2025年稅務(wù)師考試稅法二沖刺預(yù)測(cè)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額1000萬(wàn)元，減除成本費(fèi)用600萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？A.100B.150C.200D.2502.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%B.一般納稅人適用的增值稅稅率為6%C.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅抵扣D.一般納稅人不能享受增值稅抵扣3.個(gè)人所得稅的稅率適用規(guī)則中，哪一項(xiàng)表述是正確的？A.稅率按照應(yīng)納稅所得額的累進(jìn)方式確定B.稅率按照應(yīng)納稅所得額的固定方式確定C.稅率不區(qū)分應(yīng)納稅所得額的大小D.稅率僅適用于工資薪金所得4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得扣除？A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.稅收滯納金5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？A.消費(fèi)稅僅適用于煙、酒、化妝品等少數(shù)消費(fèi)品B.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)企業(yè)C.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)6.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得開具增值稅專用發(fā)票的情況是哪一種？A.銷售貨物并收取貨款B.提供應(yīng)稅服務(wù)并收取服務(wù)費(fèi)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)并收取款項(xiàng)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)并收取款項(xiàng)7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.可以全額扣除B.按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除C.按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰D.不得扣除8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？A.企業(yè)贊助非廣告性質(zhì)的支出可以全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出可以全額扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的罰款支出可以全額扣除9.個(gè)人所得稅中，哪一項(xiàng)所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅務(wù)師考試收入D.財(cái)產(chǎn)租賃所得10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)可以稅前扣除？A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)外支出中的非廣告性贊助C.稅收滯納金D.高于規(guī)定比例的工資薪金支出11.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅的稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)C.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同消費(fèi)品有所區(qū)別D.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)企業(yè)12.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，開具增值稅專用發(fā)票的情況下，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件是哪一項(xiàng)？A.購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目13.個(gè)人所得稅中，哪一項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資薪金所得D.股息紅利所得14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)租賃費(fèi)C.稅收滯納金D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用15.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？A.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同消費(fèi)品有所區(qū)別C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅負(fù)最終由生產(chǎn)者承擔(dān)16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以開具增值稅專用發(fā)票的情況是哪一種？A.銷售貨物并收取貨款B.提供應(yīng)稅服務(wù)并收取服務(wù)費(fèi)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)并收取款項(xiàng)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)并收取款項(xiàng)17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.可以全額扣除B.按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除C.按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰D.不得扣除18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.企業(yè)贊助非廣告性質(zhì)的支出可以全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出可以全額扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的罰款支出可以全額扣除19.個(gè)人所得稅中，哪一項(xiàng)所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅務(wù)師考試收入D.財(cái)產(chǎn)租賃所得20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)可以稅前扣除？A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)外支出中的非廣告性贊助C.稅收滯納金D.高于規(guī)定比例的工資薪金支出21.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅的稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)C.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同消費(fèi)品有所區(qū)別D.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)企業(yè)22.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，開具增值稅專用發(fā)票的情況下，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件是哪一項(xiàng)？A.購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目23.個(gè)人所得稅中，哪一項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資薪金所得D.股息紅利所得24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)租賃費(fèi)C.稅收滯納金D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用25.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？A.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同消費(fèi)品有所區(qū)別C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅負(fù)最終由生產(chǎn)者承擔(dān)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票？A.銷售貨物并收取貨款B.提供應(yīng)稅服務(wù)并收取服務(wù)費(fèi)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)并收取款項(xiàng)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)并收取款項(xiàng)2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資產(chǎn)折舊費(fèi)用3.下列哪些情況下，個(gè)人所得稅的稅率適用超額累進(jìn)稅率？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得4.下列哪些情況下，消費(fèi)稅的納稅人需要繳納消費(fèi)稅？A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品C.零售應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.可以全額扣除B.按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除C.按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰D.不得扣除6.下列哪些情況下，增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票？A.銷售貨物并收取貨款B.提供應(yīng)稅服務(wù)并收取服務(wù)費(fèi)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)并收取款項(xiàng)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)并收取款項(xiàng)7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目不得作為成本費(fèi)用扣除？A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)外支出中的非廣告性贊助C.稅收滯納金D.高于規(guī)定比例的工資薪金支出8.下列哪些情況下，個(gè)人所得稅的稅率適用比例稅率？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得9.下列哪些情況下，消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)10.