存貨管理制度一、總則（一）制度目的為規(guī)范企業(yè)存貨管理行為，加強(qiáng)存貨的全過程控制，保障存貨安全完整，提高存貨周轉(zhuǎn)效率，降低存貨成本和資金占用，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門的所有存貨管理活動(dòng)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料（如包裝物、低值易耗品）、委托加工物資等存貨的采購、驗(yàn)收、存儲、出庫、盤點(diǎn)、核算等環(huán)節(jié)。企業(yè)各部門及全體員工涉及存貨管理的行為均須遵守本制度。（三）管理原則全程管控原則：對存貨的采購、驗(yàn)收、存儲、出庫、盤點(diǎn)等全過程實(shí)施規(guī)范化管理，確保各環(huán)節(jié)可控可追溯。安全完整原則：建立健全存貨存儲和防護(hù)措施，防止存貨損壞、丟失、變質(zhì)或被盜，保障存貨的實(shí)物安全和質(zhì)量完好。效率優(yōu)先原則：優(yōu)化存貨庫存結(jié)構(gòu)，合理控制庫存水平，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。權(quán)責(zé)清晰原則：明確采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售等部門在存貨管理中的職責(zé)權(quán)限，做到責(zé)任到崗、到人。賬實(shí)相符原則：加強(qiáng)存貨核算和盤點(diǎn)工作，確保存貨賬面記錄與實(shí)際庫存數(shù)量、價(jià)值一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理差異。二、存貨管理組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組：由企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，財(cái)務(wù)部門、采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、銷售部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)存貨管理的統(tǒng)籌決策和監(jiān)督。倉儲部門：作為存貨管理的核心執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、存儲、保管、出庫、盤點(diǎn)等日常管理工作。采購部門：負(fù)責(zé)存貨的采購計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購實(shí)施，確保存貨按時(shí)足額供應(yīng)。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)存貨的價(jià)值核算、成本控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督，參與存貨盤點(diǎn)和差異處理。生產(chǎn)部門：負(fù)責(zé)生產(chǎn)用原材料的領(lǐng)用、消耗控制，以及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的管理，確保生產(chǎn)環(huán)節(jié)存貨合理流轉(zhuǎn)。銷售部門：負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的銷售出庫管理，及時(shí)反饋市場需求，協(xié)助優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)。（二）主要職責(zé)存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：制定存貨管理戰(zhàn)略和政策，審定存貨管理制度和流程。審議存貨采購計(jì)劃、庫存定額標(biāo)準(zhǔn)，審批重大存貨處置事項(xiàng)。監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決存貨管理中的重大問題。定期分析存貨管理數(shù)據(jù)，評估存貨管理效率和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施。倉儲部門職責(zé)：建立存貨臺賬，對存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保賬物相符。負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收工作，核對存貨數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，確認(rèn)無誤后辦理入庫手續(xù)。合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，按存貨類別、特性分區(qū)存放，做好標(biāo)識管理。負(fù)責(zé)存貨的日常保管和養(yǎng)護(hù)，采取防潮、防火、防盜、防變質(zhì)等防護(hù)措施。嚴(yán)格執(zhí)行存貨出庫審批程序，按規(guī)定辦理出庫手續(xù)，準(zhǔn)確發(fā)貨。組織實(shí)施存貨盤點(diǎn)工作，編制盤點(diǎn)報(bào)告，參與差異分析和處理。及時(shí)上報(bào)存貨積壓、變質(zhì)、損壞等情況，提出處置建議。采購部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售需求和庫存水平，制定存貨采購計(jì)劃。選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確存貨質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期和價(jià)格。跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，確保存貨按時(shí)到貨，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。配合倉儲部門做好存貨驗(yàn)收，對不合格存貨及時(shí)與供應(yīng)商溝通退換貨。財(cái)務(wù)部門職責(zé)：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)核算，建立存貨明細(xì)賬，定期與倉儲部門核對。參與制定存貨成本預(yù)算，監(jiān)控存貨采購成本、存儲成本和缺貨成本。審核存貨采購發(fā)票、出入庫單據(jù)，辦理付款結(jié)算手續(xù)。參與存貨盤點(diǎn)工作，對盤點(diǎn)差異進(jìn)行賬務(wù)處理，分析差異原因并提出改進(jìn)建議。定期編制存貨財(cái)務(wù)報(bào)表，提供存貨價(jià)值、周轉(zhuǎn)情況等財(cái)務(wù)信息。生產(chǎn)部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制原材料領(lǐng)用計(jì)劃，按定額領(lǐng)用原材料，控制消耗。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品的管理，防止浪費(fèi)和損失，確保在產(chǎn)品質(zhì)量。及時(shí)將完工產(chǎn)成品移交倉儲部門，辦理入庫手續(xù)，記錄生產(chǎn)過程存貨流轉(zhuǎn)。配合倉儲部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，提供生產(chǎn)環(huán)節(jié)存貨數(shù)據(jù)。銷售部門職責(zé)：根據(jù)市場需求和銷售計(jì)劃，提出產(chǎn)成品庫存需求建議。辦理產(chǎn)成品銷售出庫手續(xù)，確保出庫數(shù)量、規(guī)格與銷售訂單一致。跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時(shí)反饋滯銷或臨期產(chǎn)成品信息，協(xié)助制定促銷或處置方案。配合倉儲部門做好產(chǎn)成品盤點(diǎn)，核對銷售出庫記錄與庫存數(shù)據(jù)。三、存貨采購與驗(yàn)收管理（一）采購計(jì)劃管理采購部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售預(yù)測、庫存水平及安全庫存定額，每月編制《存貨采購計(jì)劃》，報(bào)存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。安全庫存定額由采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門和財(cái)務(wù)部門共同制定，根據(jù)市場變化、生產(chǎn)周期等因素定期修訂。突發(fā)性采購需求由使用部門填寫《緊急采購申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門優(yōu)先安排采購。采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，簽訂長期合作協(xié)議。（二）存貨驗(yàn)收管理存貨到貨后，倉儲部門會(huì)同采購部門、使用部門（必要時(shí)）共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括：數(shù)量驗(yàn)收：核對到貨數(shù)量與采購訂單、送貨單是否一致，清點(diǎn)大件數(shù)量，抽查小件數(shù)量。規(guī)格驗(yàn)收：檢查存貨型號、規(guī)格、等級等是否符合采購要求。質(zhì)量驗(yàn)收：查驗(yàn)產(chǎn)品合格證、檢驗(yàn)報(bào)告，對外觀、性能等進(jìn)行抽樣檢查，必要時(shí)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)檢測。驗(yàn)收合格的存貨，倉儲部門填寫《存貨入庫單》，經(jīng)相關(guān)人員簽字后辦理入庫手續(xù)，登記存貨臺賬。驗(yàn)收不合格的存貨（如數(shù)量短缺、規(guī)格不符、質(zhì)量問題等），倉儲部門應(yīng)立即通知采購部門，填寫《不合格存貨處理單》，由采購部門與供應(yīng)商協(xié)商退換貨或索賠，嚴(yán)禁不合格存貨入庫。對于需要質(zhì)量檢驗(yàn)的存貨（如原材料、零部件等），須經(jīng)質(zhì)檢部門出具《檢驗(yàn)合格報(bào)告》后，方可辦理入庫手續(xù)。四、存貨存儲與保管管理（一）存儲規(guī)劃倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨特性（如防潮、避光、冷藏、防爆等）劃分存儲區(qū)域，設(shè)置明顯標(biāo)識，如“原材料區(qū)”“產(chǎn)成品區(qū)”“危險(xiǎn)品區(qū)”“待驗(yàn)區(qū)”“不合格品區(qū)”等。存貨堆放應(yīng)符合“先進(jìn)先出、易取易放、防潮防火”原則，做到堆碼整齊、留有通道，便于盤點(diǎn)和存取。對貴重物品、危險(xiǎn)品等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門存儲區(qū)域，采取雙人管理、加密防護(hù)等措施，嚴(yán)格限制出入。倉儲區(qū)域應(yīng)配備必要的防護(hù)設(shè)施，如消防器材、通風(fēng)設(shè)備、溫濕度計(jì)、防盜監(jiān)控等，定期檢查維護(hù)，確保正常運(yùn)行。