泰安自收自支管理辦法總則目的與依據(jù)為加強泰安地區(qū)自收自支單位的財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合泰安實際情況，制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于泰安地區(qū)所有實行自收自支管理的單位，包括但不限于各類事業(yè)單位、社會團體及其他經(jīng)濟組織?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.收支平衡原則：合理組織收入，嚴格控制支出，保持收支平衡，防范財務風險。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位可持續(xù)發(fā)展。4.公開透明原則：財務信息公開透明，接受社會監(jiān)督。收入管理收入范圍1.業(yè)務收入：單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，如事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。2.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等非主營業(yè)務收入。收入確認與計量1.收入確認原則：按照權責發(fā)生制原則，在收入實現(xiàn)時予以確認。2.計量方法：根據(jù)實際發(fā)生的金額進行計量，確保收入數(shù)據(jù)準確可靠。收入核算與管理1.設立專門賬戶：單位應設立收入專戶，對各類收入進行統(tǒng)一核算和管理。2.收入票據(jù)管理：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取款項，并妥善保管票據(jù)存根。3.收入監(jiān)督檢查：定期對收入情況進行自查自糾，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，確保收入足額入賬，杜絕截留、挪用等違規(guī)行為。支出管理支出范圍1.人員支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用支出：涵蓋辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓費等日常公用經(jīng)費。3.項目支出：用于特定業(yè)務活動或項目的專項支出。支出審批與控制1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確審批權限和流程。一般支出由部門負責人審核，分管領導審批；重大支出需經(jīng)單位領導班子集體研究決定。2.預算控制：加強預算管理，嚴格按照預算安排支出，嚴禁無預算或超預算支出。3.支出標準：制定各項支出標準，明確開支范圍和額度，確保支出合理合規(guī)。支出核算與報銷1.核算要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.報銷憑證：報銷時應提供合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并符合財務報銷規(guī)定。3.報銷審核：財務部門對報銷憑證進行嚴格審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記：建立資產(chǎn)臺賬，對各類資產(chǎn)進行詳細登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、價值等信息。資產(chǎn)購置與處置1.購置管理：按照單位發(fā)展需要和預算安排，合理購置資產(chǎn)。購置資產(chǎn)應進行嚴格的招投標程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.處置管理：資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定程序進行審批。處置收入應及時足額上繳國庫或納入單位預算管理。資產(chǎn)清查與盤點1.清查制度：定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實相符。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等。2.盤點要求：每年至少進行一次全面盤點，對盤盈、盤虧資產(chǎn)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。預算管理預算編制1.編制原則：堅持“量入為出、收支平衡”的原則，結合單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理編制預算。2.編制方法：采用零基預算、滾動預算等方法，提高預算編制的準確性和前瞻性。3.編制程序：單位內(nèi)部各部門根據(jù)職責和工作需要提出預算建議數(shù)，財務部門匯總審核后形成單位年度預算草案，報單位領導班子審議通過后報上級主管部門和財政部門審批。預算執(zhí)行與調(diào)整1.執(zhí)行要求：嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權威性。2.調(diào)整程序：因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。預算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查：加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。2.考核評價：建立預算執(zhí)行考核機制，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人績效掛鉤。財務報告與分析財務報告編制1.報告內(nèi)容：定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務情況說明書。2.編制要求：財務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴謹，符合國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求。財務分析1.分析指標：運用財務比率、趨勢分析等方法，對單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。2.分析目的：通過財務分析，揭示單位財務運行中存在的問題，為單位決策提供依據(jù)，促進單位加強財務管理，提高經(jīng)濟效益。財務監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對單位財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：重點監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)管理情況等。外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：自覺接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作