集團納稅管理辦法總則制定目的為加強集團納稅管理，規(guī)范納稅行為，防范納稅風(fēng)險，合理降低集團整體稅負，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，結(jié)合本集團實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于集團總部及下屬各子公司、分公司等所有納入集團合并報表范圍的企業(yè)（以下統(tǒng)稱“成員企業(yè)”）。管理原則1.依法納稅原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，按時、足額繳納各項稅款，杜絕偷稅、漏稅、抗稅等違法行為。2.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：從集團整體利益出發(fā)，對納稅事項進行統(tǒng)籌規(guī)劃和管理，合理安排經(jīng)營活動和財務(wù)核算，實現(xiàn)集團稅負的優(yōu)化。3.風(fēng)險防范原則：建立健全納稅風(fēng)險預(yù)警和控制機制，及時識別、評估和應(yīng)對納稅風(fēng)險，確保集團納稅安全。4.成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，充分考慮納稅成本和效益，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低集團整體稅負，提高經(jīng)濟效益。納稅管理組織與職責納稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組集團設(shè)立納稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由集團總裁擔任組長，財務(wù)總監(jiān)擔任副組長，成員包括各成員企業(yè)負責人及集團財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)部門負責人。納稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責如下：1.審議集團納稅管理戰(zhàn)略和重大納稅事項決策。2.協(xié)調(diào)解決集團納稅管理中的重大問題和跨部門、跨企業(yè)的納稅事項。3.監(jiān)督集團納稅管理辦法的執(zhí)行情況，對納稅管理工作進行考核和評價。稅務(wù)管理部門集團總部設(shè)立稅務(wù)管理部門，負責集團納稅管理的日常工作。其主要職責如下：1.研究國家稅收法律法規(guī)和政策，制定集團納稅管理制度和操作流程，并組織實施。2.指導(dǎo)和監(jiān)督成員企業(yè)的納稅工作，定期對成員企業(yè)的納稅情況進行檢查和評估。3.統(tǒng)籌集團稅務(wù)籌劃工作，制定稅務(wù)籌劃方案，并組織實施和跟蹤反饋。4.負責與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，辦理集團稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等涉稅事項。5.建立集團納稅管理檔案，對納稅資料進行整理、歸檔和保管。6.開展納稅培訓(xùn)和宣傳工作，提高集團員工的納稅意識和稅務(wù)管理水平。成員企業(yè)稅務(wù)管理職責各成員企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位或指定專人負責本企業(yè)的納稅管理工作。其主要職責如下：1.貫徹執(zhí)行集團納稅管理辦法和相關(guān)制度，按照規(guī)定進行稅務(wù)核算和納稅申報。2.及時向集團稅務(wù)管理部門反饋本企業(yè)的納稅情況和稅務(wù)風(fēng)險信息，配合集團開展稅務(wù)籌劃和納稅檢查工作。3.負責本企業(yè)的發(fā)票管理，確保發(fā)票的合法、合規(guī)使用。4.與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)保持良好的溝通協(xié)調(diào)，辦理本企業(yè)的涉稅事項。5.建立本企業(yè)的納稅管理檔案，對納稅資料進行整理、歸檔和保管。稅務(wù)登記與納稅申報管理稅務(wù)登記管理1.成員企業(yè)在設(shè)立、變更、注銷等事項發(fā)生后，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.成員企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)登記證件的原件或復(fù)印件報集團稅務(wù)管理部門備案，稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時，應(yīng)及時通知集團稅務(wù)管理部門。納稅申報管理1.成員企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，準確計算應(yīng)納稅額，按時、如實進行納稅申報。2.成員企業(yè)應(yīng)建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報的時間、稅種、稅額、申報方式等信息。3.成員企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，將納稅申報表及相關(guān)資料報送當?shù)囟悇?wù)機關(guān)，并同時報送集團稅務(wù)管理部門。4.集團稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對成員企業(yè)的納稅申報情況進行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時督促成員企業(yè)進行整改。稅款繳納與發(fā)票管理稅款繳納管理1.成員企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和方式，及時、足額繳納各項稅款。2.成員企業(yè)應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納的時間、稅種、稅額、繳納方式等信息。3.集團稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對成員企業(yè)的稅款繳納情況進行檢查和監(jiān)督，確保稅款繳納的及時性和準確性。4.如成員企業(yè)因特殊原因需要延期繳納稅款，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提出申請，并經(jīng)批準后方可延期繳納。同時，成員企業(yè)應(yīng)將延期繳納稅款的情況及時報告集團稅務(wù)管理部門。發(fā)票管理1.成員企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。2.成員企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)的操作流程和責任。3.成員企業(yè)在開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，與實際交易相符。4.成員企業(yè)在取得發(fā)票時，應(yīng)嚴格審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，對不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證。5.成員企業(yè)應(yīng)定期對發(fā)票的使用和保管情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。