太陽(yáng)能光伏組件項(xiàng)目

風(fēng)險(xiǎn)管理方案

XX有限責(zé)任公司

目錄

一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析...................................................3

二、光伏行業(yè)概述...................................................3

三、必要性分析.....................................................4

四、成本分擔(dān).......................................................5

五、管理式醫(yī)療保險(xiǎn).................................................8

六、人口老齡化與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革.................................12

七、英國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)................................................22

八、客觀風(fēng)險(xiǎn)源....................................................28

九、主觀風(fēng)險(xiǎn)源....................................................31

十、在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)清單的過(guò)程中，還需要配合以其他輔助方法作為補(bǔ)充，才能

識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)清單中沒(méi)有包括的一個(gè)企業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輔助方法有

很多，常用的有財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖法、事故樹(shù)法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法和風(fēng)險(xiǎn)

形勢(shì)估計(jì)法等。在實(shí)踐中，這些方法也都不是面面俱到，各種方法是相互補(bǔ)

充的。............................................................32

十一、風(fēng)險(xiǎn)清單是指一些由專(zhuān)業(yè)人員設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)的表格和問(wèn)卷，上面非常

全面地列出了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。這些清單都很長(zhǎng)，因?yàn)樗鼈冊(cè)噲D將

所有可能的損失暴露①全部囊括在內(nèi)，清單口的項(xiàng)目包括修理或重置資產(chǎn)的

成本，伴隨資產(chǎn)損毀的收入損失以及承擔(dān)法律責(zé)任的可能性等。使用者對(duì)照

清單上的每一項(xiàng)都要回答：〃我們公司會(huì)面臨這樣的風(fēng)險(xiǎn)嗎？〃在回答這些問(wèn)

題的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險(xiǎn)框架。...............42

十二、項(xiàng)目概況....................................................44

十三、建設(shè)進(jìn)度分析................................................47

項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表............................................47

十四、投資方案分析................................................49

建設(shè)投資估算表....................................................51

建設(shè)期利息估算表..................................................52

流動(dòng)資金估算表....................................................53

總投資及構(gòu)成一覽表................................................54

項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表......................................55

一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

必須認(rèn)清形勢(shì)，增強(qiáng)憂患意識(shí)，強(qiáng)化底線思維，保持戰(zhàn)略定力，

自覺(jué)遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律、自然規(guī)律和社會(huì)規(guī)律，緊緊抓住戰(zhàn)略機(jī)遇期，積

極主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，以堅(jiān)強(qiáng)毅力和攻堅(jiān)克難

的勇氣，切實(shí)解決突出矛盾和問(wèn)題，把遼寧老工業(yè)基地振興發(fā)展大業(yè)

推向前進(jìn)。

二、光伏行業(yè)概述

能源與環(huán)境問(wèn)題是制約世界經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的兩個(gè)突出問(wèn)

題。20世紀(jì)以來(lái)，隨著科學(xué)技術(shù)的深入變革，世界經(jīng)濟(jì)呈爆發(fā)式增長(zhǎng),

但對(duì)傳統(tǒng)能源如煤炭、石油、天然氣的過(guò)度依賴(lài)引發(fā)了一系列生態(tài)環(huán)

境問(wèn)題。在此背景下，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，節(jié)能減排、

綠色發(fā)展、開(kāi)發(fā)利用各種可再生能源已成為世界各國(guó)的發(fā)展戰(zhàn)略，包

括太陽(yáng)能、風(fēng)能、地?zé)崮艿刃履茉慈找娴玫礁鲊?guó)政府的高度重視及政

作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)

知名度，產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷(xiāo)率超過(guò)100%。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公司的

銷(xiāo)售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。

隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長(zhǎng)的

市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能

潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè)，

公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)磯遇奠

定基礎(chǔ)。

2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要

隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不

斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)

品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類(lèi)產(chǎn)品的領(lǐng)先水

準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求，才

能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。

四、成本分擔(dān)

1.控制昂貴醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量？

傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)下的事后道德風(fēng)險(xiǎn)使得消費(fèi)者愿意接受對(duì)身體康復(fù)

有益的任何護(hù)理，醫(yī)生也為了增加收入以及減少誤診訴訟的可能而有

動(dòng)機(jī)提供額外的護(hù)理，甚至是不必要的護(hù)理。這使我們立即想到的一

個(gè)措施就是制定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，以確定什么服務(wù)是必需的，什么服務(wù)是額

外的。

那么，怎么判斷醫(yī)療服務(wù)是不是額外的呢？是否能有一個(gè)成本收

益的標(biāo)準(zhǔn)，如果護(hù)理的成本超過(guò)其期望收益，我們就稱(chēng)這種護(hù)理是額

外的？這里的期望收益等于一個(gè)有代表性的人對(duì)其健康狀況的預(yù)期改

善所給予的價(jià)值評(píng)價(jià)，但實(shí)際上，人們的康復(fù)狀況有相當(dāng)大的不確定

性，因此最佳護(hù)理數(shù)量非常難確定。

由于醫(yī)療護(hù)理的最佳數(shù)量很難驗(yàn)證，在傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下，單

