2025年初級會計-經(jīng)濟法基礎(chǔ)（官方）-第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法制度歷年參考試題庫答案解析(5套合計百道單選題)2025年初級會計-經(jīng)濟法基礎(chǔ)（官方）-第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法制度歷年參考試題庫答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十一條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人未按期申報或申報不實的，稅務(wù)機關(guān)可核定其應(yīng)納稅額，具體核定方法為（）【選項】A.按最近期實際納稅額的1.5倍核定B.按上期實際繳納的稅額核定C.按平均稅率核定D.按同類納稅人的平均稅負核定【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第四十一條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照實際情況和稅法規(guī)定，確定應(yīng)納稅額。具體規(guī)定為：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按期申報或申報不實的，稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。具體核定方法包括：按上期實際繳納的稅額或應(yīng)納稅額的80%至120%核定；按納稅人最近時期實際繳納的稅額或應(yīng)納稅額的比例如實核定；按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他方法核定。因此，選項C“按平均稅率核定”符合法律規(guī)定?！绢}干2】下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的表述中，正確的是（）【選項】A.納稅人銷售交通運輸服務(wù)適用13%的稅率B.納稅人銷售不動產(chǎn)適用9%的稅率C.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%的稅率D.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，納稅人銷售交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政電信服務(wù)等屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用9%的稅率；而銷售貨物適用13%的稅率，銷售不動產(chǎn)適用9%的稅率。選項D“納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率”錯誤，因為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)自2022年1月1日起已調(diào)整為9%稅率。選項A、B、C均與現(xiàn)行稅率規(guī)定不符?！绢}干3】根據(jù)《消費稅暫行條例》，下列項目中不屬于消費稅征稅范圍的是（）【選項】A.金銀首飾B.超豪華小汽車C.電池D.實木地板【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《消費稅暫行條例》，實木地板不屬于消費稅征稅范圍。消費稅稅目中明確包括金銀首飾、超豪華小汽車、電池等，但實木地板自2017年7月1日起已取消消費稅。因此，選項D正確?！绢}干4】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用不同稅率或計征方法的，按下列哪種方式確定稅率（）【選項】A.按實際發(fā)生時的稅率B.按行為發(fā)生時的稅率C.按行為發(fā)生時的稅率和計征方法D.按行為發(fā)生時的稅率和計征方法，但主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時，適用該行為的稅率；但納稅人適用不同稅率或計征方法的，按其發(fā)生應(yīng)稅行為的稅率確定。因此，選項C正確?！绢}干5】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的表述中，正確的是（）【選項】A.海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)的貨物完稅價格以成交價格為基礎(chǔ)審查確定B.進口貨物的完稅價格包括運費和保險費C.自用物品的完稅價格按同類貨物國內(nèi)市場價確定D.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物完稅價格按實際交易價格確定【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第四十條，進口貨物的完稅價格由海關(guān)以成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并考慮運輸費、保險費、相關(guān)費用、利潤等。選項B錯誤，因為運費和保險費需根據(jù)貨價一定比例計算，而非直接計入。選項C錯誤，自用物品的完稅價格按同類貨物國內(nèi)市場價確定僅適用于特定情形。選項D錯誤，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物完稅價格需經(jīng)海關(guān)審核確認?！绢}干6】根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》，下列項目中不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）【選項】A.依法配備警用車輛B.依法改裝的專用車輛C.進口自用乘用車D.自產(chǎn)自用的專用車輛【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》第一條，依法配備警用車輛、軍車、外交車輛以及防汛、消防、救護、救險等專用車輛，不征收車輛購置稅。選項B“依法改裝的專用車輛”屬于征稅范圍，因其不屬于免稅情形?！绢}干7】根據(jù)《契稅暫行條例》，下列關(guān)于契稅稅率表述正確的是（）【選項】A.首套房面積不足120平方米的，稅率3%B.首套房面積超過120平方米的，稅率5%C.非首套房面積超過120平方米的，稅率8%D.非首套房面積不足120平方米的，稅率4%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第三條，契稅稅率為3%-5%。具體規(guī)定為：首套房面積不足120平方米的，稅率3%；首套房面積超過120平方米的，稅率4%；非首套房面積超過120平方米的，稅率5%。因此，選項A正確，其他選項稅率設(shè)置不符合規(guī)定。【題干8】根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列項目中免征印花稅的是（）【選項】A.借款合同B.房屋租賃合同C.商標(biāo)使用許可合同D.技術(shù)合同【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》第六條，下列合同免征印花稅：①財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同和專利實施合同；②倉儲保管合同。因此，選項C“商標(biāo)使用許可合同”免征印花稅，而選項A、B、D屬于征稅范圍?！绢}干9】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）【選項】A.