2024稅務(wù)師稅法土地增值稅清算核定征收率適用情形練習(xí)題單項選擇題（每題2分，共20題）1.以下哪種情況一般不會采用土地增值稅清算核定征收（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的D.財務(wù)核算健全，能準(zhǔn)確核算收入和成本的答案：D。解析：ABC選項都是企業(yè)財務(wù)核算存在問題，難以準(zhǔn)確確定相關(guān)金額，會采用核定征收；而財務(wù)核算健全能準(zhǔn)確核算收入和成本的按正常清算流程，不采用核定征收。2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務(wù)機關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由（）確定。A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)機關(guān)C.市級稅務(wù)機關(guān)D.縣級稅務(wù)機關(guān)答案：B。解析：具體核定方法由省級稅務(wù)機關(guān)確定。3.對于核定征收土地增值稅的，核定征收率原則上不得低于（）A.1%B.2%C.5%D.10%答案：C。解析：核定征收率原則上不得低于5%。4.某房地產(chǎn)企業(yè)賬目混亂，成本資料缺失，稅務(wù)機關(guān)決定對其進行土地增值稅清算核定征收，該企業(yè)開發(fā)項目為普通住宅，當(dāng)?shù)睾硕ㄕ魇章士赡苁牵ǎ〢.3%B.4%C.5%D.7%答案：C。解析：普通住宅核定征收率原則上不低于5%。5.當(dāng)納稅人符合土地增值稅清算條件，但未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，稅務(wù)機關(guān)（）A.只能采用正常清算流程B.只能按核定征收率征收C.可以核定征收土地增值稅D.不征收土地增值稅答案：C。解析：這種情況稅務(wù)機關(guān)可以核定征收土地增值稅。6.以下不屬于核定征收土地增值稅適用情形的是（）A.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B.納稅人主動要求核定征收的C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未清算的D.擅自銷毀賬簿影響清算的答案：B。解析：納稅人主動要求不是核定征收的法定情形，ACD屬于核定征收適用情形。7.某房地產(chǎn)項目因財務(wù)核算問題被稅務(wù)機關(guān)核定征收土地增值稅，該項目為非普通住宅，核定征收率可能是（）A.5%B.6%C.8%D.10%答案：C。解析：非普通住宅核定征收率一般比普通住宅高，可能為8%。8.稅務(wù)機關(guān)在對房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)收入憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)（）A.按照企業(yè)自行申報收入清算B.核定征收土地增值稅C.按行業(yè)平均收入清算D.暫不清算答案：B。解析：收入憑證殘缺不全難以確定轉(zhuǎn)讓收入符合核定征收情形。9.土地增值稅核定征收率的調(diào)整由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)所B.省級稅務(wù)機關(guān)C.基層稅務(wù)分局D.國家稅務(wù)總局答案：B。解析：省級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)核定征收率的調(diào)整。10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，稅務(wù)機關(guān)可以（）A.按市場價格清算B.按評估價格清算C.核定征收土地增值稅D.按企業(yè)申報價格清算答案：C。解析：隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格屬于核定征收適用情形。11.某房地產(chǎn)企業(yè)成本資料不實，稅務(wù)機關(guān)核定征收土地增值稅時，以（）為依據(jù)計算扣除項目。A.企業(yè)提供的虛假成本B.稅務(wù)機關(guān)參照同類項目確定的金額C.行業(yè)平均成本D.企業(yè)自行申報成本答案：B。解析：成本資料不實，稅務(wù)機關(guān)參照同類項目確定金額來計算扣除項目。12.核定征收土地增值稅時，對于開發(fā)多個項目且無法準(zhǔn)確劃分各項目成本的，稅務(wù)機關(guān)（）A.按項目面積比例分?jǐn)偝杀厩逅鉈.按項目銷售收入比例分?jǐn)偝杀厩逅鉉.統(tǒng)一核定征收D.按各項目平均成本清算答案：C。解析：無法準(zhǔn)確劃分各項目成本的統(tǒng)一核定征收。