純從限制昂貴醫(yī)療服務(wù)的使用上控制道德風(fēng)險(xiǎn)是不夠的。20世紀(jì)70年

代中期以來(lái)，美國(guó)開(kāi)始對(duì)傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)行調(diào)整和改革，包括與

員工分擔(dān)成本，以及管理式醫(yī)療保險(xiǎn)。

2.成本分擔(dān)的方式

由蘭德公司的研究可以自然地得出結(jié)論：控制醫(yī)療保險(xiǎn)支出的簡(jiǎn)

單有效途徑就是要求患者負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用。因此在美國(guó)，一些雇主

對(duì)傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式進(jìn)行了修改，不再由雇主和保險(xiǎn)公司承擔(dān)全部的

服務(wù)付費(fèi)。

一種修改是采用免賠額以及其他與病人共同負(fù)擔(dān)成本的方式。在

這種修改下，由于病人也要負(fù)擔(dān)一部分服務(wù)費(fèi)用，他就會(huì)有動(dòng)磯從醫(yī)

生那了解治療所能獲得的期望收益，當(dāng)期望收益和昂貴的成本相比并

不占優(yōu)時(shí)，病人就可能拒絕醫(yī)生向他提供這種治療或服務(wù)。相應(yīng)地，

由于病人選擇醫(yī)生的標(biāo)準(zhǔn)也基于醫(yī)生在提供有成本效益的護(hù)理方面所

建立的聲譽(yù)，醫(yī)生也會(huì)自發(fā)地關(guān)注所提供服務(wù)的成本效益，不再傾向

于推薦一些與成本比較期望收益很少的治療。

另一種修改是向員工提供多種選擇，如果員工選擇不分擔(dān)戌本的

保險(xiǎn)計(jì)劃，就要繳納更多的費(fèi)用，如果選擇分擔(dān)成本的保險(xiǎn)計(jì)劃，費(fèi)

用相對(duì)來(lái)說(shuō)就會(huì)便宜。

3.效果

雖然蘭德公司的研究證明了讓患者負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療賽用可以降低總

的保健成本，但有人提出了疑問(wèn)：需要負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用的患者是否會(huì)因

此而享受不到必需的醫(yī)療服務(wù)？如果這種情況發(fā)生，那么，在醫(yī)療保

險(xiǎn)中，盡管道德風(fēng)險(xiǎn)或許是值得關(guān)注的，因?yàn)榇藭r(shí)患者享受免費(fèi)醫(yī)療

的支出可能要高一些，但如果患者的病情有所好轉(zhuǎn)，這種高額的支出

也就值得了。

對(duì)這種質(zhì)疑，蘭德公司也做了相應(yīng)研究。他們?cè)趯?duì)兩種情況進(jìn)行

對(duì)比時(shí)，并沒(méi)有僅僅計(jì)算醫(yī)療費(fèi)用，還考慮了參與者的健康問(wèn)題。研

究參照了4大類(lèi)11種健康衡量標(biāo)準(zhǔn)。這4大類(lèi)是：總體健康狀況、衛(wèi)

生習(xí)慣、生理健康以及死亡風(fēng)險(xiǎn)。在幾乎所有的標(biāo)準(zhǔn)中，如身體機(jī)能、

精神健康及死亡的風(fēng)險(xiǎn)等，享受免費(fèi)醫(yī)療與個(gè)人負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用的患者

沒(méi)有任何差別。

五、管理式醫(yī)療保險(xiǎn)

美國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)的另一種主要改革方法是在醫(yī)療服務(wù)的提供方式和

保險(xiǎn)費(fèi)用的支付方式上進(jìn)行綜合的改變，這被稱(chēng)為“管理式醫(yī)療保險(xiǎn)”

的模式。管理式醫(yī)療保險(xiǎn)組織就是一個(gè)同時(shí)接受客戶(hù)投保和提供醫(yī)療

服務(wù)的團(tuán)體或組織，即保險(xiǎn)和醫(yī)療的混合體，對(duì)價(jià)格、服務(wù)質(zhì)量和人

們獲得醫(yī)療服務(wù)的途徑都進(jìn)行嚴(yán)格管理。具體來(lái)說(shuō)，病人不再像過(guò)去

那樣自由選擇醫(yī)生看病，而是到指定的醫(yī)院看病，這也是管理式醫(yī)療

保險(xiǎn)和傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式的醫(yī)療保險(xiǎn)的一個(gè)最大區(qū)別；保險(xiǎn)公司直接