企業(yè)銷售貨物收入B.企業(yè)接受捐贈收入C.企業(yè)利息收入D.企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入、服務(wù)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息紅利收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，均為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四條，接受捐贈收入需符合條件時才計入應(yīng)稅收入，但選項B未明確是否符合條件，因此視為應(yīng)稅收入。【題干10】根據(jù)《個人所得稅法》，下列關(guān)于專項附加扣除的表述正確的是（）【選項】A.子女教育每月扣除2000元B.繼續(xù)教育每月扣除1000元C.住房貸款利息每月扣除1000元D.贍養(yǎng)老人每月扣除2000元【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定：①子女教育每月扣除2000元；②繼續(xù)教育每月扣除400元（學(xué)歷教育）或3600元（職業(yè)資格教育）；③住房貸款利息每月扣除1000元；④贍養(yǎng)老人每月扣除2000元（獨生子女）或1000元（非獨生子女）。因此，選項A正確，其他選項金額或扣除項目不符合規(guī)定。【題干11】根據(jù)《環(huán)境保護稅法》，下列污染物中屬于大氣污染物的是（）【選項】A.廢水B.固體廢物C.噪聲D.揚塵【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《環(huán)境保護稅法》第四條，大氣污染物包括二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳、臭氧、可吸入顆粒物（PM10）、細顆粒物（PM2.5）、揮發(fā)性有機物、氮氧化物等。噪聲屬于噪聲污染，固體廢物屬于固體廢物污染，廢水屬于水污染。因此，選項D正確?！绢}干12】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，超過稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納的期限仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可采取的強制措施不包括（）【選項】A.加收滯納金B(yǎng).采取強制執(zhí)行措施C.申請法院強制執(zhí)行D.將納稅人納入稅收信用黑名單【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，超過稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納的期限仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可采取加收滯納金、采取強制執(zhí)行措施、申請法院強制執(zhí)行等措施。但“將納稅人納入稅收信用黑名單”屬于信用管理措施，不屬于強制執(zhí)行措施。因此，選項D正確?！绢}干13】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目中不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）【選項】A.銷售貨物B.進口貨物C.提供加工修理修配勞務(wù)D.無償贈送貨物【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。但根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，將貨物無償贈送其他單位或個人不屬于增值稅應(yīng)稅行為。因此，選項D正確?！绢}干14】根據(jù)《消費稅暫行條例》，下列項目中不屬于消費稅征稅范圍的是（）【選項】A.超豪華小汽車B.電池C.實木地板D.高檔化妝品【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《消費稅暫行條例》稅目，實木地板自2017年7月1日起已取消消費稅，因此選項C正確。選項A、B、D均屬于消費稅征稅范圍。【題干15】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入不屬于非經(jīng)常性損益的是（）【選項】A.資產(chǎn)處置損益B.非貨幣性資產(chǎn)投資損益C.債務(wù)重組損益D.政府補助收入【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，非經(jīng)常性損益包括資產(chǎn)處置損益、非貨幣性資產(chǎn)投資損益、債務(wù)重組損益、捐贈收入、贊助支出等。政府補助收入屬于經(jīng)常性損益，因此選項D正確?！绢}干16】根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列合同中需按借款合同貼花的是（）【選項】A.銀行與企業(yè)的借款合同B.企業(yè)與個人的民間借貸合同C.企業(yè)間的融資租賃合同D.企業(yè)間的抵押合同【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》第一條，借款合同包括銀行與企業(yè)的借款合同，但不包括企業(yè)間的民間借貸合同。因此，選項A正確?！绢}干17】根據(jù)《環(huán)境保護稅法》，下列污染物中屬于噪聲污染物的是（）【選項】A.二氧化硫B.噪聲C.揚塵D.廢水【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《環(huán)境保護稅法》第四條，噪聲屬于噪聲污染物，二氧化硫?qū)儆诖髿馕廴疚?，揚塵屬于固體廢物污染，廢水屬于水污染物。因此，選項B正確?！绢}干18】根據(jù)《稅收征管法》第五十七條，稅務(wù)機關(guān)對偷稅行為的處理包括（）【選項】A.追繳稅款B.加收滯納金C.處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款D.移送司法機關(guān)【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十七條，對偷稅行為的處罰為追繳稅款、加收滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。若偷稅數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額10%以上，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)移送司法機關(guān)。因此，選項C正確?！绢}干19】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目中不屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（）【選項】A.進口貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.無償贈送貨物D.銷售不動產(chǎn)【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。但根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，將貨物無償贈送其他單位或個人不屬于增值稅應(yīng)稅行為。因此，選項C正確?！绢}干20】根據(jù)《個人所得稅法》，下列關(guān)于所得來源地的表述正確的是（）【選項】A.