公對(duì)公發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司公對(duì)公發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來涉及的公對(duì)公發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用及保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，便于監(jiān)督和考核。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，確保與實(shí)際交易相符。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇相應(yīng)的發(fā)票種類，并按照發(fā)票號(hào)碼順序填開，不得跳號(hào)、拆本使用發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。開具發(fā)票前，應(yīng)檢查發(fā)票庫存情況，確保有足夠的發(fā)票可供使用。3.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)交給客戶，并做好交接記錄。如通過郵寄方式交付發(fā)票，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并留存快遞單號(hào)等相關(guān)憑證。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)（自開票之日起180天內(nèi)）進(jìn)行認(rèn)證抵扣。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和核對(duì)，確保發(fā)票認(rèn)證工作及時(shí)、準(zhǔn)確。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單》，詳細(xì)說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號(hào)碼、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)部門收到《紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單》后，審核無誤后，在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票信息表，并將信息表編號(hào)提供給銷售方。4.銷售方根據(jù)紅字發(fā)票信息表編號(hào)，在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，金額、稅額等信息應(yīng)與紅字發(fā)票信息表一致。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與收款方名稱一致。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，不得有涂改、挖補(bǔ)、偽造等行為。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購商品或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。如因特殊原因無法及時(shí)取得發(fā)票，應(yīng)與銷售方協(xié)商確定取得發(fā)票的時(shí)間，并做好記錄。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的完整性和真實(shí)性，不得丟失、損壞發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、發(fā)票號(hào)碼等是否符合規(guī)定，發(fā)票與實(shí)際交易是否相符等。4.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具發(fā)票。如因發(fā)票問題導(dǎo)致公司遭受損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)螌徍送ㄟ^國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)。確保發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，真實(shí)有效。2.發(fā)票內(nèi)容審核檢查發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否填寫完整、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易內(nèi)容是否一致。重點(diǎn)審核發(fā)票的購貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅額等信息。3.發(fā)票印章審核發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。如發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章或印章不符，該發(fā)票無效。4.發(fā)票開具時(shí)間審核發(fā)票開具時(shí)間應(yīng)符合業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間邏輯，不得提前或滯后開具發(fā)票。對(duì)于跨年發(fā)票，應(yīng)關(guān)注其是否符合相關(guān)稅收規(guī)定。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與該發(fā)票對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的購入、開具、取得、使用、作廢、紅字發(fā)票開具等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨方名稱、金額、稅額、發(fā)票用途、經(jīng)手人等信息，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照發(fā)票號(hào)碼順序整理存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際庫存數(shù)量與登記臺(tái)賬是否一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。五、發(fā)票的作廢與沖紅（一）發(fā)票作廢1.同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。2.作廢發(fā)票時(shí)，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.發(fā)票作廢應(yīng)由開票人員提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行操作。審批記錄應(yīng)留存?zhèn)洳?。（二）發(fā)票沖紅1.如前所述，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖紅處理。2.沖紅發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，金額、稅額等信息準(zhǔn)確無誤。3.沖紅發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的稅務(wù)規(guī)定，以及違反發(fā)票管理規(guī)定可能面臨的法律責(zé)任等。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，發(fā)票使用登記臺(tái)賬的準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)票認(rèn)證抵扣情況等。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。（三）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通1.加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化和發(fā)票管理要求，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票使用情況等相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。如遇稅務(wù)問題或疑問，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，避免因誤解政策導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息，確保發(fā)票開具和取得的真實(shí)性、合法性。如因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具錯(cuò)誤、取得虛假發(fā)票等問題，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的開具、審核、保管等工作，對(duì)發(fā)票管理的合規(guī)性負(fù)責(zé)。如因財(cái)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.其他部門在涉及發(fā)票管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)按照本辦法規(guī)定履行職責(zé)。如因其他部門原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題，由相關(guān)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）處罰措施1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金等。2.如因違反發(fā)票管理規(guī)定導(dǎo)