總公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于總公司及所屬各分公司、子公司的全體員工。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)銷行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、有效，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動(dòng)需要，具有合理性。4.審批流程規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、有序。二、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.必須取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰可辨，印章名稱應(yīng)與銷售方名稱一致。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)退回開票方重開。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，其他報(bào)銷憑證如收據(jù)、車票、機(jī)票等，也應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定及公司要求。2.車票、機(jī)票等應(yīng)注明出行日期、起止地點(diǎn)、票價(jià)等信息，且與實(shí)際出行情況相符。3.自制的報(bào)銷憑證，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷審批表等，應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。三、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及流程（一）差旅費(fèi)1.出差審批員工因工作需要出差，應(yīng)提前填寫《出差申請(qǐng)表》，注明出差事由、目的地、預(yù)計(jì)出差天數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。如因特殊情況臨時(shí)出差，應(yīng)在出差前通過電話或郵件向部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)備，并在出差歸來后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用：根據(jù)出差的實(shí)際情況，選擇合適的交通工具。乘坐飛機(jī)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的艙位等級(jí)執(zhí)行，特殊情況需乘坐高于規(guī)定艙位的，應(yīng)提前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐火車、長途汽車等交通工具，應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的車次或座位類型。市內(nèi)交通費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況實(shí)報(bào)實(shí)銷，但應(yīng)合理控制。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，住宿標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較高；其他地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較低。員工應(yīng)在規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)選擇合適的酒店或住宿場(chǎng)所，并取得正規(guī)發(fā)票。餐飲補(bǔ)貼：按照出差自然天數(shù)給予一定的餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)地區(qū)差異分為不同檔次。餐飲補(bǔ)貼已包含員工在出差期間的餐飲費(fèi)用，不再另行報(bào)銷餐飲發(fā)票。3.報(bào)銷流程員工出差歸來后，應(yīng)在一周內(nèi)整理好出差期間的所有報(bào)銷憑證，填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附上《出差申請(qǐng)表》。將報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核出差事由的真實(shí)性、費(fèi)用支出的合理性等。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門主要審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定及實(shí)際情況進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.招待審批因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行招待，應(yīng)提前填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行招待。如遇緊急情況無法提前申請(qǐng)，應(yīng)在招待發(fā)生后的24小時(shí)內(nèi)通過電話或郵件向部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)備，并在招待結(jié)束后的一周內(nèi)補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別、人數(shù)等因素確定合理的費(fèi)用支出。招待用餐應(yīng)選擇合適的餐廳，避免鋪張浪費(fèi)。原則上不允許在高檔豪華餐廳進(jìn)行招待。招待禮品應(yīng)選擇具有一定紀(jì)念意義且符合公司形象的物品，費(fèi)用應(yīng)合理控制。3.報(bào)銷流程招待結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)取得正規(guī)發(fā)票，并填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批表》，附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》。將報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核招待事由的真實(shí)性、費(fèi)用支出的合理性等。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門主要審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定及實(shí)際情況進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（三）辦公用品及低值易耗品1.采購審批各部門因工作需要采購辦公用品及低值易耗品，應(yīng)提前填寫《辦公用品及低值易耗品采購申請(qǐng)表》，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、行政部門審批后方可采購。行政部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需求及庫存情況進(jìn)行審批，對(duì)于不必要的采購申請(qǐng)應(yīng)予以駁回。2.采購流程經(jīng)審批后的采購申請(qǐng)，由行政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。行政部門應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商進(jìn)行采購，確保采購物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購?fù)瓿珊?，?yīng)及時(shí)取得正規(guī)發(fā)票，并辦理入庫手續(xù)。入庫時(shí)應(yīng)填寫《辦公用品及低值易耗品入庫單》，注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。3.領(lǐng)用流程各部門員工需要領(lǐng)用辦公用品及低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫《辦公用品及低值易耗品領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后到行政部門領(lǐng)取。行政部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單進(jìn)行發(fā)放，并做好登記工作。4.報(bào)銷流程行政部門定期將辦公用品及低值易耗品的采購發(fā)票及入庫單整理好，填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批表》。將報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門主要審核采購發(fā)票的合法性、合規(guī)性、入庫單的真實(shí)性等。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定及實(shí)際情況進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（四）通訊費(fèi)1.標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)公司實(shí)際情況，制定不同崗位的通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。一般分為管理人員、銷售人員、技術(shù)人員等不同類別，各類別的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)工作需要及業(yè)務(wù)量大小確定。2.報(bào)銷流程員工每月根據(jù)實(shí)際發(fā)生的通訊費(fèi)用，憑正規(guī)發(fā)票填寫《通訊費(fèi)報(bào)銷單》。將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票的真實(shí)性等。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門主要審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定及實(shí)際情況進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。四、審批流程（一）一般流程1.員工填寫報(bào)銷單，并附上相關(guān)報(bào)銷憑證。2.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性等，并簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門主要審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定及實(shí)際情況進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。5.審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（二）特殊情況處理1.對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的報(bào)銷，可能需要經(jīng)過總經(jīng)理審批或公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.如報(bào)銷憑證存在疑問或不符合規(guī)定的情況，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求報(bào)銷人補(bǔ)充相關(guān)資料或作出解釋，如報(bào)銷人未能及時(shí)提供或解釋不清，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一周內(nèi)整理好報(bào)銷憑證，并填寫報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷。如遇特殊情況無法及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差歸來后，應(yīng)在一周內(nèi)整理好出差期間的所有報(bào)銷憑證，填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》進(jìn)行報(bào)銷。（三）其他費(fèi)用報(bào)銷對(duì)于定期發(fā)生的費(fèi)用，如通訊費(fèi)、水電費(fèi)等，應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間統(tǒng)一報(bào)銷。六、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)（一）憑證真實(shí)性審核報(bào)銷憑證是否真實(shí)有效，發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，其他憑證是否符合國家相關(guān)規(guī)定。（二）內(nèi)容完整性審核報(bào)銷憑證的內(nèi)容是否填寫完整，包括發(fā)票的各項(xiàng)信息、報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容等。（三）審批流程合規(guī)性審核報(bào)銷是否經(jīng)過規(guī)定的審批流程，各級(jí)審批簽字是否齊全。（四）費(fèi)用合理性審核費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際經(jīng)營需要，是否存在不合理的支出。（五）金額準(zhǔn)確性審核報(bào)銷金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，附件金額與報(bào)銷金額是否相符。七、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本制