工資薪金所得來源地為企業(yè)所在地B.勞務(wù)報酬所得來源地為支付方所在地C.稿酬所得來源地為支付方所在地D.特許權(quán)使用費所得來源地為支付方所在地【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第七條，工資薪金所得來源地為企業(yè)所在地；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的來源地均為支付方所在地。因此，選項B正確，其他選項表述錯誤。2025年初級會計-經(jīng)濟法基礎(chǔ)（官方）-第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法制度歷年參考試題庫答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）【選項】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)增值稅暫行條例，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅（現(xiàn)并入增值稅）的征稅范圍。選項D正確。其他選項中銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。【題干2】下列項目中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)”繳納增值稅的是（）【選項】A.企業(yè)銷售自產(chǎn)機器設(shè)備B.建筑公司提供建筑服務(wù)C.醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)D.學(xué)校提供學(xué)歷教育服務(wù)【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)增值稅改革政策，醫(yī)療服務(wù)屬于“生活服務(wù)”中的醫(yī)療保健服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。選項C正確。選項A屬于銷售貨物，選項B屬于建筑服務(wù)，選項D中的學(xué)歷教育服務(wù)屬于免稅項目?！绢}干3】某一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物適用13%增值稅稅率，若發(fā)生視同銷售行為，其增值稅稅率應(yīng)如何確定（）【選項】A.按貨物實際用途確定稅率B.統(tǒng)一按13%稅率計算C.按貨物組成計稅價格確定稅率D.按貨物實際成本確定稅率【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，視同銷售行為的稅率需根據(jù)所銷售貨物的實際用途確定。若視同銷售的是自產(chǎn)貨物，則適用該貨物的稅率，即13%。選項A正確?！绢}干4】下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述正確的是（）【選項】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)【參考答案】A【詳細解析】消費稅采取“生產(chǎn)環(huán)節(jié)+進口環(huán)節(jié)”雙環(huán)節(jié)征收。除金銀首飾等特殊商品外，其他消費稅應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)不再征收消費稅。選項A正確?！绢}干5】某進口貨物完稅價格中應(yīng)包含的金額是（）【選項】A.關(guān)稅稅額B.增值稅稅額C.消費稅稅額D.運輸保險費【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)海關(guān)法規(guī)定，進口貨物的完稅價格包括貨物到岸價、關(guān)稅稅額、增值稅稅額、消費稅稅額，以及運抵中國境內(nèi)輸入地點起運前的運輸保險費。選項D正確。【題干6】下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）【選項】A.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售利潤C.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的開采成本D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量【參考答案】A【詳細解析】資源稅采用從價計征和從量計征兩種方式，從價計征以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額為計稅依據(jù)，從量計征以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。選項A正確。【題干7】下列項目中，免征環(huán)境保護稅的是（）【選項】A.環(huán)境監(jiān)測專用設(shè)備B.危險廢物處置C.噪聲污染D.光污染【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)環(huán)境保護稅法規(guī)定，用于監(jiān)測環(huán)境質(zhì)量、污染排放以及自然保護地的專用設(shè)備免征環(huán)境保護稅。噪聲、光污染屬于應(yīng)稅污染物。選項A正確?！绢}干8】某企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，貨物成本80萬元，市場價100萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，應(yīng)納消費稅為（）【選項】A.8萬元B.10萬元C.12萬元D.18萬元【參考答案】B【詳細解析】用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)稅銷售額按同類消費品市場銷售價格計算，本題應(yīng)納稅額=100×10%=10萬元。選項B正確?！绢}干9】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的表述錯誤的是（）【選項】A.買方支付給賣方的合理數(shù)額B.包含關(guān)稅稅額C.不包含增值稅稅額D.不包含滯納金【參考答案】B【詳細解析】關(guān)稅完稅價格是貨物到岸價，不包含關(guān)稅、增值稅等后續(xù)稅費。選項B錯誤?！绢}干10】某般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備用于捐贈，該設(shè)備成本50萬元，市場價60萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率9%，應(yīng)納增值稅為（）【參考答案】A【詳細解析】用于捐贈的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，增值稅應(yīng)稅銷售額按同類消費品市場銷售價格計算，應(yīng)納增值稅=60×13%=7.8萬元。選項A正確?！绢}干11】下列關(guān)于增值稅即征即退政策的表述正確的是（）【選項】A.符合條件的小微企業(yè)可享受即征即退B.即征即退比例為銷售額的10%C.即征即退政策僅適用于生產(chǎn)性企業(yè)D.即征即退執(zhí)行時間為納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)增值稅法，符合條件的小微企業(yè)可享受增值稅即征即退政策，具體比例和條件由國務(wù)院規(guī)定。選項A正確?！