日常發(fā)票如何管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司日常發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在日常經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、規(guī)范。2.準(zhǔn)確及時原則：發(fā)票開具、取得、入賬等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時效性。3.防范風(fēng)險原則：加強(qiáng)發(fā)票管理，防范因發(fā)票問題引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及其他法律風(fēng)險。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時開具。2.卷票：適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要選擇使用。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動車時，應(yīng)開具此發(fā)票，作為購買方辦理車輛注冊登記等手續(xù)的有效憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在一些特定業(yè)務(wù)或地區(qū)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，可能使用通用機(jī)打發(fā)票，具體按照當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。（五）其他發(fā)票如定額發(fā)票等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，在規(guī)定范圍內(nèi)使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，安排專人開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員按照發(fā)票開具要求，通過開票系統(tǒng)準(zhǔn)確開具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時送達(dá)客戶。（三）電子發(fā)票開具1.公司積極推行電子發(fā)票開具。對于符合條件的客戶，優(yōu)先開具電子發(fā)票。2.電子發(fā)票開具流程與紙質(zhì)發(fā)票基本一致，但無需打印。業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)客戶接收電子發(fā)票的方式（如郵件、短信等）后，將電子發(fā)票信息發(fā)送給客戶?？蛻艨赏ㄟ^電子發(fā)票服務(wù)平臺自行下載、打印電子發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票上的各項(xiàng)信息，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、發(fā)票專用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤，應(yīng)及時要求銷售方重新開具。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。對于需要預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在合同中明確約定發(fā)票開具時間和方式。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中，應(yīng)確保發(fā)票的安全、完整，避免發(fā)票丟失、損毀。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，按照發(fā)票取得要求進(jìn)行審核。審核通過后，辦理入賬手續(xù)。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具或補(bǔ)正發(fā)票。（三）特殊情況發(fā)票取得1.對于確實(shí)無法取得發(fā)票的情況，如購買農(nóng)產(chǎn)品等，應(yīng)取得對方開具的收款憑證，并注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，作為稅前扣除憑證。2.從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部使用規(guī)定1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)取、保管和使用，并建立發(fā)票使用登記臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)取時間、號碼、開具情況、作廢情況等信息。2.發(fā)票使用人員應(yīng)按照發(fā)票開具要求正確使用發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和核對，確保發(fā)票使用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢時，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)票需要作廢的，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理，取得紅字發(fā)票信息表，并據(jù)此開具紅字發(fā)票。六、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失、被盜等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，并建立發(fā)票保管清冊，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購日期、開具日期、作廢日期等信息。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票遺失處理1.如果發(fā)票不慎遺失，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并采取以下措施：對于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。對于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票遺失情況，及時調(diào)整發(fā)票保管清冊和相關(guān)賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。七、發(fā)票的審核與監(jiān)督（一）審核職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開具時間、發(fā)票代碼和號碼等是否符合規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票時，應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門進(jìn)行檢查時，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，避免造成稅務(wù)風(fēng)險和其他法律風(fēng)險。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、罰款、解除勞動合