甘肅省殘聯(lián)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范甘肅省殘疾人聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“省殘聯(lián)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障省殘聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合省殘聯(lián)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于省殘聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.省殘聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，其主要職責(zé)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。依法組織收入，合理安排支出，加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正和處理。2.省殘聯(lián)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)本部門(mén)經(jīng)費(fèi)管理，控制經(jīng)費(fèi)支出，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映省殘聯(lián)各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或虛報(bào)。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出，不得編制虛假預(yù)算。4.科學(xué)性原則。運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要量入為出，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)省殘聯(lián)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合省殘聯(lián)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算。根據(jù)省殘聯(lián)人員編制和有關(guān)規(guī)定，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目支出預(yù)算。根據(jù)省殘聯(lián)年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目安排，按照項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)等程序編制，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目金額、實(shí)施期限等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.省殘聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)省殘聯(lián)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)省財(cái)政廳審批。2.省殘聯(lián)各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)省財(cái)政廳審批。3.省殘聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向省殘聯(lián)理事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序。由省殘聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)省殘聯(lián)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)省財(cái)政廳審批。（五）決算管理1.省殘聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照省財(cái)政廳的要求，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，如實(shí)反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)省財(cái)政廳審批。3.省殘聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析和利用，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為編制下年度預(yù)算提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍省殘聯(lián)的收入主要包括：1.財(cái)政撥款收入，指省財(cái)政部門(mén)撥入的各類經(jīng)費(fèi)。2.事業(yè)收入，指省殘聯(lián)開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，指省殘聯(lián)從上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指省殘聯(lián)附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入，指省殘聯(lián)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.省殘聯(lián)各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用、坐支。2.省殘聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政收入的管理，依法依規(guī)組織收入，確保收入來(lái)源合法、合規(guī)。3.省殘聯(lián)接受捐贈(zèng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，專款專用，并向捐贈(zèng)人出具合法、有效的收據(jù)。（三）票據(jù)管理1.省殘聯(lián)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)。2.省殘聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。3.省殘聯(lián)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。四、支出管理（一）支出范圍省殘聯(lián)的支出主要包括：1.基本支出，指省殘聯(lián)為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出，指省殘聯(lián)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。3.上繳上級(jí)支出，指省殘聯(lián)按照有關(guān)規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。4.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，指省殘聯(lián)用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。5.經(jīng)營(yíng)支出，指省殘聯(lián)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)制度，提高資金使用的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和省殘聯(lián)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等，核定人員經(jīng)費(fèi)支出，確保人員工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)等按時(shí)足額發(fā)放。2.日常公用經(jīng)費(fèi)管理。制定日常公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，加強(qiáng)對(duì)辦公用品、車輛等資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效益。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)。省殘聯(lián)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目安排，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)省殘聯(lián)理事會(huì)審批。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目金額、實(shí)施期限、預(yù)期目標(biāo)等。2.項(xiàng)目預(yù)算編制。項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)應(yīng)按照項(xiàng)目申報(bào)要求，編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)省殘聯(lián)理事會(huì)審批。3.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。4.項(xiàng)目驗(yàn)收與績(jī)效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后項(xiàng)目安排和資金分配的重要依據(jù)。（五）支出審批與報(bào)銷1.省殘聯(lián)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由省殘聯(lián)理事會(huì)集體研究決定。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批程序和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.省殘聯(lián)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本、建造費(fèi)用或相關(guān)評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)；無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置。省殘聯(lián)應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)省殘聯(lián)理事會(huì)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保資產(chǎn)購(gòu)置的公開(kāi)、公平、公正。2.資產(chǎn)處置。省殘聯(lián)資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（三）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.省殘聯(lián)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和處理，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。（四）資產(chǎn)管理制度1.省殘聯(lián)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門(mén)和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督。2.省殘聯(lián)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.省殘聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.省殘聯(lián)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.省殘聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.省殘聯(lián)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.省殘聯(lián)應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.省殘聯(lián)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.省殘聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)