绢}干12】某進口化妝品完稅價格120萬元，關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率13%，應(yīng)納增值稅為（）【參考答案】C【詳細解析】進口貨物增值稅計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額，應(yīng)納增值稅=(120×1.15)×13%=17.79萬元。選項C正確?！绢}干13】下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的表述錯誤的是（）【選項】A.改征后原營業(yè)稅納稅人需重新登記稅務(wù)登記B.改征后原營業(yè)稅發(fā)票仍可繼續(xù)使用C.改征后應(yīng)稅行為劃分以業(yè)務(wù)實質(zhì)為準(zhǔn)D.改征后應(yīng)稅服務(wù)免稅政策保持不變【參考答案】B【詳細解析】營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅發(fā)票停止使用，改用增值稅專用發(fā)票。選項B錯誤?！绢}干14】某建筑公司提供建筑服務(wù)，工程款500萬元（含稅），適用增值稅稅率9%，其應(yīng)稅銷售額為（）【參考答案】C【詳細解析】建筑服務(wù)增值稅應(yīng)稅銷售額=500÷(1+9%)=464.09萬元。選項C正確?！绢}干15】下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述正確的是（）【選項】A.留抵退稅僅適用于小微企業(yè)B.留抵退稅需經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批C.留抵退稅執(zhí)行時間為納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月D.留抵退稅比例不低于60%【參考答案】B【詳細解析】增值稅留抵退稅需經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，具體比例和條件由國務(wù)院規(guī)定。選項B正確?！绢}干16】某企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，開具普通發(fā)票金額100萬元，適用增值稅稅率9%，該行為應(yīng)納增值稅為（）【參考答案】A【詳細解析】農(nóng)產(chǎn)品增值稅應(yīng)稅銷售額=100÷(1+9%)×9%=8.18萬元。選項A正確?！绢}干17】下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是（）【選項】A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款或取得索取貨款的憑據(jù)時B.委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方提貨時C.進口應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口時D.零售應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款時【參考答案】B【詳細解析】委托加工應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方提貨時。選項B正確?！绢}干18】某般納稅人銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入200萬元，增值稅稅率13%，另取得運輸收入80萬元（含稅），該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）【參考答案】C【詳細解析】銷售貨物應(yīng)稅銷售額=200÷(1+13%)=176.98萬元，運輸服務(wù)應(yīng)稅銷售額=80÷(1+9%)=73.91萬元，應(yīng)納增值稅=176.98×13%+73.91×9%=30.59萬元。選項C正確?！绢}干19】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的例外情形表述正確的是（）【選項】A.購買國產(chǎn)設(shè)備用于進口貨物，可抵扣增值稅稅額B.購買境外設(shè)備用于進口貨物，需重新計算完稅價格C.加工貿(mào)易貨物，以海關(guān)審價辦法規(guī)定價格為基礎(chǔ)確定完稅價格D.無合同價款的貨物，以海關(guān)估算價值為基礎(chǔ)確定完稅價格【參考答案】C【詳細解析】加工貿(mào)易貨物完稅價格以海關(guān)審價辦法規(guī)定價格為基礎(chǔ)確定。選項C正確?！绢}干20】某企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工培訓(xùn)，該消費品成本80萬元，市場價120萬元，消費稅稅率10%，增值稅稅率13%，應(yīng)納消費稅為（）【參考答案】B【詳細解析】用于職工福利的應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)稅銷售額按同類消費品市場銷售價格計算，應(yīng)納消費稅=120×10%=12萬元。選項B正確。2025年初級會計-經(jīng)濟法基礎(chǔ)（官方）-第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法制度歷年參考試題庫答案解析(篇3)【題干1】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）【選項】A.采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷貨物，收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，提供勞務(wù)同時收訖銷貸款或取得索取銷貸款憑據(jù)的當(dāng)天【參考答案】C【詳細解析】選項C正確。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。選項A錯誤，直接收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；選項B錯誤，書面合同約定收款日期的當(dāng)天不一定是實際收款日，需以實際收款或取得憑據(jù)為準(zhǔn)；選項D錯誤，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為提供勞務(wù)同時收訖銷貸款或取得索取銷貸款憑據(jù)的當(dāng)天。【題干2】下列項目中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）【選項】A.小汽車B.高檔化妝品C.超豪華小汽車D.實木地板【參考答案】D【詳細解析】選項D正確。實木地板不屬于消費稅征稅范圍。根據(jù)《消費稅暫行條例》，消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等。其中實木地板自2017年7月1日起已取消消費稅。選項A、B、C均屬于消費稅征稅范圍。【題干3】某一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，適用稅率13%，增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅13萬元。該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額計算正確的是（）【選項】A.100萬×13%B.13萬C.100萬×9%D.100萬×17%【參考答案】B【詳細解析】選項B正確。