注冊會計師考試2025年稅法科目模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供建筑安裝勞務(wù)C.提供金融保險服務(wù)D.提供教育服務(wù)3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅C.按規(guī)定繳納的城市維護建設(shè)稅D.按規(guī)定繳納的教育費附加4.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.特許權(quán)使用費所得5.下列各項中，不屬于增值稅稅率調(diào)整的是（）。A.將增值稅稅率由17%調(diào)整為16%B.將增值稅稅率由11%調(diào)整為10%C.將增值稅稅率由6%調(diào)整為5%D.將增值稅稅率由3%調(diào)整為2%6.下列各項中，不屬于營業(yè)稅稅率調(diào)整的是（）。A.將營業(yè)稅稅率由5%調(diào)整為3%B.將營業(yè)稅稅率由3%調(diào)整為2%C.將營業(yè)稅稅率由5%調(diào)整為4%D.將營業(yè)稅稅率由3%調(diào)整為1%7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅率調(diào)整的是（）。A.將企業(yè)所得稅稅率由25%調(diào)整為20%B.將企業(yè)所得稅稅率由20%調(diào)整為15%C.將企業(yè)所得稅稅率由25%調(diào)整為10%D.將企業(yè)所得稅稅率由20%調(diào)整為5%8.下列各項中，不屬于個人所得稅稅率調(diào)整的是（）。A.將個人所得稅稅率由3%調(diào)整為1%B.將個人所得稅稅率由10%調(diào)整為5%C.將個人所得稅稅率由20%調(diào)整為15%D.將個人所得稅稅率由25%調(diào)整為20%9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元10.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供建筑安裝勞務(wù)C.提供金融保險服務(wù)D.提供教育服務(wù)3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅C.按規(guī)定繳納的城市維護建設(shè)稅D.按規(guī)定繳納的教育費附加4.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.特許權(quán)使用費所得5.下列各項中，屬于增值稅稅率調(diào)整的有（）。A.將增值稅稅率由17%調(diào)整為16%B.將增值稅稅率由11%調(diào)整為10%C.將增值稅稅率由6%調(diào)整為5%D.將增值稅稅率由3%調(diào)整為2%6.下列各項中，屬于營業(yè)稅稅率調(diào)整的有（）。A.將營業(yè)稅稅率由5%調(diào)整為3%B.將營業(yè)稅稅率由3%調(diào)整為2%C.將營業(yè)稅稅率由5%調(diào)整為4%D.將營業(yè)稅稅率由3%調(diào)整為1%7.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅率調(diào)整的有（）。A.將企業(yè)所得稅稅率由25%調(diào)整為20%B.將企業(yè)所得稅稅率由20%調(diào)整為15%C.將企業(yè)所得稅稅率由25%調(diào)整為10%D.將企業(yè)所得稅稅率由20%調(diào)整為5%8.下列各項中，屬于個人所得稅稅率調(diào)整的有（）。A.將個人所得稅稅率由3%調(diào)整為1%B.將個人所得稅稅率由10%調(diào)整為5%C.將個人所得稅稅率由20%調(diào)整為15%D.將個人所得稅稅率由25%調(diào)整為20%9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元10.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元三、判斷題要求：本部分共10題，每題1分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）3.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織征收的一種所得稅。（）4.個人所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的個人征收的一種所得稅。（）5.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和其他單位。（）6.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)和其他單位。（）7.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括按規(guī)定繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（）8.個人所得稅稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）9.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）10.營業(yè)稅稅率分為5%、3%和1%三種。（）四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。要求計算下列各題，并寫出計算過程。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元；當(dāng)月銷售同類產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額150萬元。請計算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合分析題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。要求結(jié)合實際案例，分析并回答下列各題。5.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進土地一塊，支付地價款1000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額170萬元；當(dāng)月銷售該土地，取得收入1200萬元。請分析該企業(yè)是否應(yīng)繳納土地增值稅，并簡述計算過程。六、案例分析題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。要求閱讀下列案例，并回答問題。6.某個人投資者為個人所得稅納稅人，2019年取得以下所得：（1）工資、薪金所得12萬元；（2）稿酬所得5萬元；（3）特許權(quán)使用費所得2萬元；（4）財產(chǎn)租賃所得1萬元。請計算該個人投資者2019年度應(yīng)納個人所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.D解析：營業(yè)稅征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，不包括提供建筑安裝勞務(wù)、提供金融保險服務(wù)和提供教育服務(wù)。3.A解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括按規(guī)定繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，不包括按規(guī)定繳納的增值稅。4.D解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費所得，不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。5.D解析：增值稅稅率調(diào)整中，將增值稅稅率由3%調(diào)整為2%是正確的。6.C解析：營業(yè)稅稅率調(diào)整中，將營業(yè)稅稅率由5%調(diào)整為4%是正確的。7.B解析：企業(yè)所得稅稅率調(diào)整中，將企業(yè)所得稅稅率由20%調(diào)整為15%是正確的。8.C解析：個人所得稅稅率調(diào)整中，將個人所得稅稅率由20%調(diào)整為15%是正確的。9.D解析：增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)中，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元是正確的。10.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)中，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元是正確的。二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。2.A,B,C,D解析：營業(yè)稅征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。3.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括按規(guī)定繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。4.A,B,C,D解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費所得。5.A,B,C,D解析：增值稅稅率調(diào)整包括將增值稅稅率由17%調(diào)整為16%，由11%調(diào)整為10%，由6%調(diào)整為5%，由3%調(diào)整為2%。6.A,B,C,D解析：營業(yè)稅稅率調(diào)整包括將營業(yè)稅稅率由5%調(diào)整為3%，由3%調(diào)整為2%，由5%調(diào)整為4%，由3%調(diào)整為1%。7.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅稅率調(diào)整包括將企業(yè)所得稅稅率由25%調(diào)整為20%，由20%調(diào)整為15%，由25%調(diào)整為10%，由20%調(diào)整為5%。8.A,B,C,D解析：個人所得稅稅率調(diào)整包括將個人所得稅稅率由3%調(diào)整為1%，由10%調(diào)整為5%，由20%調(diào)整為15%，由25%調(diào)整為20%。9.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)中，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元是正確的。10.A,B,C,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)中，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元是正確的。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.√解析：企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織征收的一種所得稅。4.√解析：個人所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的個人征收的一種所得稅。5.√解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和其他單位。6.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)和其他單位。7.√解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括按規(guī)定繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。8.√解析：個人所得稅稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。9.√解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。10.√解析：營業(yè)稅稅率分為5%、3%和1%三種。四、計算題4.解析：（1）進項稅額=17萬元（2）銷項稅額=150萬元×16%=24萬元（3）應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=24萬元-17萬元=7萬元五、綜合分析題5.解析：（1）土地增值稅應(yīng)納稅額=（銷售收入-取得土地使用權(quán)所支付的金額-房地產(chǎn)開發(fā)成本-房地產(chǎn)開發(fā)費用-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金-其他扣除項目）×適用稅率（2）土地增值稅應(yīng)納稅額=（1200萬元-1000萬元-0-0-