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，開具增值稅專用發(fā)票的情況下，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件是哪些？A.購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資產(chǎn)折舊費(fèi)用12.下列哪些情況下，個(gè)人所得稅的稅率適用超額累進(jìn)稅率？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得13.下列哪些情況下，消費(fèi)稅的納稅人需要繳納消費(fèi)稅？A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品C.零售應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.可以全額扣除B.按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除C.按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰D.不得扣除15.下列哪些情況下，增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票？A.銷售貨物并收取貨款B.提供應(yīng)稅服務(wù)并收取服務(wù)費(fèi)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)并收取款項(xiàng)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)并收取款項(xiàng)16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目不得作為成本費(fèi)用扣除？A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)外支出中的非廣告性贊助C.稅收滯納金D.高于規(guī)定比例的工資薪金支出17.下列哪些情況下，個(gè)人所得稅的稅率適用比例稅率？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得18.下列哪些情況下，消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)19.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，開具增值稅專用發(fā)票的情況下，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件是哪些？A.購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資產(chǎn)折舊費(fèi)用三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，用“√”表示正確，“×”表示錯(cuò)誤。）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，一般納稅人適用的增值稅稅率為6%。2.個(gè)人所得稅的稅率適用規(guī)則中，稅率按照應(yīng)納稅所得額的累進(jìn)方式確定。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊費(fèi)用均可以全額扣除。4.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)企業(yè)，不包括進(jìn)口企業(yè)和零售企業(yè)。5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。7.企業(yè)贊助非廣告性質(zhì)的支出可以全額扣除，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用比例稅率。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金不得作為成本費(fèi)用扣除。10.消費(fèi)稅的稅負(fù)最終由生產(chǎn)者承擔(dān)，不包含消費(fèi)者。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.個(gè)人所得稅的稅率適用規(guī)則有哪些？3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目可以稅前扣除？4.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)有哪些？5.增值稅專用發(fā)票的開具和使用有哪些規(guī)定？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（1000-600）×25%=100萬(wàn)元2.C解析：小規(guī)模納稅人不能享受增值稅抵扣，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3.A解析：個(gè)人所得稅稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的累進(jìn)方式確定，包括3檔和7檔超額累進(jìn)稅率4.D解析：稅收滯納金屬于行政性罰款，不得稅前扣除5.D解析：消費(fèi)稅稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)，通過(guò)價(jià)格機(jī)制轉(zhuǎn)嫁6.C解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，小規(guī)模納稅人不得開專票7.C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的50%扣除，但不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰8.C解析：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分可扣除9.B解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%比例稅率，其他選項(xiàng)均適用超額累進(jìn)稅率10.B解析：職工福利費(fèi)按工資薪金14%比例扣除，可稅前扣除11.D解析：消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口企業(yè)12.D解析：應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他情況不得抵扣13.C解析：工資薪金所得適用3-45%超額累進(jìn)稅率14.C解析：稅收滯納金屬于行政性罰款，不得稅前扣除15.B解析：消費(fèi)稅稅率因產(chǎn)品不同而不同，如煙酒稅率較高16.C解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，小規(guī)模納稅人不得開專票17.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得全額扣除，必須按比例限提18.A解析：非廣告性贊助支出不得稅前扣除19.B解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%比例稅率，其他選項(xiàng)均適用超額累進(jìn)稅率20.B解析：職工福利費(fèi)按工資薪金14%比例扣除，可稅前扣除21.D解析：消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口企業(yè)22.D解析：應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他情況不得抵扣23.C解析：工資薪金所得適用3-45%超額累進(jìn)稅率24.C解析：稅收滯納金屬于行政性罰款，不得稅前扣除25.B解析：消費(fèi)稅稅率因產(chǎn)品不同而不同，如煙酒稅率較高二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：小規(guī)模納稅人一律適用3%征收率，不得開專票2.ABD解析：職工福利費(fèi)需按比例限提，營(yíng)業(yè)外支出中的非廣告性贊助不得扣除3.AC解析：工資薪金所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率4.AB解析：消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進(jìn)口企業(yè)，零售環(huán)節(jié)由零售商代收代繳5.BC解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的50%扣除，但不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰6.BC解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)可開專票，但銷售不動(dòng)產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)除外7.AC解析：資本性支出和稅收滯納金不得稅前扣除8.BD解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得適用20%比例稅率9.ABC解析：消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)10.CD解析：應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，免稅項(xiàng)目不得抵扣11.ACD解析：職工福利費(fèi)需按比例限提，營(yíng)業(yè)外支出中的非廣告性贊助不得扣除12.AC解析：工資薪金所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率13.AB解析：消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進(jìn)口企業(yè)，零售環(huán)節(jié)由零售商代收代繳14.BC解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的50%扣除，但不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰15.BC解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)可開專票，但銷售不動(dòng)產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)除外16.AC解析：資本性支出和稅收滯納金不得稅前扣除17.BD解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得適用20%比例稅率18.ABC解析：消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)19.CD解析：應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，免稅項(xiàng)目不得抵扣20.ACD解析：職工福利費(fèi)需按比例限提，營(yíng)業(yè)外支出中的非廣告性贊助不得扣除三、判斷題答案及解析1.×解析：小規(guī)模納稅人征收率為3%，一般納稅人根據(jù)稅率不同分為13%、9%、6%三檔2.√解析：個(gè)人所得稅稅率采用3-45%七檔超額累進(jìn)稅率3.×解析：職工福利費(fèi)按工資薪金14%比例扣除，超過(guò)部分不得扣除4.×解析：進(jìn)口企業(yè)和零售企業(yè)符合條件的也可成為消費(fèi)稅納稅人5.√解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為一律不得開具專票6.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰7.×解析：非廣告性贊