根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅銷項稅額計算公式為：銷項稅額=貨物銷售金額×適用稅率。題目中增值稅專用發(fā)票已注明稅額13萬元，直接確認銷項稅額為13萬元。選項A錯誤，因已注明稅額無需重新計算；選項C錯誤，稅率應(yīng)為13%；選項D錯誤，稅率應(yīng)為13%?！绢}干4】下列關(guān)于關(guān)稅稅率和計稅依據(jù)的表述中，錯誤的是（）【選項】A.關(guān)稅稅率分為普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠國稅率B.進口貨物關(guān)稅完稅價格包括貨物完稅價格、關(guān)稅、滯納金和國內(nèi)運雜費C.進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅以關(guān)稅完稅價格為基數(shù)計算D.關(guān)稅稅額=完稅價格×關(guān)稅稅率【參考答案】B【詳細解析】選項B錯誤。根據(jù)《海關(guān)法》，關(guān)稅完稅價格包括貨物完稅價格、關(guān)稅、滯納金和國內(nèi)運雜費，但關(guān)稅稅額=完稅價格×關(guān)稅稅率。選項A正確，關(guān)稅稅率分為普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠國稅率；選項C正確，進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格；選項D正確?！绢}干5】某企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，稅率13%，進項稅額6.5萬元。該企業(yè)取得專用發(fā)票當(dāng)月的銷項稅額為（）【選項】A.6.5萬B.50萬×13%C.50萬×9%D.6.5萬+銷項稅額【參考答案】B【詳細解析】選項B正確。增值稅銷項稅額=50萬×13%=6.5萬元，與進項稅額無關(guān)。選項A錯誤，進項稅額6.5萬是購進方抵扣的；選項C錯誤，稅率應(yīng)為13%；選項D錯誤，銷項稅額不與進項稅額直接相加。【題干6】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，正確的是（）【選項】A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，可以享受核定征收優(yōu)惠D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的借款費用，準(zhǔn)予扣除【參考答案】D【詳細解析】選項D正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的借款費用，準(zhǔn)予扣除。選項A錯誤，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得扣除；選項B錯誤，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除比例應(yīng)為銷售收入10%；選項C錯誤，非居民企業(yè)需符合特定條件方可享受核定征收優(yōu)惠?！绢}干7】下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的是（）【選項】A.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地B.進口貨物繳納的增值稅不計入城建稅計稅依據(jù)C.納稅人實際繳納的城建稅小于應(yīng)納稅額的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)補繳D.城建稅稅率分為7%、5%、1%三檔【參考答案】C【詳細解析】選項C正確。根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》，納稅人實際繳納的城建稅小于應(yīng)納稅額的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補繳。選項A錯誤，納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地；選項B錯誤，進口貨物繳納的增值稅計入城建稅計稅依據(jù)；選項D錯誤，城建稅稅率統(tǒng)一為7%?！绢}干8】某小規(guī)模納稅人季度銷售額為30萬元（含稅），適用增值稅征收率3%，同時繳納城建稅7%、教育費附加3%。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅及附加合計為（）【選項】A.30萬×3%×7%+30萬×3%×3%B.30萬×(1-3%)×7%+30萬×(1-3%)×3%C.30萬÷(1+3%)×3%×7%+30萬÷(1+3%)×3%×3%D.30萬÷(1+3%)×3%×(7%+3%)【參考答案】C【詳細解析】選項C正確。城建稅及附加需以不含稅銷售額為基數(shù)計算。首先計算應(yīng)稅銷售額：30萬÷(1+3%)=29.25萬元，然后計算城建稅：29.25萬×3%×7%=0.6105萬元，教育費附加：29.25萬×3%×3%=0.26325萬元，合計0.6105+0.26325=0.87375萬元。選項A錯誤，未扣除增值稅；選項B錯誤，城建稅和教育費附加均需以不含稅銷售額為基數(shù)；選項D錯誤，附加稅費計算基數(shù)錯誤?！绢}干9】下列關(guān)于契稅的表述中，錯誤的是（）【選項】A.夫妻離婚分割房屋，免征契稅B.因房屋征收取得的補償房屋，免征契稅C.非居民企業(yè)購買中國境內(nèi)不動產(chǎn)，按3%征收契稅D.契稅稅率根據(jù)房屋類型和地區(qū)不同分為3%-5%【參考答案】C【詳細解析】選項C錯誤。根據(jù)《契稅暫行條例》，非居民企業(yè)購買中國境內(nèi)不動產(chǎn)，按3%征收契稅；非居民個人購買不動產(chǎn)，按2%征收契稅。選項A正確，夫妻離婚分割房屋免征契稅；選項B正確，因房屋征收取得的補償房屋免征契稅；選項D正確，契稅稅率根據(jù)房屋類型和地區(qū)不同分為3%-5%?！绢}干10】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)高檔化妝品，適用稅率30%，增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅13萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（）【選項】A.100萬×30%B.13萬÷13%×30%C.100萬×13%×30%D.100萬×(1-13%)×30%【參考答案】D【詳細解析】選項D正確。消費稅應(yīng)稅銷售額為含稅銷售額，需扣除增值稅后計算。應(yīng)稅銷售額=100萬÷(1+13%)=88.5萬元，消費稅=88.5萬×30%=26.55萬元。選項A錯誤，未扣除增值稅；選項B錯誤，增值稅與消費稅不可互相推導(dǎo)；選項C錯誤，計算方法錯誤。【題干11】下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）【選項】A.納稅人開采原油、天然氣，按銷售數(shù)量征收資源稅B.煤炭開采企業(yè)自用原煤，不繳納資源稅C.納稅人開采鹽井cas稅率3元/噸，鹽井產(chǎn)量10萬噸，資源稅=10萬×3=30萬元D.資源稅實行從量定額和從價定率兩種計征方式【參考答案】D【詳細解析】選項D正確。資源稅采用從量定額和從價定率兩種計征方式。選項A錯誤，原油、天然氣資源稅應(yīng)從價計征；選項B錯誤，自用原煤需視同銷售繳納資源稅；選項C錯誤，未考慮鹽井的鹵中鹽應(yīng)稅項目?！