6.集團稅務(wù)管理部門應(yīng)加強對成員企業(yè)發(fā)票管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織發(fā)票檢查和培訓(xùn)。稅務(wù)籌劃管理稅務(wù)籌劃原則1.合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.合理性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)符合企業(yè)的實際情況和經(jīng)營戰(zhàn)略，具有合理的商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)。3.整體性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)從集團整體利益出發(fā)，綜合考慮各成員企業(yè)的稅負情況和經(jīng)營狀況，實現(xiàn)集團稅負的優(yōu)化。4.前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性，充分考慮國家稅收政策的變化和企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，提前做好規(guī)劃和安排。稅務(wù)籌劃流程1.信息收集：集團稅務(wù)管理部門應(yīng)收集國家稅收法律法規(guī)、政策信息、企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)資料，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。2.方案設(shè)計：根據(jù)收集的信息，結(jié)合集團的實際情況和經(jīng)營戰(zhàn)略，制定稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)包括籌劃目標、籌劃方法、實施步驟、風(fēng)險評估等內(nèi)容。3.方案評估：對制定的稅務(wù)籌劃方案進行評估，分析方案的可行性、合法性、效益性和風(fēng)險程度。評估過程中應(yīng)充分聽取各成員企業(yè)和相關(guān)部門的意見和建議。4.方案實施：經(jīng)評估通過的稅務(wù)籌劃方案，由集團稅務(wù)管理部門組織實施。在實施過程中，應(yīng)加強對方案執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，及時調(diào)整和完善方案。5.效果評價：稅務(wù)籌劃方案實施結(jié)束后，應(yīng)及時對方案的實施效果進行評價。評價內(nèi)容包括稅負降低情況、經(jīng)濟效益提高情況、風(fēng)險控制情況等。根據(jù)評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的稅務(wù)籌劃工作提供參考。稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別：集團稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)籌劃方案進行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如政策風(fēng)險、法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險因素進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。3.風(fēng)險應(yīng)對：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整稅務(wù)籌劃方案、加強內(nèi)部控制、建立風(fēng)險預(yù)警機制等。4.風(fēng)險監(jiān)控：對稅務(wù)籌劃方案的實施過程進行風(fēng)險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險問題，確保稅務(wù)籌劃方案的順利實施。納稅風(fēng)險管理納稅風(fēng)險識別1.集團稅務(wù)管理部門應(yīng)定期組織成員企業(yè)開展納稅風(fēng)險識別工作，通過財務(wù)報表分析、稅務(wù)指標分析、業(yè)務(wù)流程梳理等方法，識別可能存在的納稅風(fēng)險。2.成員企業(yè)應(yīng)及時向集團稅務(wù)管理部門反饋本企業(yè)的納稅風(fēng)險信息，包括稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題、稅務(wù)爭議事項、稅收政策變化對企業(yè)的影響等。納稅風(fēng)險評估1.集團稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)識別出的納稅風(fēng)險信息，對納稅風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。2.納稅風(fēng)險評估應(yīng)綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險的影響范圍和程度、企業(yè)的承受能力等因素。納稅風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的納稅風(fēng)險，集團稅務(wù)管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取積極有效的措施進行防范和控制；對于低風(fēng)險事項，可采取適當?shù)拇胧┻M行監(jiān)控和管理。2.風(fēng)險應(yīng)對措施包括但不限于調(diào)整經(jīng)營策略、完善內(nèi)部控制制度、加強稅務(wù)核算和管理、與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)等。納稅風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.集團稅務(wù)管理部門應(yīng)建立納稅風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警機制，定期對集團的納稅情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的納稅風(fēng)險。2.當出現(xiàn)納稅風(fēng)險預(yù)警信號時，集團稅務(wù)管理部門應(yīng)及時啟動應(yīng)急預(yù)案，采取相應(yīng)的措施進行處理。稅務(wù)檔案管理稅務(wù)檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報表、稅款繳納憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)檢查報告、稅務(wù)籌劃方案等與納稅有關(guān)的文件、資料和憑證。稅務(wù)檔案管理要求1.成員企業(yè)應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，建立健全稅務(wù)檔案管理制度，對稅務(wù)檔案進行分類、編號、裝訂和保管。2.稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。保管期限按照國家稅收法律法規(guī)和檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.集團稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對成員企業(yè)的稅務(wù)檔案管理情