13.納稅人符合土地增值稅清算條件，但報送的清算資料不全，稅務(wù)機關(guān)（）A.直接核定征收B.責(zé)令納稅人限期補報，逾期仍未補報的可核定征收C.按現(xiàn)有資料清算D.不予清算答案：B。解析：先責(zé)令補報，逾期仍未補報的可核定征收。14.土地增值稅核定征收適用于（）的房地產(chǎn)開發(fā)項目。A.所有B.符合特定情形C.財務(wù)核算健全D.規(guī)模較小答案：B。解析：核定征收適用于符合特定情形的項目，不是所有項目。15.某房地產(chǎn)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定扣除項目金額，稅務(wù)機關(guān)（）A.按企業(yè)申報扣除項目清算B.按行業(yè)平均扣除項目清算C.核定征收土地增值稅D.按稅務(wù)機關(guān)估計扣除項目清算答案：C。解析：賬目混亂難以確定扣除項目金額符合核定征收情形。16.稅務(wù)機關(guān)核定征收土地增值稅時，首先會參考（）A.企業(yè)申報數(shù)據(jù)B.同地區(qū)同類項目情況C.行業(yè)平均水平D.稅務(wù)機關(guān)隨意確定答案：B。解析：首先參考同地區(qū)同類項目情況。17.對于核定征收土地增值稅的項目，稅務(wù)機關(guān)（）A.不再進行后續(xù)管理B.仍會進行后續(xù)管理C.只在清算時管理D.僅對收入進行管理答案：B。解析：核定征收項目稅務(wù)機關(guān)仍會進行后續(xù)管理。18.房地產(chǎn)企業(yè)拒絕稅務(wù)機關(guān)對其土地增值稅清算檢查的，稅務(wù)機關(guān)（）A.正常清算B.責(zé)令改正，拒不改正的可核定征收C.直接核定征收D.停止清算答案：B。解析：先責(zé)令改正，拒不改正的可核定征收。19.核定征收土地增值稅的項目，其清算結(jié)果（）A.不能調(diào)整B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)問題可調(diào)整C.企業(yè)可自行調(diào)整D.只能向上調(diào)整答案：B。解析：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)問題可對核定征收清算結(jié)果調(diào)整。20.某房地產(chǎn)項目因特殊原因無法準(zhǔn)確核算收入，稅務(wù)機關(guān)決定核定征收土地增值稅，該項目核定征收率的確定考慮的因素不包括（）A.項目類型B.當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場情況C.企業(yè)以往納稅情況D.項目建設(shè)成本答案：D。解析：核定征收率確定考慮項目類型、當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場情況、企業(yè)以往納稅情況等，一般不考慮項目建設(shè)成本。多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于土地增值稅清算核定征收適用情形的有（）A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿的C.雖設(shè)置賬簿但賬目混亂的D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的E.財務(wù)核算健全但故意少報收入的答案：ABCD。解析：財務(wù)核算健全但故意少報收入不屬于核定征收法定情形，ABCD選項屬于核定征收適用情形。2.稅務(wù)機關(guān)在核定征收土地增值稅時，可能考慮的因素有（）A.當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場行情B.項目類型C.企業(yè)經(jīng)營規(guī)模D.同地區(qū)同類項目情況E.企業(yè)人員數(shù)量答案：ABD。解析：核定征收考慮當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場行情、項目類型、同地區(qū)同類項目情況等，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和人員數(shù)量一般不是主要考慮因素。3.對于土地增值稅清算核定征收，以下說法正確的有（）A.核定征收率原則上不得低于5%B.可以由市級稅務(wù)機關(guān)確定核定方法C.適用于符合特定情形的房地產(chǎn)項目D.稅務(wù)機關(guān)會對核定征收項目后續(xù)管理E.企業(yè)主動申請也可采用核定征收答案：ACD。解析：核定方法由省級稅務(wù)機關(guān)確定，企業(yè)主動申請不是采用核定征收的法定理由，ACD選項正確。4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出現(xiàn)（）情況，稅務(wù)機關(guān)可核定征收土地增值稅。