幼兒園各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范幼兒園的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障幼兒園資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為幼兒園的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職員工及涉及幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)方。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受園內(nèi)教職工監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。收支平衡原則：合理安排收支，嚴(yán)格控制成本，確保幼兒園財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.園長(zhǎng)職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括大額資金支出、預(yù)算調(diào)整等。監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核，確保手續(xù)齊全、合規(guī)合法。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為園長(zhǎng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，提出合理的財(cái)務(wù)管理建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全完整。3.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。涉及收費(fèi)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，確保收費(fèi)工作規(guī)范有序。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制年度預(yù)算。統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)和教職工福利等重點(diǎn)支出。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算應(yīng)參考上年度收入情況，結(jié)合本年度招生計(jì)劃、收費(fèi)政策等因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，分項(xiàng)目、分部門進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。3.預(yù)算審批程序財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的預(yù)算草案，編制年度預(yù)算報(bào)表，提交園長(zhǎng)辦公會(huì)審議。園長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，確定幼兒園的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。收費(fèi)項(xiàng)目包括保育教育費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)幼兒園的辦園成本、市場(chǎng)行情等因素合理確定。2.收費(fèi)管理收費(fèi)工作由專人負(fù)責(zé)，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)時(shí)應(yīng)向家長(zhǎng)開(kāi)具正式發(fā)票，注明收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等信息，并加蓋幼兒園財(cái)務(wù)專用章。定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收費(fèi)金額準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入幼兒園預(yù)算管理。3.其他收入管理幼兒園的其他收入包括捐贈(zèng)收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租收入等。其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入幼兒園預(yù)算管理，統(tǒng)一核算和使用。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，專款專用，并接受社會(huì)監(jiān)督。五、支出管理1.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。日常支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，由園長(zhǎng)審批。大額支出（具體金額由幼兒園根據(jù)實(shí)際情況確定）需經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)支出范圍包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用，確保教育教學(xué)工作正常開(kāi)展。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ茫凑枕?xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.支出報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、清單等相關(guān)證明材料。報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、日期等信息，并由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、園長(zhǎng)簽字審批。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。4.差旅費(fèi)管理制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。教職工因公務(wù)出差，應(yīng)填寫(xiě)出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等，具體標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)幼兒園資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)審批程序。購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。3.資產(chǎn)使用與保管建立資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和個(gè)人的資產(chǎn)使用責(zé)任，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入幼兒園預(yù)算管理，統(tǒng)一核算和使用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。定期向教職工公布財(cái)務(wù)收支情況，接受教職工的監(jiān)督，聽(tīng)取教職工的意見(jiàn)和建議。八、財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用選用符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和幼兒園管理要求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理的信息化。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時(shí)處理。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，建立數(shù)據(jù)備份制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并妥善保管備份數(shù)據(jù)。設(shè)置財(cái)務(wù)軟件的用戶權(quán)限，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)和使用，防止數(shù)據(jù)泄露和篡改。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，安裝防火墻、殺毒軟件等，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒入侵。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類與整理財(cái)務(wù)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等類別。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案資料的完整、規(guī)范。2.檔案保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等檔案應(yīng)根據(jù)其重要性和實(shí)際需要確定保管期限。3.檔案查閱與借閱嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱與借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱或借閱