中級(jí)財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理(八)2_練習(xí)題無答案1.單項(xiàng)選擇題（1）下列關(guān)于彈性預(yù)算法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.彈性預(yù)算法又稱動(dòng)態(tài)預(yù)算法，適用于編制全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算B.公式法下，成本性態(tài)模型為y=a+bx，其中b是單位變動(dòng)成本，a是固定成本C.列表法下，預(yù)算數(shù)可以直接從表中查得，無需計(jì)算，但編制工作量較大D.彈性預(yù)算法與固定預(yù)算法的主要區(qū)別在于是否以預(yù)算期內(nèi)可能的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)（2）甲公司采用零基預(yù)算法編制下一年度銷售費(fèi)用預(yù)算。已知上年實(shí)際發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，其中固定部分200萬元（含折舊50萬元），變動(dòng)部分300萬元（按銷售收入的5%計(jì)提）。下一年度預(yù)計(jì)銷售收入8000萬元，需新增市場(chǎng)推廣項(xiàng)目3個(gè)，預(yù)計(jì)新增費(fèi)用120萬元。不考慮其他因素，甲公司下一年度銷售費(fèi)用預(yù)算總額應(yīng)為（）萬元。A.620B.570C.520D.470（3）乙公司2023年按季度編制滾動(dòng)預(yù)算，每季度末更新下一季度預(yù)算。已知2023年第一季度末，公司已執(zhí)行完13月預(yù)算，46月預(yù)算為原第二季度預(yù)算。若4月實(shí)際業(yè)務(wù)量遠(yuǎn)超預(yù)期，導(dǎo)致原46月預(yù)算失效，公司應(yīng)采取的調(diào)整方式是（）。A.將預(yù)算滾動(dòng)期間調(diào)整為全年，重新編制412月預(yù)算B.僅調(diào)整4月預(yù)算，56月預(yù)算保持不變C.以4月實(shí)際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，調(diào)整46月預(yù)算，并補(bǔ)充7月預(yù)算，形成57月新預(yù)算D.保持原46月預(yù)算不變，79月預(yù)算按原方法編制（4）丙公司2024年第一季度銷售預(yù)算如下：1月預(yù)計(jì)銷量1000件，2月1200件，3月1500件，售價(jià)均為200元/件。銷貨回款政策為：當(dāng)月收回60%，次月收回30%，第三個(gè)月收回10%，無壞賬。2023年末應(yīng)收賬款余額為：11月銷售形成的5萬元（已全部到期），12月銷售形成的18萬元（其中60%未收回）。則丙公司2024年2月預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入為（）萬元。A.23.4B.25.2C.27.6D.30.0（5）丁公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，單位產(chǎn)品需消耗材料2千克，材料單價(jià)10元/千克。2024年第一季度生產(chǎn)預(yù)算顯示：1月產(chǎn)量800件，2月900件，3月1000件。材料采購(gòu)政策為：期末材料存量為下期生產(chǎn)需要量的20%，期初材料存量為1月生產(chǎn)需要量的20%。1月期初應(yīng)付賬款為1.2萬元（需在1月支付），采購(gòu)當(dāng)月支付50%，次月支付50%。則丁公司2024年2月預(yù)計(jì)材料采購(gòu)現(xiàn)金支出為（）萬元。A.17.2B.18.4C.19.6D.20.82.多項(xiàng)選擇題（1）下列關(guān)于預(yù)算編制方法的表述中，正確的有（）。A.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)量穩(wěn)定的企業(yè)，否則容易導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際偏差過大B.增量預(yù)算法假設(shè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)是合理的，可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支無法得到控制C.