服裝廠公司財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范服裝廠公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的正常開展，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各生產車間、各銷售網點等所有分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：全面涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務信息的完整性和準確性。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息支持。效益性原則：在保證財務工作合法、真實、完整、及時的前提下，注重提高財務管理的效率和效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運轉。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務經理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。參與公司重大經濟決策，為公司提供財務分析和決策支持。負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務預算分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。負責公司財務報表的編制和報送，確保財務報表真實、準確、完整。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負責公司稅務籌劃和稅務申報工作，依法納稅，降低稅務風險。負責公司財務檔案的管理，確保財務檔案的安全、完整。負責組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。會計職責負責公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行賬務處理，登記賬簿，編制會計憑證。負責公司財務報表的編制和分析工作，定期向財務經理報送財務報表和財務分析報告，為公司決策提供財務信息支持。負責公司固定資產的核算和管理，定期進行固定資產清查，確保固定資產賬實相符。負責公司往來賬款的核算和管理，及時清理往來賬款，防止壞賬損失。負責公司稅務申報和繳納工作，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算應納稅額，及時申報繳納稅款。負責公司財務檔案的整理和歸檔工作，確保財務檔案的安全、完整。出納職責負責公司現金和銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，確?，F金和銀行存款的安全。負責公司資金日報表的編制和報送工作，及時向財務經理匯報公司資金收支情況。負責公司支票、匯票、發(fā)票等重要票據的保管和使用工作，嚴格按照規(guī)定開具和使用票據，確保票據的安全。負責公司員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作，確保薪酬發(fā)放的準確、及時。協助會計做好其他財務工作，完成領導交辦的其他任務。三、財務核算與管理1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行賬務處理，登記賬簿，編制財務報表。2.會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明變更的原因和影響。3.財務報表編制公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報表應真實、準確、完整，數字清晰，內容完整，報送及時。財務報表應由財務經理審核簽字后，加蓋公司公章，報送給公司管理層、股東、稅務機關等相關部門。4.財務預算管理公司應建立健全財務預算管理制度，加強財務預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。財務預算應根據公司的戰(zhàn)略目標、經營計劃和市場環(huán)境等因素，結合公司歷史數據和行業(yè)數據，進行科學合理的編制。財務預算應包括年度預算、季度預算和月度預算等。財務預算編制完成后，應報經公司管理層審批后執(zhí)行。在預算執(zhí)行過程中，應嚴格控制預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現問題并采取措施進行調整。公司應建立財務預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。5.成本費用管理公司應建立健全成本費用管理制度，加強成本費用的核算、控制和分析工作。成本費用核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的要求，準確計算產品成本和期間費用。成本費用核算應采用適當的方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費用控制應建立成本費用預算制度，嚴格控制成本費用支出。成本費用控制應采取有效的措施，如加強采購管理、優(yōu)化生產流程、降低能耗等。成本費用分析應定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法。6.資產管理公司應建立健全資產管理制度，加強資產的核算、管理和監(jiān)督工作。資產核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的要求，準確核算資產的增減變動和結存情況。資產核算應采用適當的方法，如固定資產折舊方法、存貨計價方法等。資產管理應加強固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產的安全、完整和有效使用。固定資產應定期進行清查盤點，做到賬實相符。