A.拒不提供納稅資料B.成本資料殘缺不全C.按照規(guī)定期限辦理清算手續(xù)但資料不完整D.申報的轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由E.財務(wù)核算健全準(zhǔn)確答案：ABD。解析：按照規(guī)定期限辦理清算手續(xù)但資料不完整先責(zé)令補報，財務(wù)核算健全準(zhǔn)確不屬于核定征收情形，ABD屬于核定征收適用情況。5.土地增值稅核定征收過程中，可能涉及的工作有（）A.參考當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料B.對企業(yè)賬簿進行詳細(xì)審查C.確定核定征收率D.按行業(yè)平均利潤計算收入E.參照同地區(qū)同類項目情況答案：ACE。解析：核定征收對企業(yè)賬簿審查不是重點（因賬簿可能存在問題），不按行業(yè)平均利潤計算收入，ACE是核定征收可能涉及工作。6.以下關(guān)于土地增值稅清算核定征收說法錯誤的有（）A.所有房地產(chǎn)項目都可適用核定征收B.核定征收率由縣級稅務(wù)機關(guān)確定C.企業(yè)自行申報收入過低就會被核定征收D.核定征收后稅務(wù)機關(guān)不再監(jiān)管E.符合清算條件但未按規(guī)定期限清算會被核定征收答案：ABCD。解析：不是所有項目都適用核定征收，核定征收率由省級稅務(wù)機關(guān)確定，企業(yè)自行申報收入過低要有無正當(dāng)理由等條件才可能核定征收，核定征收后稅務(wù)機關(guān)仍監(jiān)管，E選項說法正確，ABCD說法錯誤。7.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可對房地產(chǎn)企業(yè)核定征收土地增值稅的有（）A.符合清算條件但未在規(guī)定期限內(nèi)辦理清算手續(xù)，經(jīng)責(zé)令限期清算仍不清算的B.申報的計稅依據(jù)明顯高于市場價格C.開發(fā)成本資料不實D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格且無正當(dāng)理由E.按照規(guī)定設(shè)置賬簿且賬目清晰答案：ACD。解析：申報計稅依據(jù)明顯高于市場價格不是核定征收情形，按照規(guī)定設(shè)置賬簿且賬目清晰不屬于核定征收范圍，ACD屬于核定征收情形。8.土地增值稅核定征收時，核定征收率的調(diào)整依據(jù)包括（）A.當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況B.房地產(chǎn)市場變化C.企業(yè)納稅信用等級D.行業(yè)競爭情況E.稅務(wù)機關(guān)人員變動答案：AB。解析：核定征收率調(diào)整依據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、房地產(chǎn)市場變化等，企業(yè)納稅信用等級、行業(yè)競爭情況、稅務(wù)機關(guān)人員變動一般不是主要依據(jù)。9.對于符合土地增值稅清算核定征收情形的項目，稅務(wù)機關(guān)在確定扣除項目金額時可能采取的方法有（）A.參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料B.按照企業(yè)自行申報金額C.參考同地區(qū)同類項目情況D.按行業(yè)平均成本E.按照稅務(wù)機關(guān)隨意估計金額答案：AC。解析：企業(yè)自行申報金額不準(zhǔn)確不能按此確定，不是按行業(yè)平均成本，稅務(wù)機關(guān)不能隨意估計，AC是可能采取的確定扣除項目金額方法。10.以下屬于土地增值稅清算核定征收相關(guān)規(guī)定的有（）A.納稅人申報的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入不實，稅務(wù)機關(guān)可核定征收B.核定征收項目清算結(jié)果不能調(diào)整C.稅務(wù)機關(guān)核定征收時要遵循一定程序D.核定征收可減輕企業(yè)稅負(fù)E.不符合清算條件的項目也可能核定征收答案：AC。解析：核定征收項目清算結(jié)果稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)問題可調(diào)整，核定征收不一定減輕企業(yè)稅負(fù)，不符合清算條件的項目一般不核定征收，AC屬于相關(guān)規(guī)定。重點知識歸納1.核定征收適用情形：依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿；擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料；賬目混亂或成本、