參與對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)整個(gè)運(yùn)行過(guò)程的管理，與醫(yī)院就醫(yī)療保險(xiǎn)的價(jià)格進(jìn)行

談判；改變醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用“實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)”的支付方式。

“管理式醫(yī)療保險(xiǎn)”反映了大多數(shù)雇主和保險(xiǎn)人的共識(shí)，即在投

保人能夠獲得充分和適當(dāng)?shù)尼t(yī)療服務(wù)的前提下，降低費(fèi)用開(kāi)支。因此，

自20世紀(jì)70年代興起之后，這種模式發(fā)展迅速，在整個(gè)健康保險(xiǎn)計(jì)

劃中的比例已從1993年的52%猛增到2002年的95%0,成為企業(yè)健康

保險(xiǎn)計(jì)劃的首選。

“管理式醫(yī)療保險(xiǎn)”的形式包括健康維持組織、優(yōu)先服務(wù)提供者

組織和指定服務(wù)計(jì)劃等。

1.健康維持組織

健康維持組織是20世紀(jì)70年代在美國(guó)出現(xiàn)的管理式醫(yī)療保險(xiǎn)的

主要模式之一。HMO多半是由一大群醫(yī)生自己組織而成，也有些是由醫(yī)

院、人壽與健康保險(xiǎn)公司、藍(lán)十字一藍(lán)盾組織等其他機(jī)構(gòu)建立，目的

是將整個(gè)保險(xiǎn)制度和醫(yī)療系統(tǒng)進(jìn)行集中管理，以便杜絕醫(yī)療資源的濫

用和浪費(fèi)，節(jié)省開(kāi)支。HM0一般要求參加的雇主繳納一筆固定的年度費(fèi)

用，為其員工提供醫(yī)療護(hù)理服務(wù)。該組織所提供的保障通常是綜合性

的，包括日常護(hù)理。

HM0的主要特點(diǎn)是：（1）制定選擇醫(yī)院的標(biāo)準(zhǔn)；（2）通過(guò)與經(jīng)過(guò)

挑選的醫(yī)療服務(wù)提供者（醫(yī)生或醫(yī)院）簽訂合同，向參加者提供一系

列的醫(yī)療保健服務(wù)；（3）通過(guò)正式計(jì)劃來(lái)進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的改善和

藥品使用的審核；（4）強(qiáng)調(diào)保持參加者的身體健康是HMO的宗旨，以

避免因?yàn)楣?jié)約成本而降低治療和服務(wù)的質(zhì)量；（5）建立經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,

鼓勵(lì)參加者使用HM0的服務(wù)。

HM0進(jìn)行成本控制的策略是對(duì)保健服務(wù)的消費(fèi)者和提供者都實(shí)行了

與傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式不同的約束，這形成了這一模式的成本控制機(jī)制。

首先，對(duì)于保健服務(wù)的消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，患者不再有隨便選擇醫(yī)生的

權(quán)利，而是只能到指定的醫(yī)院或醫(yī)生那里就診（急診除外）。這樣HM0

就可以把注意力集中在服務(wù)提供者那里。

其次，對(duì)于保健服務(wù)的提供者來(lái)說(shuō)，在HMO工作的醫(yī)生是其員工,

只拿薪水，不從病人服務(wù)中提酬。HMO選擇醫(yī)生有一定的標(biāo)準(zhǔn)，如接受

過(guò)良好的醫(yī)療教育等。如果HMO認(rèn)為醫(yī)生所提供的額外護(hù)理超過(guò)了特

定的水平，它會(huì)減少支付的費(fèi)用或者終止與醫(yī)生之間的合作協(xié)議；反

之，如果額外護(hù)理控制在一定水平之下，HMO就會(huì)給醫(yī)生相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。

這一措施在保證護(hù)理質(zhì)量的前提下成功控制了成本。傳統(tǒng)服務(wù)時(shí)費(fèi)方

式之所以使得道德風(fēng)險(xiǎn)加劇，就是因?yàn)榉?wù)提供者的薪水和其所提供

服務(wù)的成本是正相關(guān)的，服務(wù)提供，者有動(dòng)機(jī)多提供服務(wù)，HMO的這一

限制使得這種關(guān)系不復(fù)存在，甚至在一定條件下變?yōu)榱素?fù)相關(guān)，服務(wù)

提供者不再有動(dòng)機(jī)提供“多余”的治療和護(hù)理。

最后，對(duì)醫(yī)療服務(wù)的利用和藥品的使用制定標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行審查。在

美國(guó)，有很多專(zhuān)門(mén)提供醫(yī)療審查的公司對(duì)醫(yī)療服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，

