區(qū)財(cái)政專戶管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)區(qū)財(cái)政專戶管理，規(guī)范財(cái)政專戶資金的運(yùn)作，提高財(cái)政資金使用效益，確保財(cái)政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《財(cái)政專戶管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本區(qū)行政區(qū)域內(nèi)財(cái)政部門開設(shè)、管理的各類財(cái)政專戶，以及專戶資金的收支、核算、監(jiān)督等活動(dòng)。管理原則1.依法依規(guī)原則：財(cái)政專戶的開設(shè)、使用和管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.安全規(guī)范原則：確保財(cái)政專戶資金的安全，規(guī)范資金的收支流程和核算管理。3.效益優(yōu)先原則：合理安排財(cái)政專戶資金，提高資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。4.公開透明原則：財(cái)政專戶資金的收支情況應(yīng)依法公開，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)政專戶的設(shè)置與審批專戶設(shè)置條件財(cái)政專戶的設(shè)置應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政管理需要，主要用于以下方面：1.特定專用資金的存儲(chǔ)和管理，如社會(huì)保障基金、住房公積金等。2.財(cái)政部門與預(yù)算單位之間的資金往來結(jié)算。3.其他需要通過財(cái)政專戶管理的資金。審批程序1.財(cái)政部門根據(jù)工作需要，提出開設(shè)財(cái)政專戶的申請(qǐng)，說明開設(shè)理由、專戶性質(zhì)、資金來源和用途等情況。2.申請(qǐng)材料經(jīng)本級(jí)人民政府審核同意后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。3.上級(jí)財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，符合條件的予以批準(zhǔn)；不符合條件的，退回申請(qǐng)并說明理由。專戶變更與撤銷1.財(cái)政專戶的名稱、賬號(hào)、開戶銀行等信息發(fā)生變更的，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。2.因政策調(diào)整、資金性質(zhì)改變或其他原因，財(cái)政專戶不再需要保留的，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)，將專戶資金余額上繳國庫或按規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)政專戶資金的收支管理收入管理1.財(cái)政專戶資金收入包括財(cái)政預(yù)算安排的資金、上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金、專戶利息收入等。2.收入款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，不得截留、挪用或坐支。3.財(cái)政部門應(yīng)定期與繳款單位或銀行核對(duì)收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。支出管理1.財(cái)政專戶資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.支出申請(qǐng)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審核，經(jīng)審核同意后，通過財(cái)政專戶辦理資金支付手續(xù)。3.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出資金的監(jiān)控，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。資金撥付方式1.財(cái)政專戶資金撥付方式包括直接支付和授權(quán)支付。2.直接支付是指財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算單位的用款申請(qǐng)，直接將資金支付到收款人賬戶；授權(quán)支付是指財(cái)政部門授權(quán)預(yù)算單位在規(guī)定的額度內(nèi)自行開具支付令，通過財(cái)政專戶將資金支付到收款人賬戶。財(cái)政專戶資金的核算與監(jiān)督會(huì)計(jì)核算1.財(cái)政部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政專戶管理要求，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)財(cái)政專戶資金進(jìn)行獨(dú)立核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政專戶資金的收支情況和結(jié)存余額。3.財(cái)政部門應(yīng)定期編制財(cái)政專戶資金會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送本級(jí)人民政府和上級(jí)財(cái)政部門。對(duì)賬管理1.財(cái)政部門應(yīng)定期與開戶銀行、預(yù)算單位進(jìn)行對(duì)賬，確保財(cái)政專戶資金賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對(duì)賬內(nèi)容包括賬戶余額、收支發(fā)生額等，對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，雙方簽字確認(rèn)。監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政專戶資金監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金收支、核算等情況的日常監(jiān)督和定期檢查。2.審計(jì)、監(jiān)察等部門應(yīng)依法對(duì)財(cái)政專戶資金管理情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.任何單位和個(gè)人有權(quán)對(duì)財(cái)政專戶資金管理中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給舉報(bào)人。財(cái)政專戶的檔案管理檔案內(nèi)容財(cái)政專戶檔案包括財(cái)政專戶的開設(shè)、變更、撤銷等審批文件，資金收支憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)賬記錄等會(huì)計(jì)資料，以及其他與財(cái)政專戶管理有關(guān)的文件和資料。檔案保管1.財(cái)政部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政專戶檔案的保管工作，建立健全檔案管理制度。2.檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。檔案查閱1.財(cái)政部門內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)政專戶檔案的，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱財(cái)政專戶檔案的，應(yīng)持有效證件和相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。責(zé)任追究違規(guī)行為界定財(cái)政部門及其工作人員在財(cái)政專戶管理過程中，有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)、變更或撤銷財(cái)政專戶的。2.截留、挪用或坐支財(cái)政專戶資金的。3.未按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)政專戶資金收支核算和管理的。4.違反規(guī)定向財(cái)政專戶資金開戶銀行支付手續(xù)費(fèi)的。5.其他違反財(cái)政專戶管理規(guī)定的行為。責(zé)任追究措施1.對(duì)違規(guī)行為，應(yīng)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分。2