)行。在保存期限內(nèi)，不得擅自銷毀或丟失結(jié)算資料。如因工作需要查閱結(jié)算檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借閱手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。六、結(jié)算審核要點（一）工程量審核1.依據(jù)施工圖紙、設(shè)計變更、工程簽證等資料，對工程量進(jìn)行逐一核對。重點審核工程量計算規(guī)則是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)范要求，工程量計算是否準(zhǔn)確無誤。2.對于隱蔽工程，應(yīng)要求施工單位提供詳細(xì)的施工記錄和驗收資料，必要時進(jìn)行現(xiàn)場勘查，核實工程量的真實性。3.審核工程量時，應(yīng)注意扣除已包含在其他項目中的重復(fù)計算部分，確保工程量的準(zhǔn)確性和合理性。（二）計價標(biāo)準(zhǔn)審核1.檢查合同中約定的計價標(biāo)準(zhǔn)是否明確、具體，是否與現(xiàn)行的計價規(guī)范和市場行情相符。2.對于采用綜合單價計價的項目，審核綜合單價的組成是否合理，各項費用的計取是否符合規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)綜合單價明顯偏離市場價格，應(yīng)進(jìn)行深入分析和調(diào)整。3.對于可調(diào)價格合同，審核價格調(diào)整的依據(jù)和方法是否符合合同約定，調(diào)整金額是否準(zhǔn)確計算。（三）費用計取審核1.審核各項費用的計取是否符合合同約定和相關(guān)費用定額的規(guī)定。如措施費、規(guī)費、稅金等，應(yīng)按照規(guī)定的費率和計算基數(shù)進(jìn)行計算。2.檢查費用計取過程中是否存在多計、少計或重復(fù)計取的情況。對于一些特殊費用，如趕工費、優(yōu)質(zhì)工程獎等，應(yīng)審核其計取的條件和依據(jù)是否充分。3.關(guān)注費用計取的時效性，確保費用計取按照合同簽訂時的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，避免因政策調(diào)整或市場變化導(dǎo)致費用計取錯誤。（四）變更簽證審核1.對設(shè)計變更和工程簽證進(jìn)行重點審核，檢查其必要性、合理性和真實性。變更簽證應(yīng)符合相關(guān)程序要求，有明確的變更原因、內(nèi)容和審批手續(xù)。2.審核變更簽證所涉及的工程量和費用是否準(zhǔn)確計算，是否與原合同內(nèi)容存在重復(fù)或矛盾之處。對于因變更簽證導(dǎo)致的費用增加，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行處理。3.核實變更簽證的簽字蓋章是否齊全，相關(guān)責(zé)任人是否具備相應(yīng)的權(quán)限。對于不符合要求的變更簽證，應(yīng)不予認(rèn)可。七、結(jié)算爭議處理（一）爭議協(xié)商1.在結(jié)算審核過程中，如雙方對結(jié)算金額、計價標(biāo)準(zhǔn)、費用計取等方面存在爭議，應(yīng)首先通過友好協(xié)商解決。成本管理部門應(yīng)組織工程管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員與施工單位進(jìn)行溝通協(xié)商，充分聽取雙方的意見和理由。2.協(xié)商過程中，各方應(yīng)提供充分的證據(jù)和資料支持自己的觀點，對爭議事項進(jìn)行詳細(xì)的分析和討論。通過協(xié)商，力求達(dá)成一致意見，解決結(jié)算爭議。（二）第三方審計1.如雙方經(jīng)過協(xié)商無法達(dá)成一致意見，可共同委托具有資質(zhì)的第三方造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。第三方審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，按照相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)對結(jié)算項目進(jìn)行審核，并出具審計報告。2.審計報告作為結(jié)算爭議處理的重要依據(jù)，雙方應(yīng)認(rèn)真對待。如對審計結(jié)果仍有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴，并提供相關(guān)證據(jù)和理由。（三）法律途徑1.在結(jié)算爭議無法通過協(xié)商和第三方審計解決的情況下，可通過法律途徑解決。公司應(yīng)及時咨詢法務(wù)部門，收集相關(guān)證據(jù)，按照法律程序向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。2.在法律訴訟過程中，公司應(yīng)積極配合法務(wù)部門，提供必要的支持和協(xié)助。確保公司的合法權(quán)益得到有效維護(hù)，同時遵守法律法規(guī)的規(guī)定，依法解決結(jié)算爭議。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全地產(chǎn)項目結(jié)算管理監(jiān)督機(jī)制，定期對項目結(jié)算工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。成本管理部門應(yīng)定期向公司管理層匯報結(jié)算工作進(jìn)展情況，接受公司內(nèi)部審計和監(jiān)督。2.審計部門可對項目結(jié)算進(jìn)行專項審計，檢查結(jié)算工作是否符合公司規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)算金額是否準(zhǔn)確合理，資料是否完整合規(guī)等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核指標(biāo)1.制定明確的地產(chǎn)項目結(jié)算管理考核指標(biāo)，將結(jié)算工作的準(zhǔn)確性、及時性、合規(guī)性等納入考核范圍?？己酥笜?biāo)應(yīng)具體、量化，便于操作和考核。2.例如，結(jié)算金額誤差率、結(jié)算完成時間準(zhǔn)確率、結(jié)算資料完整率等指標(biāo)，作為衡量項目結(jié)算管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)。（三）獎懲措施1.對在地產(chǎn)項目結(jié)算管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵。獎勵方式可包括獎金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會等，以激勵員工積極參與結(jié)算管理工作，提高工作質(zhì)量和效率。2.對結(jié)算工作中存在違規(guī)行為或因工作失誤給公司造成損失的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括批評教