國(guó)會(huì)還于1983年成立了專(zhuān)業(yè)審查組織，成員大部分來(lái)自當(dāng)?shù)蒯t(yī)學(xué)界，

目的是為減少醫(yī)療利用率和醫(yī)療開(kāi)支制定明確目標(biāo)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),

就要建立適當(dāng)?shù)尼t(yī)療標(biāo)準(zhǔn)。有了這些標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)生就要接受是否達(dá)到標(biāo)

準(zhǔn)的審查。例如，如果某個(gè)醫(yī)生在做心臟手術(shù)時(shí)沒(méi)有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，那么

專(zhuān)業(yè)審查組織就會(huì)建議HMO拒絕支付醫(yī)療費(fèi)。此外，還有為管埋式醫(yī)

療組織工作的藥品福利管理公司，它們制定符合標(biāo)準(zhǔn)的處方藥名錄，

加入HMO等管理式醫(yī)療組織的患者如果使用名錄中的藥，則個(gè)人只需

負(fù)擔(dān)很少的費(fèi)用，而如果要用名錄之外的藥，費(fèi)用就會(huì)很高。這樣就

在一定程度上影響了名錄之外藥品的銷(xiāo)售，迫使制藥商壓低價(jià)格。

除了上述直接的成本控制之外，HMO的限制還產(chǎn)生了一種間接效果,

這種間接效果更為積極，從某個(gè)角度來(lái)說(shuō)，它實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理“合理

的賠償與有效的安全激勵(lì)”的真諦，這種作用使得HMO具有可持續(xù)的

成本控制的作用。因?yàn)榍笆鯤MO對(duì)醫(yī)生的規(guī)定，HMO的醫(yī)生為了節(jié)約醫(yī)

療費(fèi)用開(kāi)支，把工作重點(diǎn)放在了健康教育和強(qiáng)化預(yù)防措施方面，如加

強(qiáng)預(yù)防性出診、加強(qiáng)健康檢查、開(kāi)辦戒煙和減肥等服務(wù)，做好入院前

的準(zhǔn)備，盡量縮短平，均住院日等。據(jù)調(diào)查，一段時(shí)間后，推行HMO

的地區(qū)醫(yī)療費(fèi)用下降10%—40%。

2.優(yōu)先服務(wù)提供者組織

優(yōu)先服務(wù)提供者組織是管理式醫(yī)療保險(xiǎn)的另一種形式，它于20世

紀(jì)80年代出現(xiàn)，在管理上比HM0更加靈活，主要是給予了參加者更多

的選擇醫(yī)療服務(wù)提供者的自由。

PP0代表投保人的利益，針對(duì)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)與醫(yī)院和醫(yī)生進(jìn)行談判

及討價(jià)還價(jià)，最終選擇同意降低收費(fèi)價(jià)格并愿意接受監(jiān)督的醫(yī)院和醫(yī)

生簽訂合同。PP。同意醫(yī)院和合同醫(yī)生按服務(wù)項(xiàng)目付費(fèi)，一般將價(jià)格壓

低15%左右。由于PP0的保險(xiǎn)費(fèi)較低，并且選擇醫(yī)院和醫(yī)生的自由度更

大一些（一般保險(xiǎn)公司提供3家醫(yī)院供選擇），因此比較受歡迎。

3.指定服務(wù)計(jì)劃

指定服務(wù)計(jì)劃是管理醫(yī)療的第三種模式，有時(shí)也被認(rèn)為是HMO和

PPO的混合模式。它建立了一個(gè)醫(yī)療服務(wù)提供者的網(wǎng)絡(luò)，要求員工從中

選擇一位初級(jí)保健醫(yī)生作為醫(yī)療服務(wù)的提供者，由這位醫(yī)生來(lái)控制有

關(guān)專(zhuān)科服務(wù)。當(dāng)員工或其保障范圍內(nèi)的受撫養(yǎng)人生病時(shí)，他們必須先

到初級(jí)保健醫(yī)生處就診，該醫(yī)生有權(quán)力決定，病人是否需要轉(zhuǎn)到專(zhuān)家

處繼續(xù)治療，以及其他費(fèi)用昂貴的護(hù)理形式。

如果從網(wǎng)絡(luò)中指定的初級(jí)醫(yī)生那里接受服務(wù)，則支付很少或不支

付費(fèi)用，且不限制投保人的服務(wù)需求。如果從非指定的醫(yī)生那里獲得

服務(wù)，也可以得到補(bǔ)償，但要自付較高比例的費(fèi)用。

六、人口老齡化與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式有現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累

制三種類(lèi)型。這三種方式的最大不同在于對(duì)人口老齡化趨勢(shì)和通貨膨

脹的抵御能力不同。

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制

絕大多數(shù)工業(yè)化國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)最初都是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制來(lái)