定期預(yù)算法能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng)，便于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果D.滾動(dòng)預(yù)算法通過持續(xù)滾動(dòng)編制，實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)反映市場(chǎng)變化，但編制工作量較大（2）戊公司編制2024年直接人工預(yù)算，已知A產(chǎn)品單位工時(shí)定額為3小時(shí)，小時(shí)工資率為20元。第一季度預(yù)計(jì)產(chǎn)量：1月500件，2月600件，3月700件。月末在產(chǎn)品數(shù)量穩(wěn)定，無需額外考慮在產(chǎn)品工時(shí)。下列關(guān)于直接人工預(yù)算的表述中，正確的有（）。A.1月直接人工總成本為30000元（500×3×20）B.2月直接人工總成本比1月增加6000元（(600500)×3×20）C.第一季度直接人工總成本為108000元（(500+600+700)×3×20）D.直接人工預(yù)算需為各月分別列示工時(shí)總數(shù)和人工成本，以便編制現(xiàn)金預(yù)算（3）己公司編制2024年制造費(fèi)用預(yù)算，其中變動(dòng)制造費(fèi)用按直接人工工時(shí)分配，固定制造費(fèi)用全年總額36萬元（含折舊12萬元），各季度均衡發(fā)生。已知第一季度直接人工工時(shí)為4500小時(shí)（1月1500小時(shí)，2月1800小時(shí)，3月1200小時(shí)），變動(dòng)制造費(fèi)用分配率為8元/小時(shí)。下列計(jì)算中，正確的有（）。A.第一季度變動(dòng)制造費(fèi)用總額為36000元（4500×8）B.1月固定制造費(fèi)用現(xiàn)金支出為3萬元（36÷4÷3×3？需重新計(jì)算：全年固定制造費(fèi)用36萬，含折舊12萬，現(xiàn)金支出部分為24萬，各季度現(xiàn)金支出24÷4=6萬，每月6÷3=2萬）C.2月制造費(fèi)用現(xiàn)金支出為變動(dòng)部分（1800×8）+固定現(xiàn)金部分2萬=14400+20000=34400元D.制造費(fèi)用預(yù)算需區(qū)分變動(dòng)和固定部分，固定部分中的折舊不涉及現(xiàn)金支出3.計(jì)算題（1）庚公司2024年擬編制銷售預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)。已知：①2023年末應(yīng)收賬款余額為40萬元（其中，11月銷售形成10萬元，12月銷售形成30萬元）；②2024年各季度預(yù)計(jì)銷售量：第一季度1000件，第二季度1200件，第三季度1500件，第四季度1800件，售價(jià)均為500元/件；③銷貨回款政策：當(dāng)月收回50%，次月收回30%，第三個(gè)月收回20%，無壞賬；④2024年第一季度需支付上年12月應(yīng)付賬款25萬元，支付第一季度材料采購(gòu)款30萬元（當(dāng)月支付60%，次月支付40%）；⑤第一季度預(yù)計(jì)人工成本15萬元，制造費(fèi)用（現(xiàn)金部分）8萬元，銷售及管理費(fèi)用（現(xiàn)金部分）10萬元，所得稅費(fèi)用5萬元；⑥2024年1月初現(xiàn)金余額為10萬元，最低現(xiàn)金余額要求為8萬元，不足時(shí)向銀行借款（年利率6%，按季付息，借款金額為1萬元的整數(shù)倍），多余時(shí)償還借款（優(yōu)先償還前期借款）。要求：①計(jì)算2024年第一季度各月（13月）預(yù)計(jì)銷售收入（假設(shè)各月銷量均勻分布）；②計(jì)算2024年第一季度預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入（按季度匯總）；③計(jì)算2024年第一季度現(xiàn)金支出總額；④編制第一季度現(xiàn)金預(yù)算（列出期初余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金籌措與運(yùn)用、期末余額）。（2）辛公司生產(chǎn)B產(chǎn)品，2024年第二季度相關(guān)預(yù)算資料如下：①銷售預(yù)算：4月銷量800件，5月1000件，6月1200件，售價(jià)300元/件，回款政策為當(dāng)月收60%，下月收40%；②生產(chǎn)預(yù)算：期末產(chǎn)成品存貨為下月銷量的10%，期初存貨為4月銷量的10%；③直接材料預(yù)算：?jiǎn)挝划a(chǎn)品材料消耗2千克，材料單價(jià)15元/千克，期末材料存貨為下月生產(chǎn)需要量的15%，期初材料存貨為4月生產(chǎn)需要量的15%；④直接人工預(yù)算：?jiǎn)挝划a(chǎn)品工時(shí)2小時(shí)，小時(shí)工資率25元，人工成本當(dāng)月支付；⑤制造費(fèi)用預(yù)算：變動(dòng)制造費(fèi)用按直接人工工時(shí)分配，分配率10元/小時(shí)；固定制造費(fèi)用每月12萬元（含折舊4萬元），現(xiàn)金部分當(dāng)月支付；⑥銷售及管理費(fèi)用預(yù)算：每月固定費(fèi)用5萬元（現(xiàn)金支付），變動(dòng)費(fèi)用為銷售收入的2%，當(dāng)月支付。