绢}干12】某汽車制造商將自產(chǎn)小汽車用于職工福利，該小汽車市場零售價120萬元，適用消費稅稅率10%。該行為應(yīng)繳納的消費稅為（）【選項】A.120萬×10%B.120萬×(1-10%)×10%C.120萬÷(1+10%)×10%D.120萬×10%×(1-10%)【參考答案】C【詳細解析】選項C正確。根據(jù)《消費稅暫行條例》，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，按納稅人最近同類消費品的銷售價格計算消費稅。應(yīng)稅銷售額=120萬÷(1+10%)=109.09萬元，消費稅=109.09萬×10%=10.909萬元。選項A錯誤，未扣除增值稅；選項B錯誤，稅率應(yīng)用錯誤；選項D錯誤，計算方法錯誤。【題干13】某進口貨物完稅價格50萬元，關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率13%。該貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅合計為（）【選項】A.50萬×20%+50萬×13%B.50萬×20%+50萬×(1+20%)×13%C.50萬×(1+20%)×13%+50萬×20%D.50萬×(1+20%)×13%【參考答案】B【詳細解析】選項B正確。關(guān)稅=50萬×20%=10萬元；增值稅=（50萬+10萬）×13%=6.65萬元，合計16.65萬元。選項A錯誤，增值稅未包含關(guān)稅；選項C錯誤，增值稅計算基數(shù)錯誤；選項D錯誤，未計算關(guān)稅?！绢}干14】下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）【選項】A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售成本包括土地出讓金、開發(fā)成本、管理費用等B.計算增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為實際發(fā)生額的120%C.增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率30%D.納稅人隱瞞收入未繳稅的，按偷稅處理【參考答案】D【詳細解析】選項D正確。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，納稅人隱瞞收入未繳稅的，按偷稅處理。選項A錯誤，銷售成本不包括管理費用；選項B錯誤，扣除項目金額為實際發(fā)生額的120%僅適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地成本；選項C錯誤，增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%?！绢}干15】某一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，適用稅率13%，運輸費用專用發(fā)票注明運費金額5萬元，稅額0.65萬元。該筆業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為（）【選項】A.0.65萬B.5萬×9%C.0.65萬+5萬×9%D.5萬×7%【參考答案】B【詳細解析】選項B正確。根據(jù)《增值稅暫行條例》，運輸費用（運費發(fā)票）進項稅額按7%扣除率計算，即5萬×7%=0.35萬元。但題目中運輸費用專用發(fā)票已注明稅額0.65萬元，需以發(fā)票注明稅額為準(zhǔn)。選項A錯誤，專用發(fā)票注明稅額0.65萬元；選項C錯誤，運輸費用進項稅額計算錯誤；選項D錯誤，扣除率應(yīng)為7%。【題干16】下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是（）【選項】A.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物，按污染當(dāng)量數(shù)計算稅額B.噪聲超過國家標(biāo)準(zhǔn)的，按超標(biāo)排放量計算稅額C.納稅人實際排放應(yīng)稅污染物的數(shù)量，以監(jiān)測機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)D.應(yīng)稅大氣污染物和噪聲的應(yīng)納稅額分別計算【參考答案】D【詳細解析】選項D正確。根據(jù)《環(huán)境保護稅法》，應(yīng)稅大氣污染物和噪聲的應(yīng)納稅額分別計算。選項A錯誤，應(yīng)稅大氣污染物按污染當(dāng)量數(shù)計算；選項B錯誤，噪聲按超標(biāo)排放分貝數(shù)計算；選項C錯誤，納稅人可自行監(jiān)測并據(jù)實申報?！绢}干17】某企業(yè)取得增值稅普通發(fā)票注明價款50萬元，稅率13%，同時取得運輸費用普通發(fā)票注明運費金額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）【選項】A.50萬×13%+5萬×7%B.50萬×13%C.5萬×7%D.50萬×13%+5萬×9%【參考答案】C【詳細解析】選項C正確。普通發(fā)票不可抵扣進項稅額，僅運輸費用普通發(fā)票可按7%計算進項稅額，即5萬×7%=0.35萬元。選項A錯誤，普通發(fā)票不可抵扣；選項B錯誤，未考慮運輸費用；選項D錯誤，運輸費用扣除率應(yīng)為7%?！绢}干18】下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）【選項】A.占用農(nóng)田建設(shè)幼兒園免征耕地占用稅B.占用林地建設(shè)高新技術(shù)企業(yè)免征耕地占用稅C.納稅人改變土地用途，已繳納耕地占用稅的不再補繳D.耕地占用稅由地方人民政府征收【參考答案】A【詳細解析】選項A正確。根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，占用農(nóng)田建設(shè)幼兒園免征耕地占用稅。選項B錯誤，高新技術(shù)企業(yè)不屬于免征范圍；選項C錯誤，改變土地用途需補繳耕地占用稅；選項D錯誤，耕地占用稅由地方人民政府征收?！绢}干19】某建筑公司簽訂一項工程合同，合同金額500萬元，其中材料成本300萬元，人工成本100萬元，管理費20萬元。該合同應(yīng)繳納的增值稅為（）【選項】A.500萬×9%B.300萬×9%C.(500萬-300萬)×9%D.(300萬+100萬+20萬)×9%【參考答案】D【詳細解析】選項D正確。根據(jù)《增值稅暫行條例》，建筑服務(wù)增值稅應(yīng)稅銷售額為工程全部價款扣除材料成本后的余額。本題中應(yīng)稅銷售額=500萬-300萬=200萬元，增值稅=200萬×9%=18萬元。但選項中無此選項，需重新審題。根據(jù)題目選項，正確答案應(yīng)為選項C，但根據(jù)實際政策應(yīng)為選項D，可能存在題目設(shè)計錯誤?！绢}干20】某企業(yè)銷售自產(chǎn)成品油，適用稅率13%，同時繳納城建稅7%、教育費附加3%。若本月銷售額為100萬元（含稅），該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅及附加合計為（）【選項】A.100萬×13%×(7%+3%)B.100萬÷(1+13%)×13%×(7%+3%)C.100萬×(1-13%)×(7%+3%)D.100萬÷(1+13%)×(7%+3%)【參考答案】B【詳細解析】選項B正確。城建稅及附加需以不含稅銷售額為基數(shù)計算。首先計算應(yīng)稅銷售額：100萬÷(1+13%)=88.46萬元，然后計算城建稅及附加：88.46萬×13%×(7%+3%)=11.7994萬元。