籌集資金。所謂現(xiàn)收現(xiàn)付制，顧名思義，就是現(xiàn)在籌集的資金，現(xiàn)在

就支付出去?，F(xiàn)在籌集的資金來(lái)源于當(dāng)前正在工作的人員，現(xiàn)在支付

的對(duì)象是已退休人員。當(dāng)前的在職人員退休后，他們的養(yǎng)老金則由那

時(shí)的在職人員繳納，因此，這種模式也稱(chēng)為“代際贍養(yǎng)”。在這種制

度下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率基于短期平衡原則，具體數(shù)額由當(dāng)前退

休人員所需的養(yǎng)老金決定，即在一個(gè)較短時(shí)期內(nèi)(通常為一年)，社

會(huì)保險(xiǎn)的收入僅僅滿足本預(yù)算期內(nèi)的支出需要，不為以后時(shí)期留存積

累資金。

這種方式的優(yōu)點(diǎn)是，不存在養(yǎng)老基金的投資與增值問(wèn)題，減少了

由于通貨膨脹和戰(zhàn)爭(zhēng)等嚴(yán)重災(zāi)難導(dǎo)致的養(yǎng)老金貶值的風(fēng)險(xiǎn)。但采取現(xiàn)

收現(xiàn)付方式的基本前提是：人口增長(zhǎng)相對(duì)穩(wěn)定，勞動(dòng)力成長(zhǎng)速度和退

休人員增長(zhǎng)速度基本一致。而在當(dāng)前普遍的老齡化趨勢(shì)下，現(xiàn)收現(xiàn)付

制就會(huì)面臨巨大的危機(jī)，因此，許多原來(lái)實(shí)行這一模式的國(guó)家都在進(jìn)

行改革。

(2)完全積累制

完全積累制遵循的是“同代自養(yǎng)”原則，即每一個(gè)參加社會(huì)養(yǎng)老

保險(xiǎn)的人從開(kāi)始工作起就逐月繳納保險(xiǎn)費(fèi)，與現(xiàn)收現(xiàn)付制不同，這些

保險(xiǎn)費(fèi)并沒(méi)有支付給他人，而是放入繳費(fèi)人的個(gè)人賬戶(hù)中進(jìn)行投資，

直到繳費(fèi)人達(dá)到領(lǐng)取養(yǎng)老金的條件時(shí)，即可從自己的賬戶(hù)中提取資金。

由于繳納的保險(xiǎn)費(fèi)是為了若干年后投保人自己領(lǐng)取，因此繳費(fèi)率基于

長(zhǎng)期（幾十年至一百年）收支平衡原則，先預(yù)測(cè)每個(gè)人晚年所需的養(yǎng)

老金數(shù)額，然后確定一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的收費(fèi)率。

完全積累制能夠適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)的急劇變化，不會(huì)受到人口老齡化

的影響，而且能夠刺激個(gè)人繳費(fèi)的積極性，減弱提前退休的傾向。但

是，由于投資時(shí)間較長(zhǎng)，能否保值甚至增值就有很大的不確定性，很

容易受到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和通貨膨脹的影響，同時(shí)也增加了管理成本和難度。

（3）部分積累制

部分積累制是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制之間的一種模式。當(dāng)

期籌集的資金一部分用于支付已退休者的養(yǎng)老金，另一部分為在職者

積累起來(lái)，用于他們今后的養(yǎng)老。

部分積累制既能滿足一定時(shí)期（5—10年）的支出，又留有一定積

累資金，因此，它不僅能夠適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)變化和勞動(dòng)力社會(huì)負(fù)擔(dān)的變

化，又能夠在一定程度上避免完全積累制下的投資風(fēng)險(xiǎn)。由于只是部

分積累，退休者的養(yǎng)老金只有一部分來(lái)自個(gè)人賬戶(hù)的資金，即使個(gè)人

賬戶(hù)投資收益不佳，損失也不會(huì)很大。

2.人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的挑戰(zhàn)

當(dāng)前，在全球范圍內(nèi)出現(xiàn)了人口老齡化的趨勢(shì)，其主要原因之一

是戰(zhàn)后生育高峰一代的老齡化，而近年來(lái)生育率的下降與壽命的延長(zhǎng)

又加速了這種趨勢(shì)。全球范圍內(nèi)的人口老齡化，對(duì)很多國(guó)家實(shí)行的現(xiàn)

收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度造成了極大的沖擊。經(jīng)濟(jì)學(xué)家指出，如果不進(jìn)

行改革，歐洲、亞洲和拉丁美洲的養(yǎng)老金體系將在10年至20年間發(fā)

生嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。

中國(guó)的老齡化壓力也很大。2010年第六次全國(guó)人口普查數(shù)據(jù)顯示,

中國(guó)65歲及以上老年人人口為1.18億，占全國(guó)總?cè)丝诘?.87%,而

0—14歲人口與10年前相比比重則下降了6.29個(gè)百分點(diǎn)。未來(lái)數(shù)十年,

中國(guó)老齡化程度會(huì)進(jìn)一步加劇，預(yù)計(jì)2040年，65歲及以上人口將達(dá)到

3.12億。0隨著老年人人口比重增加，領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)逐年增

加，而納稅人口卻在減少，供需缺口越來(lái)越大，社會(huì)養(yǎng)老保障體系面

臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

20世紀(jì)90年代以來(lái)，世界許多國(guó)家已經(jīng)提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案

并著手實(shí)施，所采取的措施主要有以下幾個(gè)方面②：

(1)提高生產(chǎn)率

提高生產(chǎn)率雖然有助于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但由于勞動(dòng)力數(shù)量減少，因此

提高生產(chǎn)率本身不足以抵消退休人員增多帶來(lái)的影響。

(2)提高個(gè)人對(duì)養(yǎng)老金的繳納金額

如果要堅(jiān)持許多國(guó)家現(xiàn)在采用的現(xiàn)收現(xiàn)付制，為了保證越來(lái)越多

的退休者的養(yǎng)老金供給，在職者就要繳納更多的保險(xiǎn)費(fèi)。許多國(guó)家的

改革擬采取的做法就是增加個(gè)人繳費(fèi)數(shù)額。但有專(zhuān)家預(yù)測(cè)，在有的國(guó)

家，為了維持養(yǎng)老金水平不變，幾十年后個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可能

會(huì)占收入的50%,如此高的繳費(fèi)率將是在職工作者無(wú)法承受的，他們會(huì)

認(rèn)為不公平，由此產(chǎn)生代際矛盾。

(3)延遲退休年齡

延后退休既可以緩解由于出生率下降帶來(lái)的勞動(dòng)力不足的狀況，

又可以使這些人推遲領(lǐng)取養(yǎng)老金，現(xiàn)在許多國(guó)家的系列改革措施中都

涉及推遲退休年齡。在這方面，芬蘭被看作是鼓勵(lì)工人延長(zhǎng)工作年限

的成功典范。芬蘭原來(lái)采用的是歐洲通用的調(diào)整工業(yè)結(jié)構(gòu)與緩和高失

業(yè)率的提前退休政策，這使得芬蘭人的平均退休年齡僅為56歲。1998

年，芬蘭政府的特別工作小組啟動(dòng)了包括40個(gè)計(jì)劃在內(nèi)的國(guó)家老齡工

人項(xiàng)目，旨在增加55歲至64歲勞動(dòng)力的數(shù)量。2004年，芬蘭平均退

休年齡已從1997年的56.6歲增至59歲，而55歲至64歲人口的就業(yè)

率也從36%躍至50%o

(4)改革現(xiàn)收現(xiàn)付制

將現(xiàn)收現(xiàn)付制改為部分積累制或完全積累制，是應(yīng)對(duì)人口老齡化

的最徹底的辦法，但其成本也較高。中國(guó)從20世紀(jì)80年代開(kāi)始嘗試

對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式進(jìn)行改革，1997年，政府出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)

一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，正式確定了以社會(huì)統(tǒng)籌和

個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。

3.中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

回顧新中國(guó)成立以來(lái)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷史，可以大體分

為兩個(gè)階段：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的以國(guó)家統(tǒng)籌和企業(yè)養(yǎng)老為特點(diǎn)的國(guó)家養(yǎng)

老模式階段，以及改革開(kāi)放時(shí)期的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式階段。

（1）傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及存在的問(wèn)題

中國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在20世紀(jì)50年代初，為了適應(yīng)產(chǎn)品

經(jīng)濟(jì)和高度集中統(tǒng)一的計(jì)劃管理體制的要求而建立的，是典型的計(jì)劃

經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，可以稱(chēng)為國(guó)家養(yǎng)老模式。

在1951年至1984年的國(guó)家養(yǎng)老模式階段中，又可分為兩個(gè)階段:

苣先，1951年至1969年是國(guó)家統(tǒng)籌階段，1978年至1984年是企業(yè)養(yǎng)

老階段。1951年公布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例實(shí)施細(xì)則修正

草案》是中國(guó)第一部社會(huì)保障法規(guī)，該條例對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)的征集、管理和

發(fā)放、保險(xiǎn)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，以及執(zhí)行與監(jiān)督都作了明確的規(guī)定。當(dāng)時(shí)建

立的是企業(yè)全部繳費(fèi)、全國(guó)統(tǒng)籌的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。制度規(guī)定

企業(yè)按工資總額的3%繳費(fèi)，其中30%上繳中華全國(guó)總工會(huì)，建立社會(huì)

保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金，由中華全國(guó)總工會(huì)委托中國(guó)人民銀行代理監(jiān)管，用于

社會(huì)調(diào)劑，70%留在企業(yè)工會(huì)，用于退休金的支付。退休給付依據(jù)工齡、

工種和職工退休前工資水平等規(guī)定，采取待遇預(yù)定型給付方式，替代

率為35%—60%,此后經(jīng)調(diào)整為50%—70虬在此之后，又頒布了一系列

法律法規(guī)，至1969年，我國(guó)城鎮(zhèn)已經(jīng)基本上建立了比較完整的養(yǎng)老保

險(xiǎn)體系，也奠定了中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本框架。這一階段

的特征是國(guó)家、單位共同保障，個(gè)人無(wú)需繳費(fèi)，保障的覆蓋范圍廣泛,

替代率高，財(cái)政負(fù)擔(dān)重。1969年至1978年，“文化大革命”爆發(fā)，已

經(jīng)初步建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系遭到破壞。

1978年6月，國(guó)務(wù)院公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行

辦法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》（即著名的104

號(hào)文件），針對(duì)“文化大革命”中出現(xiàn)的不正?，F(xiàn)象和過(guò)去制度中的

缺陷，重新規(guī)定了離退休的條件及待遇標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重新被建

立。1978年至1984年是企業(yè)養(yǎng)老階段，企事業(yè)單位自己負(fù)責(zé)本單位的

離退休職工的離退休金的籌集與發(fā)放。當(dāng)時(shí)離退休人員數(shù)量少、比重

小，老年保障的壓力不大，退休者能夠及時(shí)足額地領(lǐng)到自己的退休金,

國(guó)營(yíng)企業(yè)職工退休金可以達(dá)到退休前工資額的70%左右，集體企業(yè)職工

退休金為退休前工資額的40%—60%

但是，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端在經(jīng)濟(jì)體制改革開(kāi)始以后日益顯

露出來(lái)。首先，這種由單位和企業(yè)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度安排，不僅使企

業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)日益沉重，而且將職工與企業(yè)死死地捆在了一起，職工

將終身在一個(gè)企業(yè)工作，退休以后從這個(gè)企業(yè)領(lǐng)取退休金。在企業(yè)不

斷吸收新職工的情況下，職工隊(duì)伍越來(lái)越龐大，退休職工的隊(duì)伍也越

來(lái)越龐大，使得企業(yè)不堪重負(fù)，生產(chǎn)成本增加，競(jìng)爭(zhēng)力減弱。

其次，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本上只針對(duì)國(guó)有企業(yè)，而近年來(lái)迅速發(fā)展

起來(lái)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)以及“三資”企業(yè)等則被排除在外，這說(shuō)

明這種制度已經(jīng)不適合時(shí)代發(fā)展的需要。

最后，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付制模式，在人口老齡化的

背景下，提高繳費(fèi)率的壓力越來(lái)越大。

(2)改革

20世紀(jì)80年代以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入與發(fā)展，中國(guó)社會(huì)

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開(kāi)始進(jìn)行改革。從1985年起(少數(shù)地區(qū)從1984年起)

各地紛紛進(jìn)行了重建養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌制度的試點(diǎn)，恢復(fù)養(yǎng)老金在市

縣一級(jí)或行業(yè)內(nèi)部實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。

1991年，國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

的決定》，指出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府根據(jù)支付費(fèi)用的實(shí)際需要和

企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的

原則統(tǒng)一籌集。確立我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，三方共同擔(dān)負(fù)費(fèi)用

的原則和基金籌集實(shí)行“部分積累”的模式，并提出今后要逐步建立

起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的

多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1993年，黨的十四屆三中全會(huì)做出了《關(guān)于建

立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革若干問(wèn)題的決定》，提出建立社會(huì)統(tǒng)籌

和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老金制度，提出由現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)向基金

制過(guò)渡。

1995年，國(guó)務(wù)院又頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制

度改革的通知》，明確提出了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)

相結(jié)合的方法0,以及資金來(lái)源多渠道和保障方式多層次的目標(biāo)。但其

中推薦的兩個(gè)具體操作方案差異較大，在執(zhí)行中造成了一定混亂，從

而政府不得不重新統(tǒng)一制度。

1997年，政府出臺(tái)《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

的決定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《決定》），這一文件在繳費(fèi)和養(yǎng)老金的領(lǐng)取等

方面做了統(tǒng)一規(guī)定。首先，企業(yè)按一般不超過(guò)職工工資總額的20%繳納

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)比例逐年增加，最終達(dá)到8%。其次，按本

人繳費(fèi)工資11%的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，個(gè)人繳費(fèi)全

部記入個(gè)人賬戶(hù)，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的

提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至3%。最后，《決定》實(shí)施后參加工

作的職工，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年則可在退休后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老

金，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。個(gè)人繳費(fèi)年限

累計(jì)不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額

一次支付給本人。《決定》實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國(guó)家原來(lái)

