國庫資金管理辦法重慶重慶市國庫資金管理辦法一、引言國庫資金作為國家財政資金的重要組成部分，其管理的規(guī)范與高效對于保障國家財政穩(wěn)定、促進經(jīng)濟社會發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。在重慶這片充滿活力與機遇的土地上，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和財政體制改革的不斷深入，國庫資金管理面臨著新的挑戰(zhàn)與機遇。本辦法旨在進一步加強重慶市國庫資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，確保國庫資金安全、高效運行，為重慶經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展提供堅實的財政保障。二、適用范圍與基本原則（一）適用范圍本辦法適用于重慶市各級政府財政部門、國庫機構(gòu)以及涉及國庫資金收支的相關(guān)部門和單位。（二）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保國庫資金管理活動合法合規(guī)。2.安全高效原則強化國庫資金安全管理，防范資金風(fēng)險，同時提高資金使用效率，優(yōu)化資金配置。3.規(guī)范透明原則規(guī)范國庫資金收支流程，提高資金管理透明度，接受社會監(jiān)督。4.權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則明確各部門和單位在國庫資金管理中的職責(zé)權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對等，確保管理工作有序開展。三、國庫資金收入管理（一）收入范圍國庫資金收入主要包括稅收收入、非稅收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入等各類財政收入。（二）征收管理1.各征收部門和單位應(yīng)依法依規(guī)組織收入，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的征收范圍、征收標準和征收程序，不得擅自減征、免征、緩征應(yīng)征收入。2.加強對非稅收入的管理，嚴格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，確保非稅收入及時足額繳入國庫。3.建立健全收入對賬機制，征收部門和單位應(yīng)定期與國庫核對收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符。（三）繳庫方式1.稅收收入應(yīng)按照規(guī)定的繳庫方式及時足額繳入國庫，可采用直接繳庫和集中匯繳兩種方式。2.非稅收入應(yīng)根據(jù)不同情況分別采用直接繳庫、集中匯繳或財政專戶繳庫等方式，確保資金及時、準確繳入國庫或財政專戶。四、國庫資金支出管理（一）支出范圍國庫資金支出主要用于保障政府履行職能、提供公共服務(wù)、促進經(jīng)濟社會發(fā)展等方面的支出，包括一般公共預(yù)算支出、政府性基金預(yù)算支出、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出等。（二）支出審批1.建立健全國庫資金支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.各部門和單位應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算安排和支出用途申請資金，提交相關(guān)支出申請材料，經(jīng)審核批準后方可辦理資金支付手續(xù)。（三）支付方式1.國庫資金支付方式主要包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。2.財政直接支付適用于工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出等大額支出項目；財政授權(quán)支付適用于未納入財政直接支付范圍的小額支出項目。（四）支出監(jiān)督1.加強對國庫資金支出的監(jiān)督檢查，確保資金支出合法合規(guī)、真實有效。2.建立健全國庫資金支出績效評價制度，對資金使用效益進行跟蹤問效，提高資金使用效益。五、國庫現(xiàn)金管理（一）管理原則國庫現(xiàn)金管理應(yīng)遵循安全性、流動性和收益性相統(tǒng)一的原則，在確保國庫資金安全的前提下，合理開展現(xiàn)金運作，提高資金收益。（二）運作方式1.國庫現(xiàn)金管理可采用商業(yè)銀行定期存款、買回國債、國債回購等方式進行運作。2.在開展國庫現(xiàn)金管理運作時，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行操作，確保資金安全。（三）風(fēng)險管理1.建立健全國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險管理制度，加強對現(xiàn)金運作風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警。2.合理控制國庫現(xiàn)金管理規(guī)模和期限，避免因現(xiàn)金運作不當引發(fā)資金風(fēng)險。六、國庫資金賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財政專戶和特設(shè)專戶等構(gòu)成。2.各部門和單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置和使用國庫資金賬戶，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷賬戶。（二）賬戶管理1.加強對國庫資金賬戶的管理，建立健全賬戶管理制度，規(guī)范賬戶開立、變更、撤銷等手續(xù)。2.定期對國庫資金賬戶進行清理和檢查，確保賬戶合規(guī)使用，防止出現(xiàn)違規(guī)開戶、套取資金等問題。七、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)加強對國庫資金管理的監(jiān)督檢查，定期或不定期對國庫資金收支、賬戶管理、現(xiàn)金管理等情況進行檢查。2.審計部門應(yīng)依法對國庫資金管理情況進行審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。（二）法律責(zé)任1.對違反本辦法規(guī)定的部門和單位，財政部門應(yīng)責(zé)令其限期改正，并按照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰。