浙江學(xué)院預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)浙江學(xué)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于浙江學(xué)院及所屬各部門、各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.完整性原則：學(xué)院所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮學(xué)院事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)全過程。二、預(yù)算管理體制（一）學(xué)院預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)學(xué)院設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為學(xué)院預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)院預(yù)算管理的規(guī)章制度和政策。2.審議學(xué)院年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)學(xué)院財(cái)務(wù)處作為預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織和實(shí)施工作。其主要職責(zé)包括：1.研究制定學(xué)院預(yù)算管理的具體辦法和操作規(guī)程。2.匯總編制學(xué)院年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.組織和指導(dǎo)各部門、各單位編制部門預(yù)算。4.負(fù)責(zé)預(yù)算的審核、批復(fù)、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控。5.定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并提出相關(guān)建議。6.配合相關(guān)部門開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）各部門、各單位職責(zé)各部門、各單位是本部門、本單位預(yù)算管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并接受學(xué)院財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)和監(jiān)督。其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)和論證。2.按照學(xué)院統(tǒng)一要求編制本部門、本單位年度預(yù)算草案。3.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.定期向?qū)W院財(cái)務(wù)處報(bào)告本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況。5.配合學(xué)院財(cái)務(wù)處做好預(yù)算調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.學(xué)院上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。4.定員定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)院預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算：主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)收入來源的政策規(guī)定和實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)編制。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：是指為保障學(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等?；局С鲱A(yù)算應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：是指學(xué)院為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)而發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力可能，按照輕重緩急原則進(jìn)行申報(bào)和排序。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目資金來源及金額等。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院實(shí)際情況，制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等，并向各部門、各單位下達(dá)預(yù)算編制通知。2.申報(bào)階段：各部門、各單位按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，認(rèn)真梳理各項(xiàng)收支項(xiàng)目，提出本部門、本單位年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)學(xué)院財(cái)務(wù)處。3.審核階段：學(xué)院財(cái)務(wù)處對(duì)各部門、各單位上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、完整性、科學(xué)性、合理性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門、單位溝通并提出修改意見。4.匯總平衡階段：學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門、各單位的預(yù)算建議數(shù)和審核意見，進(jìn)行匯總平衡，編制學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審議批準(zhǔn)階段：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)學(xué)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審定，經(jīng)學(xué)院黨委會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制方法：財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等根據(jù)上年實(shí)際完成情況，結(jié)合本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和收入增減因素，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算編制方法：基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算采用項(xiàng)目庫管理方式，按照項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目評(píng)審、項(xiàng)目排序、項(xiàng)目入庫、項(xiàng)目安排的程序進(jìn)行編制。對(duì)納入項(xiàng)目庫管理的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金需求及預(yù)期效益等。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行主體各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行工作，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。（二）預(yù)算執(zhí)行要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算或無預(yù)算支出。2.加強(qiáng)收入管理：各部門、各單位應(yīng)積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳學(xué)院財(cái)務(wù)，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.控制支出進(jìn)度：各部門、各單位應(yīng)按照預(yù)算安排和事業(yè)發(fā)展需要，合理控制支出進(jìn)度，避免支出不均衡或突擊花錢。對(duì)基本支出，應(yīng)嚴(yán)格按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對(duì)項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和合同約定支付資金。4.規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用：各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)、安全有效。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期分析。通過預(yù)算管理系統(tǒng)等信息化手段，及時(shí)掌握各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)預(yù)警并督促整改。2.定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門、各單位應(yīng)定期向?qū)W院財(cái)務(wù)處報(bào)告本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入完成情況、支出執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進(jìn)措施等。學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況，并提出相關(guān)建議。3.開展預(yù)算執(zhí)行績(jī)效監(jiān)控：學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)結(jié)合預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控，跟蹤預(yù)算資金的使用效益和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。對(duì)績(jī)效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)或偏離較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)院預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的。3.因不可抗力因素等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的。（二）預(yù)算調(diào)整程序1.提出申請(qǐng)：各部門、各單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向?qū)W院財(cái)務(wù)處提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等。2.審核論證：學(xué)院財(cái)務(wù)處對(duì)各部門、各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證。審核論證的內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、合理性、可行性及對(duì)學(xué)院預(yù)算收支平衡的影響等。3.審議批準(zhǔn)：經(jīng)審核論證通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審議意見。學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行修改完善后，報(bào)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審定，經(jīng)學(xué)院黨委會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整原則1.謹(jǐn)慎調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度，避免隨意調(diào)整預(yù)算。2.收支平衡原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)確保學(xué)院預(yù)算收支平衡，不得因調(diào)整預(yù)算而導(dǎo)致收支失衡。3.先有預(yù)算、后有支出原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)在已有預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行，不得突破預(yù)算總額。六、決算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）決算編制1.學(xué)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制年度決算。2.決算編制應(yīng)以經(jīng)批復(fù)的預(yù)算為依據(jù)，真實(shí)反映學(xué)院年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.各部門、各單位應(yīng)積極配合學(xué)院財(cái)務(wù)處做好決算編制工作，按時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)院應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等；財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、資金使用效益、存在的問題及改進(jìn)措施等。3.學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)學(xué)院審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。七、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效管理原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，將績(jī)效理念貫穿于預(yù)算管理全過程，確保預(yù)算資金使用效益與績(jī)效目標(biāo)相匹配。2.全過程管理原則：對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等全過程實(shí)施績(jī)效管理，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用。3.責(zé)任追究原則：明確各部門、各單位在預(yù)算績(jī)效管理中的責(zé)任，對(duì)績(jī)效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)或造成重大損失的，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。（二）績(jī)效目標(biāo)管理1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定：各部門、各單位在申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和預(yù)算安排相匹配。2.績(jī)效目標(biāo)審核：學(xué)院財(cái)務(wù)處對(duì)各部門、各單位申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)的相關(guān)性、完整性、可行性、明確性等。對(duì)審核不通過的績(jī)效目標(biāo)，及時(shí)反饋相關(guān)部門、單位進(jìn)行修改完善。3.績(jī)效目標(biāo)批復(fù)：經(jīng)審核通過的績(jī)效目標(biāo)，隨部門預(yù)算一同批復(fù)下達(dá)各部門、各單位。（三）績(jī)效監(jiān)控1.建立績(jī)效監(jiān)控機(jī)制：學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)建立健全績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期分析。通過預(yù)算管理系統(tǒng)等信息化手段，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)預(yù)警并督促整改。2.績(jī)效監(jiān)控報(bào)告：各部門、各單位應(yīng)定期向?qū)W院財(cái)務(wù)處報(bào)告本部門、本單位績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，包括績(jī)效目標(biāo)完成進(jìn)度、資金使用效益、存在的問題及改進(jìn)措施等。學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告學(xué)院績(jī)效監(jiān)控情況，并提出相關(guān)建議。（四）績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體：學(xué)院預(yù)算績(jī)效管理工作實(shí)行內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。內(nèi)部評(píng)價(jià)由學(xué)院財(cái)務(wù)處會(huì)同相關(guān)部門組織實(shí)施；外部評(píng)價(jià)可委托具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)圍繞績(jī)效目標(biāo)，對(duì)預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、績(jī)效目標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)管理狀況等。3.評(píng)價(jià)方法：績(jī)效評(píng)價(jià)可采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等方法進(jìn)行。4.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：學(xué)院應(yīng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算編制、調(diào)整、資金分配和責(zé)任追究的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令相關(guān)部門、單位進(jìn)行整改。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期開展專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.學(xué)院審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)學(xué)院預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、有效性，以及預(yù)算調(diào)整的必要性、規(guī)范性等。3.各部門、各單位應(yīng)自覺接受學(xué)院財(cái)務(wù)處、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（二）考核評(píng)價(jià)1.學(xué)