商業(yè)往來(lái)票據(jù)管理辦法一、引言在商業(yè)活動(dòng)中，往來(lái)票據(jù)是企業(yè)財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)往來(lái)的重要憑證。為了加強(qiáng)公司商業(yè)往來(lái)票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的使用、保管和核銷流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，特制定本管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法，共同維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序。二、適用范圍本辦法適用于公司與外部單位及個(gè)人之間發(fā)生商業(yè)往來(lái)所涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。三、職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善商業(yè)往來(lái)票據(jù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收和核銷工作。定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。負(fù)責(zé)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)予以退回。協(xié)助相關(guān)部門(mén)處理票據(jù)糾紛和問(wèn)題。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用和使用票據(jù)，并按照規(guī)定填寫(xiě)和開(kāi)具票據(jù)。對(duì)所開(kāi)具的票據(jù)負(fù)責(zé)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)交付給對(duì)方。及時(shí)將收到的票據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行票據(jù)的核對(duì)和核銷工作。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好票據(jù)的管理工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)往來(lái)票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、票據(jù)的種類及使用規(guī)定1.發(fā)票發(fā)票是公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的法定憑證。業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括客戶名稱、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制發(fā)票或白條代替發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具，確保發(fā)票的認(rèn)證和抵扣。2.收據(jù)收據(jù)是公司在收到款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具給付款方的收款憑證。業(yè)務(wù)部門(mén)在收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收據(jù)。收據(jù)應(yīng)注明收款日期、付款單位或個(gè)人名稱、收款事由、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、重號(hào)。對(duì)于預(yù)收賬款、押金等款項(xiàng)，應(yīng)開(kāi)具收據(jù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)進(jìn)行核銷。3.支票支票是公司簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照銀行規(guī)定的格式和要求，正確填寫(xiě)支票。支票的填寫(xiě)應(yīng)包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照銀行的規(guī)定進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。業(yè)務(wù)部門(mén)在領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明用途、金額、預(yù)計(jì)使用日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取支票。支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根和相關(guān)原始憑證交回財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)銷和核銷。4.匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照銀行規(guī)定的程序和要求，辦理匯票的出票、背書(shū)、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。辦理匯票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保匯票的真實(shí)性、合法性和有效性，嚴(yán)格審核相關(guān)資料和手續(xù)。業(yè)務(wù)部門(mén)在收到匯票時(shí)，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行保管和處理，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好匯票的到期收款工作。五、票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)與保管1.票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)票據(jù)。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到指定地點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)登記入賬，并妥善保管。2.票據(jù)的保管財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的票據(jù)保管崗位，配備專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、丟失等情況發(fā)生。票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，并建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、回收、核銷等情況。對(duì)于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票、支票等，應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，確保票據(jù)的安全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與登記簿記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。六、票據(jù)的領(lǐng)用與發(fā)放1.票據(jù)的領(lǐng)用業(yè)務(wù)部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)使用日期等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取。財(cái)務(wù)部門(mén)在發(fā)放票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)領(lǐng)用申請(qǐng)表的內(nèi)容是否完整、審批手續(xù)是否齊全，并按照規(guī)定的數(shù)量發(fā)放票據(jù)。發(fā)放票據(jù)時(shí)，應(yīng)在票據(jù)登記簿上記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。2.票據(jù)的發(fā)放對(duì)于發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照號(hào)碼順序發(fā)放，并在票據(jù)上加蓋公司發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。對(duì)于支票、匯票等票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照銀行規(guī)定的格式和要求，正確填寫(xiě)相關(guān)信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。發(fā)放票據(jù)時(shí)，應(yīng)向領(lǐng)用人詳細(xì)說(shuō)明票據(jù)的使用規(guī)定和注意事項(xiàng)，確保領(lǐng)用人正確使用票據(jù)。七、票據(jù)的開(kāi)具與使用1.票據(jù)的開(kāi)具業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫(xiě)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況選擇正確的發(fā)票種類，并按照發(fā)票開(kāi)具規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款日期、付款單位或個(gè)人名稱、收款事由、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。開(kāi)具支票、匯票時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定的格式和要求進(jìn)行填寫(xiě)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交付給對(duì)方，并要求對(duì)方簽字確認(rèn)。2.票據(jù)的使用業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照票據(jù)的用途和規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。對(duì)于發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。對(duì)于收據(jù)，應(yīng)按照順序號(hào)依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、重號(hào)。對(duì)于支票、匯票，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的使用范圍和程序進(jìn)行使用，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。業(yè)務(wù)部門(mén)在使用票據(jù)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。八、票據(jù)的回收與核銷1.票據(jù)的回收業(yè)務(wù)部門(mén)在收到對(duì)方支付的款項(xiàng)或完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將收到的票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門(mén)。交回票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)回收登記表，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、收款日期、交回日期等信息，并由財(cái)務(wù)部門(mén)簽收。財(cái)務(wù)部門(mén)在收到交回的票據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，確保票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.票據(jù)的核銷財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)回收的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)的開(kāi)具金額與實(shí)際收款金額是否一致，票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定。核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)在票據(jù)登記簿上記錄核銷日期、票據(jù)號(hào)碼、金額、核銷原因等信息，并由核銷人員簽字確認(rèn)。對(duì)于已核銷的票據(jù)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行妥善保管，以備查閱。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題，如金額不符、使用不當(dāng)?shù)?，?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，查明原因并進(jìn)行處理。九、票據(jù)的檢查與監(jiān)督1.定期檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)商業(yè)往來(lái)票據(jù)的管理情況進(jìn)行檢查，包括票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、發(fā)放、開(kāi)具、回收、核銷等環(huán)節(jié)。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，票據(jù)的使用是否符合規(guī)定，票據(jù)登記簿的記錄是否準(zhǔn)確、完整等。定期檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.不定期抽查審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)商業(yè)往來(lái)票據(jù)的管理情況進(jìn)行抽查，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。抽查內(nèi)容包括票據(jù)的使用情況、財(cái)務(wù)處理情況、內(nèi)部控制情況等。不定期抽查應(yīng)形成抽查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。3.監(jiān)督與考核