選項A錯誤，未扣除增值稅；選項C錯誤，銷售額未扣除增值稅；選項D錯誤，未考慮增值稅稅率。2025年初級會計-經(jīng)濟法基礎(chǔ)（官方）-第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法制度歷年參考試題庫答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）?！具x項】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)條例，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為，但需注意土地轉(zhuǎn)讓等特殊規(guī)定。選項C表述錯誤，正確答案為C?！绢}干2】下列項目中，免征消費稅的是（）。【選項】A.煙酒B.金銀首飾C.車輛D.教科書【參考答案】D【詳細解析】消費稅免稅項目包括鉆石及鉆石飾品、金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，以及出口貨物、古玩字畫等。教科書屬于教育用品，符合免稅條件。選項D正確。【題干3】企業(yè)所得稅的扣除項目不包括（）?！具x項】A.購買固定資產(chǎn)支出B.管理費用C.贊助支出D.稅收滯納金【參考答案】D【詳細解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，但贊助支出和稅收滯納金不得扣除。選項D稅收滯納金明確禁止扣除，為正確答案。【題干4】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，采用直接收款方式銷售貨物，時間為（）。【選項】A.銷售合同簽訂日B.銷售貨物發(fā)出日C.收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.貨款結(jié)算單據(jù)開立日【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》，直接收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。選項C符合規(guī)定。【題干5】下列關(guān)于關(guān)稅的表述正確的是（）。【選項】A.關(guān)稅由海關(guān)總署統(tǒng)一征收B.進口貨物關(guān)稅稅率分為普通稅率與最惠國稅率C.出口關(guān)稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收D.關(guān)稅完稅憑證可以作為增值稅抵扣憑證【參考答案】B【詳細解析】關(guān)稅由海關(guān)征收，選項A錯誤。最惠國稅率適用于與我國簽訂貿(mào)易條約或協(xié)定的國家，選項B正確。出口關(guān)稅由海關(guān)征收，選項C錯誤。關(guān)稅完稅憑證僅用于進口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，選項D錯誤?！绢}干6】消費稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅的是（）?！具x項】A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.商業(yè)企業(yè)自用C.非生產(chǎn)機構(gòu)自用D.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的環(huán)節(jié)【參考答案】D【詳細解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，納稅環(huán)節(jié)為最終消費環(huán)節(jié)，即不再納稅。選項D正確。【題干7】下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）?！具x項】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位C.提供運輸服務(wù)D.將自產(chǎn)貨物用于投資【參考答案】C【詳細解析】增值稅視同銷售包括將貨物無償贈送、用于職工福利、投資、分配等行為。提供運輸服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為，不構(gòu)成視同銷售。選項C正確?！绢}干8】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）?！具x項】A.贊助支出B.資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備C.購買設(shè)備貸款利息D.訴訟費用【參考答案】A【詳細解析】贊助支出屬于與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得扣除。資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備可在稅前扣除，貸款利息需符合資本化條件，訴訟費用允許扣除。選項A正確?！绢}干9】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述正確的是（）?！具x項】A.房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)局征收B.自有房產(chǎn)自用免征房產(chǎn)稅C.出租房產(chǎn)需按租金收入全額計稅D.個人自用住房面積超標(biāo)準(zhǔn)部分減半征收【參考答案】D【詳細解析】房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)局征收，選項A正確。自有房產(chǎn)自用需繳納房產(chǎn)稅，選項B錯誤。出租房產(chǎn)按租金收入扣除20%后計稅，選項C錯誤。個人自用住房面積超標(biāo)準(zhǔn)部分減半征收，選項D正確?！绢}干10】下列關(guān)于契稅的表述錯誤的是（）?！具x項】A.契稅稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定B.購買家庭唯一住房免征契稅C.土地使用權(quán)贈與承受方需繳納契稅D.契稅納稅人是土地受讓人【參考答案】A【詳細解析】契稅稅率由國務(wù)院規(guī)定，選項A錯誤。家庭唯一住房免征契稅，選項B正確。土地使用權(quán)贈與承受方需繳納契稅，選項C正確。契稅納稅人是承受方，選項D正確?！绢}干11】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率（）?！具x項】A.13%B.9%C.3%D.6%【參考答案】C【詳細解析】小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2025年可能調(diào)整，但按題設(shè)時間默認）。選項C正確?！绢}干12】下列關(guān)于資源稅的表述正確的是（）。【選項】A.資源稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收B.開采原油資源稅率為12%C.納稅人開采共生礦需單獨核算應(yīng)稅資源D.資源稅實行從價定率征收【參考答案】C【詳細解析】資源稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收，選項A錯誤。原油資源稅率為10%（2025年可能調(diào)整，但按題設(shè)時間默認），選項B錯誤。共生礦需單獨核算，選項C正確。資源稅既有從價定率也有從量定額征收，選項D錯誤?！绢}干13】下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）?！具x項】A.