集團(tuán)公司財(cái)務(wù)類管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障集團(tuán)公司財(cái)務(wù)安全與穩(wěn)健運(yùn)營，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬各子公司、分公司等所有納入集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本控制、利潤分配等，確保財(cái)務(wù)管理無死角。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供可靠依據(jù)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理、傳遞財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)決策的時(shí)效性，滿足公司內(nèi)外部對財(cái)務(wù)信息的需求。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低財(cái)務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司價(jià)值最大化。（四）職責(zé)分工1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定、完善并組織實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)類管理制度。統(tǒng)籌管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告等。指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位財(cái)務(wù)工作，組織開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核。參與集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。2.所屬單位財(cái)務(wù)部門貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)類管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門備案。負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等日常財(cái)務(wù)工作。定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)反饋本單位財(cái)務(wù)工作中存在的問題及建議。3.其他部門各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，提供與財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制等相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。在職責(zé)范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批流程，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合規(guī)、合理。二、財(cái)務(wù)核算管理（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.集團(tuán)公司統(tǒng)一制定會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。2.如因國家法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則變化或集團(tuán)公司經(jīng)營管理需要調(diào)整會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整方案，報(bào)集團(tuán)管理層審批后執(zhí)行，并及時(shí)通知所屬單位。（二）會計(jì)核算流程1.原始憑證審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行簽字或蓋章。財(cái)務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，財(cái)務(wù)人員按照會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、記賬方向等內(nèi)容，并經(jīng)制單、審核、記賬等人員簽字或蓋章。3.賬簿登記依據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。定期進(jìn)行賬賬核對、賬證核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制期末，財(cái)務(wù)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)公司規(guī)定的報(bào)表格式、內(nèi)容及編制方法，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和勾稽關(guān)系的正確性。經(jīng)審核無誤后，加蓋單位公章及相關(guān)人員印章，并按時(shí)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門。（三）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等各類財(cái)務(wù)文件。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)整理、裝訂、保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類存放，確保檔案的安全與完整。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行。期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。4.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.所屬單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)本單位管理層審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門匯總審核各單位資金預(yù)算，結(jié)合集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制集團(tuán)年度資金預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各單位應(yīng)將資金預(yù)算分解到月度，確保資金收支平衡。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（二）資金籌集管理1.集團(tuán)公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.所屬單位如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門提出申請，說明資金用途、金額、期限、籌資方式等情況。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)集團(tuán)管理層審批，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。4.集團(tuán)公司加強(qiáng)對資金籌集過程的管理與監(jiān)督，確保資金及時(shí)足額到位，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金運(yùn)營管理1.銀行賬戶管理集團(tuán)公司實(shí)行銀行賬戶集中管理制度，所屬單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后方可辦理。嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，規(guī)范賬戶使用，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保賬戶資金安全。2.資金收付管理所有資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得辦理資金收付。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付手續(xù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對于大額資金收付，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦、交叉復(fù)核制度。加強(qiáng)對資金收付憑證的審核與管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。3.資金調(diào)度管理集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排集團(tuán)公司資金調(diào)度，根據(jù)各單位資金需求和資金狀況，合理調(diào)配資金，提高資金使用效率。所屬單位應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金收支計(jì)劃和資金存量情況，配合集團(tuán)公司做好資金調(diào)度工作。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.集團(tuán)公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動性風(fēng)險(xiǎn)等的管理與控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。3.如發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處置，并按照規(guī)定向集團(tuán)管理層報(bào)告。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃、市場環(huán)境等因素。2.年度預(yù)算編制一般在每年第四季度進(jìn)行，所屬單位應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知和要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門匯總審核各單位預(yù)算草案，結(jié)合集團(tuán)公司整體情況進(jìn)行綜合平衡，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算應(yīng)分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，明確各預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行時(shí)間和責(zé)任人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集各單位預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行差異及其原因。3.如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)單位發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)管理層。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營政策、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算，所屬單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，會同相關(guān)部門進(jìn)行綜合評估，提出審核意見報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各單位執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.集團(tuán)公司建立預(yù)算考核制度，對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制情況、資金使用效益等方面。3.預(yù)算考核結(jié)果與所屬單位績效掛鉤，作為對單位負(fù)責(zé)人和員工績效考核、薪酬分配、獎懲等的重要依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.集團(tuán)公司統(tǒng)一制定成本費(fèi)用核算辦法，明確成本費(fèi)用的核算對象、核算方法、核算流程等。2.所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的成本費(fèi)用核算辦法，準(zhǔn)確歸集和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的明細(xì)核算，按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類核算和管理，為成本控制和分析提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)支持。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.各單位應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本，提高生產(chǎn)效率。加強(qiáng)對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，分析成本費(fèi)用變動趨勢及其原因，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對所屬單位成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與單位績效掛鉤，促進(jìn)各單位加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.集團(tuán)公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、可持續(xù)發(fā)展等原則。2.在保證集團(tuán)公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和員工利益，促進(jìn)集團(tuán)公司與股東、員工的共同發(fā)展。（二）利潤分配方案制定1.年度終了，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過后，提交集團(tuán)董事會審議批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的利潤分配方案應(yīng)及時(shí)向股東披露，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和實(shí)施。（三）利潤分配調(diào)整如因國家法律法規(guī)、政策變化或集團(tuán)公司經(jīng)營情況發(fā)生重大變化等原因需要調(diào)整利潤分配政策，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，并及時(shí)向股東披露。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.集團(tuán)公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對所屬單位財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門定期或不定期對所屬單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.所屬單位應(yīng)配合集團(tuán)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.所屬單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告集團(tuán)公司。（三）外部審計(jì)1.集團(tuán)公司按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)