（二）保管養(yǎng)護(hù)倉儲人員應(yīng)根據(jù)存貨特性制定養(yǎng)護(hù)計(jì)劃，定期對存貨進(jìn)行檢查、通風(fēng)、防潮、防蟲、防銹等養(yǎng)護(hù)工作，記錄養(yǎng)護(hù)情況。對有保質(zhì)期的存貨（如食品、藥品、化學(xué)品等），應(yīng)按生產(chǎn)日期或保質(zhì)期遠(yuǎn)近分區(qū)存放，優(yōu)先發(fā)放臨近保質(zhì)期的存貨，防止過期變質(zhì)。定期檢查存貨狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)、受潮、過期等情況時(shí)，立即隔離存放，填寫《存貨異常情況報(bào)告》，報(bào)倉儲部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門處理。倉儲區(qū)域嚴(yán)禁吸煙、明火作業(yè)，嚴(yán)禁存放易燃易爆等危險(xiǎn)品（專用區(qū)域除外），嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入。（三）標(biāo)識管理所有存貨應(yīng)粘貼清晰的標(biāo)識，注明存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、入庫日期、保質(zhì)期（如有）、存儲要求等信息。不同批次、不同狀態(tài)的存貨（如合格、待驗(yàn)、不合格）應(yīng)使用不同顏色標(biāo)識區(qū)分，避免混淆。標(biāo)識應(yīng)保持清晰完整，如有模糊或脫落，應(yīng)及時(shí)更換補(bǔ)充。五、存貨出庫管理（一）生產(chǎn)領(lǐng)用出庫生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料時(shí)，應(yīng)填寫《領(lǐng)料單》，注明領(lǐng)用部門、用途、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，到倉儲部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉儲部門審核《領(lǐng)料單》無誤后，按“先進(jìn)先出”原則發(fā)放存貨，當(dāng)面核對數(shù)量，雙方簽字確認(rèn)后登記存貨臺賬。生產(chǎn)部門應(yīng)嚴(yán)格控制原材料消耗，超額領(lǐng)用需填寫《超額領(lǐng)料單》，說明原因并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。生產(chǎn)完工后的產(chǎn)成品應(yīng)及時(shí)移交倉儲部門，填寫《產(chǎn)成品入庫單》，辦理入庫手續(xù)。（二）銷售出庫銷售部門根據(jù)銷售訂單填寫《銷售出庫單》，注明客戶名稱、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫日期等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，提交倉儲部門。倉儲部門核對《銷售出庫單》與銷售訂單一致后，按規(guī)定備貨，確保出庫存貨質(zhì)量合格、包裝完好。發(fā)貨時(shí)，倉儲人員與提貨人共同核對存貨數(shù)量、規(guī)格，確認(rèn)無誤后在《銷售出庫單》上簽字，辦理出庫手續(xù)，登記存貨臺賬。對于賒銷業(yè)務(wù)，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核收款情況后，方可辦理出庫；特殊情況需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）其他出庫存貨調(diào)撥出庫（如部門間調(diào)撥）需填寫《存貨調(diào)撥單》，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后辦理。存貨報(bào)廢、毀損出庫時(shí)，由倉儲部門填寫《存貨報(bào)廢申請表》，說明原因、數(shù)量、價(jià)值等，經(jīng)技術(shù)鑒定、財(cái)務(wù)審核后，報(bào)存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，憑審批文件辦理出庫手續(xù)。存貨盤虧、丟失等非正常出庫，需查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，按審批程序辦理出庫和賬務(wù)處理。六、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)頻率與范圍存貨盤點(diǎn)分為日常盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)：日常盤點(diǎn)：倉儲人員每日對收發(fā)頻繁的存貨進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，確保賬物相符。月度盤點(diǎn)：每月末由倉儲部門組織對所有存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門參與監(jiān)盤。年度盤點(diǎn)：每年年末由存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織，財(cái)務(wù)部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、銷售部門共同參與，對全部存貨進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，作為年度財(cái)務(wù)決算依據(jù)。盤點(diǎn)范圍包括企業(yè)所有存儲地點(diǎn)的存貨，如倉庫、生產(chǎn)車間、門店、寄售點(diǎn)等。