國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)補貼B.政府補貼C.罰金D.股權(quán)投資收益【參考答案】A【詳細解析】免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)之間的股息紅利收入、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入等。國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)補貼屬于免稅收入，選項A正確。政府補貼需符合條件可扣除，選項B錯誤。罰金不得扣除，選項C錯誤。股權(quán)投資收益需繳納企業(yè)所得稅，選項D錯誤?！绢}干14】根據(jù)《消費稅暫行條例》，下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）?！具x項】A.小汽車B.酒C.鞭子D.金銀首飾【參考答案】C【詳細解析】消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。鞭子屬于奢侈品，但自2017年取消鞭子消費稅，選項C正確。【題干15】下列關(guān)于土地增值稅的表述正確的是（）。【選項】A.土地增值稅由地方稅務(wù)局征收B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物需繳納土地增值稅C.建造普通住宅增值額未超過扣除項目金額20%免征土地增值稅D.土地增值稅實行超額累進稅率【參考答案】D【詳細解析】土地增值稅由地方稅務(wù)局征收，選項A錯誤。轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物需繳納土地增值稅，選項B正確。普通住宅增值額未超過扣除項目金額20%免征，選項C正確。土地增值稅稅率30%-60%，選項D正確?！绢}干16】下列關(guān)于關(guān)稅完稅憑證的表述正確的是（）?！具x項】A.可用于抵扣進口環(huán)節(jié)增值稅B.出口關(guān)稅完稅憑證有效期為6個月C.進口貨物關(guān)稅完稅憑證需在海關(guān)驗訖后才能使用D.完稅憑證遺失需向海關(guān)申請補辦【參考答案】C【詳細解析】關(guān)稅完稅憑證用于進口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，選項A錯誤。出口關(guān)稅完稅憑證有效期為3個月，選項B錯誤。進口貨物關(guān)稅完稅憑證需海關(guān)驗訖后才能使用，選項C正確。完稅憑證遺失需向海關(guān)申請補辦，選項D正確。【題干17】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。【選項】A.贊助支出B.資產(chǎn)減值損失C.購買設(shè)備貸款利息D.訴訟費用【參考答案】A【詳細解析】贊助支出不得扣除，選項A正確。資產(chǎn)減值損失需符合條件可扣除，設(shè)備貸款利息需資本化，訴訟費用允許扣除?！绢}干18】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述錯誤的是（）?！具x項】A.房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)局征收B.自有房產(chǎn)自用需繳納房產(chǎn)稅C.租入房產(chǎn)需按租金收入計稅D.個人自用住房面積超標(biāo)準(zhǔn)部分減半征收【參考答案】C【詳細解析】租入房產(chǎn)由出租方繳納房產(chǎn)稅，選項C錯誤。自有房產(chǎn)自用需繳納房產(chǎn)稅，選項B正確。個人自用住房面積超標(biāo)準(zhǔn)部分減半征收，選項D正確。【題干19】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率（）?！具x項】A.13%B.9%C.3%D.6%【參考答案】C【詳細解析】小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2025年可能調(diào)整，但按題設(shè)時間默認）?！绢}干20】下列關(guān)于契稅的表述錯誤的是（）?！具x項】A.契稅稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定B.購買家庭唯一住房免征契稅C.土地使用權(quán)贈與承受方需繳納契稅D.契稅納稅人是土地受讓人【參考答案】A【詳細解析】契稅稅率由國務(wù)院規(guī)定，選項A錯誤。家庭唯一住房免征契稅，選項B正確。土地使用權(quán)贈與承受方需繳納契稅，選項C正確。契稅納稅人是承受方，選項D正確。2025年初級會計-經(jīng)濟法基礎(chǔ)（官方）-第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法制度歷年參考試題庫答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅制度，一般納稅人銷售貨物適用的稅率是（）【選項】A.3%B.9%C.13%D.16%【參考答案】C【詳細解析】現(xiàn)行增值稅稅率中，13%適用于糧食、食用植物油、自來水等貨物；9%適用于交通運輸、建筑等九大行業(yè)貨物；16%已取消。選項C對應(yīng)13%稅率適用于多數(shù)一般納稅人銷售貨物情形，正確?！绢}干2】消費稅中，委托加工甲類白酒（50度及以上）由受托方代收代繳的消費稅稅率是（）【選項】A.20%B.10%C.0.5%D.100%【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)消費稅規(guī)定，委托加工甲類白酒（50度及以上）由受托方代收代繳稅率為20%，但實際執(zhí)行中因含糧量高改為按10%稅率征收，選項B正確?！绢}干3】關(guān)稅完稅價格中，進口貨物運費超過運保險費20%部分的計算基數(shù)是（）【選項】A.合同總價B.實際支付價格C.海運費D.保險費【參考答案】B【詳細解析】關(guān)稅法規(guī)定，運費超過運保費20%部分以合同總價減去運保費后的余額為基數(shù)計稅，選項B正確?！绢}干4】下列項目中，免征企業(yè)所得稅的是（）【選項】A.非營利性醫(yī)療機構(gòu)采購設(shè)備B.國債利息收入C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得D.逾期三年以上貸款利息【參考答案】B【詳細解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定免征項目包括國債利息收入、居民企業(yè)之間的股息紅利分配等，選項B正確?！绢}干5】小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易征收政策的稅率是（）【選項】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】B【詳細解析】2023年小規(guī)模納稅人免稅政策延續(xù)期間簡易征收率為5%，選項B正確?！绢}干6】增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的情形包括（）【選項】A.購進固定資產(chǎn)用于免稅項目B.非正常損失的在產(chǎn)品C.用于職工福利的貨物D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)增值稅條例，用于免稅項目、集體福利等的進項稅額需轉(zhuǎn)出，選項A符合規(guī)定。【題干7】根據(jù)關(guān)稅法，下列不屬于暫免關(guān)稅的是（）【選項】A.國際救援物資B