資產管理應加強存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全、完整和合理庫存。存貨應定期進行清查盤點，做到賬實相符。公司應建立資產減值準備制度，對可能發(fā)生減值的資產，應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的要求，計提資產減值準備。資產減值準備應根據資產的實際情況，合理估計資產的可收回金額，準確計提資產減值準備。四、資金管理1.資金籌集管理公司應根據自身的經營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理籌集資金，確保公司資金的正常周轉。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。公司應根據自身的實際情況，選擇合適的資金籌集方式，并按照國家有關法律法規(guī)和公司財務管理的要求，辦理相關手續(xù)。公司應加強資金籌集管理，合理安排資金籌集時間和規(guī)模，降低資金籌集成本。資金籌集成本應包括利息支出、手續(xù)費、發(fā)行費用等。公司應建立資金籌集風險預警機制，及時關注資金市場動態(tài)和公司經營情況，防范資金籌集風險。資金籌集風險應包括利率風險、匯率風險、信用風險等。2.資金使用管理公司應建立健全資金使用管理制度，加強資金的使用管理和監(jiān)督工作。資金使用應按照公司的財務預算和資金計劃進行，嚴格控制資金支出，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應實行審批制度，所有資金支出必須經過審批后方可支付。審批流程應根據公司的實際情況，明確審批權限和審批程序。公司應加強資金使用的監(jiān)督檢查，定期對資金使用情況進行審計和檢查，及時發(fā)現問題并采取措施進行整改。3.資金結算管理公司應建立健全資金結算管理制度，加強資金結算的管理和監(jiān)督工作。資金結算應按照國家有關法律法規(guī)和公司財務管理的要求，采用適當的結算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。公司應加強資金結算的內部控制，確保資金結算的安全、準確和及時。資金結算內部控制應包括崗位分離、授權審批、票據管理、對賬管理等。公司應定期與銀行等金融機構進行對賬，確保公司銀行賬戶余額與銀行對賬單余額一致。如發(fā)現不一致，應及時查明原因并進行處理。五、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并如實申報納稅。稅務登記應包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。公司應在規(guī)定的時間內，向稅務機關辦理相關稅務登記手續(xù)，并提交相關資料。公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進行納稅申報，如實申報應納稅額、應納稅所得額等稅務信息。納稅申報應包括月度申報、季度申報、年度申報等。2.稅務籌劃公司應建立健全稅務籌劃管理制度，加強稅務籌劃的管理和監(jiān)督工作。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下，根據公司的實際情況，合理利用稅收政策，降低公司稅負。稅務籌劃應包括稅收優(yōu)惠政策的利用、納稅時間的調整、納稅地點的選擇等。公司應加強稅務籌劃的風險控制，防范稅務籌劃風險。稅務籌劃風險應包括政策風險、操作風險、法律風險等。3.稅務風險管理公司應建立健全稅務風險管理制度，加強稅務風險的管理和監(jiān)督工作。稅務風險管理應包括稅務風險的識別、評估、應對等環(huán)節(jié)。公司應定期對稅務風險進行識別和評估，及時發(fā)現稅務風險點，并采取有效的應對措施進行防范和控制。公司應加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策的變化和稅務機關的要求，確保公司稅務工作的合法合規(guī)。六、財務內部控制1.內部控制制度建設公司應建立健全財務內部控制制度，加強財務內部控制的管理和監(jiān)督工作。財務內部控制制度應包括財務管理制度、財務審批制度、財務核算制度、資金管理制度、稅務管理制度、資產管理等制度。財務內部控制制度應明確各部門和各崗位的職責權限，確保財務工作的規(guī)范、有序進行。2.內部控制執(zhí)行與監(jiān)督公司應加強財務內部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督工作，確保財務內部控制制度的有效實施。財務內部控制制度的執(zhí)行應嚴格按照制度規(guī)定進行，不得擅自更改或違反制度規(guī)定。公司應定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現問題并采取措施進行整改。監(jiān)督檢查應包括內部審計、財務檢查、專項檢查等。3.內部審計公司應建立健全內部審計制度，加強內部審計的管理和監(jiān)督工作。內部審計應定期對公司的財務收支、財務預算、財務報表、內部控制等進行審計和檢查，及時發(fā)現問題并提出改進措施和建議。內部審計應獨立于被審計部門，確保審計工作的客觀性和公正性。內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。七、財務檔案管理1.財務檔案的范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同等與公司財務工作相關的資料。2.財務檔案的整理與歸檔財務人員應按照國家有關法律法規(guī)和公司財務管理的要求，及時對財務檔案進行整理和歸檔。財務檔案應分類整理，編號存放，確保財務檔案的整齊、有序。財務檔案應建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務檔案的保管與借閱財務檔案應妥善保管，確保財務檔案的安全、完整。財務檔案的保管期限應按照國家有關法律法規(guī)和公司財務管理的要求執(zhí)行。財務檔案的借閱應經財務經理批準，并辦理借閱手續(xù)。借閱人員應妥