（二）盤點(diǎn)流程盤點(diǎn)前準(zhǔn)備：倉儲部門整理存貨，核對臺賬，編制《存貨盤點(diǎn)表》；財(cái)務(wù)部門核對賬面數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具。實(shí)地盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人員按《存貨盤點(diǎn)表》逐項(xiàng)清點(diǎn)存貨數(shù)量，檢查存貨質(zhì)量，記錄實(shí)際庫存情況，對差異項(xiàng)做標(biāo)記。差異核對：盤點(diǎn)結(jié)束后，倉儲部門將《存貨盤點(diǎn)表》與臺賬核對，編制《存貨盤點(diǎn)差異表》，注明差異數(shù)量、金額及原因。差異處理：財(cái)務(wù)部門會(huì)同倉儲部門對差異原因進(jìn)行分析，屬正常損耗的按規(guī)定報(bào)批后處理；屬管理不善導(dǎo)致的盤虧、丟失，追究相關(guān)人員責(zé)任；屬賬務(wù)錯(cuò)誤的及時(shí)調(diào)整賬目。（三）盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)結(jié)束后，倉儲部門和財(cái)務(wù)部門共同編制《存貨盤點(diǎn)報(bào)告》，內(nèi)容包括盤點(diǎn)概況、差異匯總、原因分析、處理建議及改進(jìn)措施?！洞尕洷P點(diǎn)報(bào)告》經(jīng)存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，倉儲部門調(diào)整存貨臺賬。盤點(diǎn)資料（如盤點(diǎn)表、差異表、報(bào)告等）由財(cái)務(wù)部門和倉儲部門存檔保管，保存期限不少于5年。七、存貨核算與監(jiān)控（一）存貨核算財(cái)務(wù)部門按照“實(shí)際成本法”或“計(jì)劃成本法”對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)核算，原材料、產(chǎn)成品等按品種、規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬。存貨采購成本包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，計(jì)入存貨入賬價(jià)值；生產(chǎn)領(lǐng)用存貨按加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法等計(jì)算發(fā)出成本。定期對存貨進(jìn)行減值測試，對存在減值跡象的存貨（如滯銷、變質(zhì)、市價(jià)下跌等）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，確保存貨價(jià)值真實(shí)反映。財(cái)務(wù)部門每月與倉儲部門核對存貨臺賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，對差異及時(shí)查明原因并調(diào)整。（二）庫存監(jiān)控建立存貨庫存預(yù)警機(jī)制，對達(dá)到或低于安全庫存的存貨及時(shí)預(yù)警，通知采購部門補(bǔ)貨；對積壓超期存貨（如超過[X]個(gè)月未領(lǐng)用或銷售）發(fā)出警示，由相關(guān)部門制定處置方案。財(cái)務(wù)部門每月編制《存貨周轉(zhuǎn)分析報(bào)告》，計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)，分析庫存結(jié)構(gòu)合理性，提出優(yōu)化建議。存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開存貨管理會(huì)議，審議庫存狀況、周轉(zhuǎn)情況及差異處理，協(xié)調(diào)解決庫存管理中的問題。八、存貨處置管理（一）正常處置積壓存貨處置：對長期積壓、滯銷的存貨，由銷售部門、生產(chǎn)部門提出促銷或折價(jià)銷售方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。廢舊存貨處置：對報(bào)廢、毀損的存貨，由倉儲部門提出處置申請，經(jīng)技術(shù)鑒定和財(cái)務(wù)評估后，采取變賣、回收利用等方式處置，處置收入上繳財(cái)務(wù)部門。（二）非正常處置因自然災(zāi)害、意外事故等導(dǎo)致的存貨損失，倉儲部門應(yīng)及時(shí)上報(bào)，組織清查盤點(diǎn)，確認(rèn)損失數(shù)量和金額，報(bào)保險(xiǎn)部門理賠，剩余損失按規(guī)定審批后處理。因人為原因?qū)е麓尕泚G失、損壞的，查明責(zé)任人員，按企業(yè)獎(jiǎng)懲制度追究責(zé)任，賠償損失。九、獎(jiǎng)懲機(jī)制（一）獎(jiǎng)勵(lì)措施對在存貨管理中表現(xiàn)突出，實(shí)現(xiàn)庫存優(yōu)化、成本降低的部門或個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨管理漏洞、防止存貨損失的，給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。在存貨盤點(diǎn)中認(rèn)真負(fù)責(zé)，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)重大差異并協(xié)助解決的，給予獎(jiǎng)勵(lì)。提出存貨管理合理化建議并被采納，取得顯著效益的，給予獎(jiǎng)勵(lì)。（二）處罰措施違反存貨采購規(guī)定，擅自采購、采購不合格存貨或造成浪費(fèi)的，追究采購部門及相關(guān)人員責(zé)任，給予通報(bào)批評或罰款。倉儲人員因保管不善