要求：①編制2024年46月生產(chǎn)預(yù)算（列示銷量、期末存貨、期初存貨、生產(chǎn)量）；②編制2024年5月直接材料采購(gòu)預(yù)算（列示生產(chǎn)需要量、期末材料存貨、期初材料存貨、采購(gòu)量、采購(gòu)金額）；③計(jì)算2024年6月直接人工成本總額；④計(jì)算2024年5月制造費(fèi)用現(xiàn)金支出總額；⑤計(jì)算2024年4月銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出總額。4.綜合題壬公司是一家制造企業(yè)，2024年擬編制全面預(yù)算，相關(guān)資料如下：資料一：銷售預(yù)算2024年預(yù)計(jì)銷量為：第一季度2000件，第二季度2500件，第三季度3000件，第四季度3500件，售價(jià)1000元/件。銷貨回款政策：當(dāng)月收回70%，次月收回25%，第三個(gè)月收回5%，無壞賬。2023年末應(yīng)收賬款余額為：11月銷售形成的50萬元（已全部到期），12月銷售形成的200萬元（其中70%未收回）。資料二：生產(chǎn)預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨為下期銷量的15%，期初存貨為第一季度銷量的15%。資料三：直接材料預(yù)算單位產(chǎn)品材料消耗3千克，材料單價(jià)20元/千克。期末材料存貨為下期生產(chǎn)需要量的20%，期初材料存貨為第一季度生產(chǎn)需要量的20%。材料采購(gòu)付款政策：當(dāng)月支付60%，次月支付40%。2023年末應(yīng)付賬款余額為80萬元（屬于12月采購(gòu)款）。資料四：直接人工預(yù)算單位產(chǎn)品工時(shí)4小時(shí)，小時(shí)工資率30元，人工成本當(dāng)月支付。資料五：制造費(fèi)用預(yù)算變動(dòng)制造費(fèi)用按直接人工工時(shí)分配，分配率15元/小時(shí)；固定制造費(fèi)用全年總額360萬元（含折舊120萬元），各季度均衡發(fā)生，現(xiàn)金部分當(dāng)季支付。資料六：銷售及管理費(fèi)用預(yù)算變動(dòng)部分為銷售收入的3%，當(dāng)月支付；固定部分全年180萬元（含折舊30萬元），各季度均衡發(fā)生，現(xiàn)金部分當(dāng)季支付。資料七：其他資料①2024年第一季度預(yù)計(jì)購(gòu)買設(shè)備支出200萬元（現(xiàn)金支付）；②預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用按全年利潤(rùn)總額的25%估計(jì)，分季度預(yù)繳（各季度預(yù)繳額為全年預(yù)計(jì)所得稅的1/4）；③2024年1月初現(xiàn)金余額為50萬元，最低現(xiàn)金余額要求為60萬元，不足時(shí)向銀行借款（年利率8%，按季付息，借款金額為10萬元的整數(shù)倍），多余時(shí)償還借款（優(yōu)先償還前期借款）；④2023年末資產(chǎn)負(fù)債表部分?jǐn)?shù)據(jù)：現(xiàn)金50萬元，應(yīng)收賬款250萬元（11月50萬+12月200萬），存貨（材料+產(chǎn)成品）80萬元，固定資產(chǎn)凈值1200萬元，應(yīng)付賬款80萬元，長(zhǎng)期借款500萬元（年利率8%，利息按年支付），股本1000萬元，留存收益200萬元。要求：（1）編制2024年第一季度銷售預(yù)算（列示各月銷量、銷售收入、現(xiàn)金收入，假設(shè)各月銷量均勻分布）；（2）編制2024年第一季度生產(chǎn)預(yù)算（列示季度銷量、期末存貨、期初存貨、季度生產(chǎn)量）；（3）編制2024年第一季度直接材料采購(gòu)預(yù)算（列示生產(chǎn)需要量、期末材料存貨、期初材料存貨、采購(gòu)量、采購(gòu)金額、現(xiàn)金支出）；（4）編制2024年第一季度直接人工預(yù)算（列示總工時(shí)、人工成本總額）；（5）編制2024年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算（列示變動(dòng)部分、固定部分、現(xiàn)金支出部分）；（6）編制2024年第一季度銷售