的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。這標(biāo)志著中國(guó)養(yǎng)老保

險(xiǎn)制度改革進(jìn)入了一個(gè)新階段，初步建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌與

個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

但是，新的制度運(yùn)行了幾年后，社?；鸪霈F(xiàn)了巨額缺口。據(jù)報(bào)

道，2011年中國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)記賬額為2.5萬(wàn)億元左右,

而實(shí)賬部分僅為2703億元左右，“空賬”達(dá)到2.25萬(wàn)億元，2013年

貝〔超過(guò)2.6萬(wàn)億元。實(shí)際上，這是中國(guó)社保制度所必須承擔(dān)的轉(zhuǎn)軌成

本的一部分。這是因?yàn)?，在現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立之前，企業(yè)員工基

本無(wú)需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，因此現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中也就沒(méi)有這部

分職工的個(gè)人賬戶(hù)部分，他們退休后的養(yǎng)老金需全部來(lái)自社會(huì)統(tǒng)籌部

分。但在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)立之后，僅靠統(tǒng)籌賬戶(hù)不足以應(yīng)對(duì)當(dāng)期發(fā)放。

雖然財(cái)政已經(jīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了大量補(bǔ)貼，從1997年起，各級(jí)財(cái)政對(duì)

養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)補(bǔ)貼金額達(dá)L2526萬(wàn)億元，但各地財(cái)政實(shí)力不同，多數(shù)

地區(qū)不得不在實(shí)際上采用了現(xiàn)收現(xiàn)付制的方法，即挪用個(gè)人賬戶(hù)的資

金，用正在工作的一代人合計(jì)繳納的28%的月工資來(lái)支付現(xiàn)有退休人員

的退休金，個(gè)人賬戶(hù)僅僅記賬。

為解決這一問(wèn)題，我國(guó)從200。年開(kāi)始了“做實(shí)”個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)，

此外，2005年11月，勞動(dòng)與社會(huì)保障部決定，從2006年1月1日起,

個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳納工資的1遙調(diào)整為8%,全部由個(gè)人繳

費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶(hù)。截至2011年年底，參與試點(diǎn)的

遼寧、江蘇、山東等13個(gè)省份共積累個(gè)人賬戶(hù)基金2703億元，但其

與記賬額之間的差額，仍達(dá)到2.23萬(wàn)億元。

截至2012年年底，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總參保人數(shù)為3.04億,

2011年增加了7.17%,但增速慢于上一年的10.44%。其中參保職工人

數(shù)為2.3億，比上年增長(zhǎng)6.57%,增速回落了4.58個(gè)百分點(diǎn)；離退休

人員數(shù)量為7445.68萬(wàn)，比上年增長(zhǎng)9.07近增速提高了0.81個(gè)百分

點(diǎn)。繳費(fèi)人員增速下降，領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)增速上升，這一增一減導(dǎo)致

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度贍養(yǎng)率由2011年的31.65%上升到32.4%o

2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)記賬額達(dá)到29543億元，

比2011年增加了18.84%。同時(shí)，試點(diǎn)了許多年的個(gè)人賬戶(hù)做實(shí)工作推

正艱難，2012年13個(gè)做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的試點(diǎn)省份中，基金收入共計(jì)722

億元，累計(jì)做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)基金收入為3499億元。2012年城鎮(zhèn)職工基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余額為23941億元。0由此看出，空賬問(wèn)題仍然是

一個(gè)隱患。

七、英國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)

1941年6月，英國(guó)政府成立了一個(gè)綜合研究機(jī)構(gòu)一一社會(huì)保險(xiǎn)及

相關(guān)福利研究聯(lián)合會(huì)，任命英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家、牛津大學(xué)教授貝弗里奇為

聯(lián)合會(huì)主席。經(jīng)過(guò)一年多的調(diào)查與研究，貝弗里奇于1942年發(fā)表了

《社會(huì)保險(xiǎn)和相關(guān)服務(wù)報(bào)告書(shū)》，也稱(chēng)《貝弗里奇報(bào)告》。在這個(gè)報(bào)

告中，貝弗里奇向政府提出了建立“福利國(guó)家”的方案，主張實(shí)行失

業(yè)、殘疾、疾病、養(yǎng)老、生育、寡婦、死亡等七個(gè)項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)。

他還提出，社會(huì)保險(xiǎn)的對(duì)象是全體公民，個(gè)人所得待遇同個(gè)人，繳費(fèi)

多少?zèng)]有太大的聯(lián)系，以保證大家都享受到最低的保障水平。該報(bào)告

近一步提出了有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，即所有家庭不管其收入水平

如何，應(yīng)當(dāng)一律按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)繳納保險(xiǎn)費(fèi)和領(lǐng)取津貼；領(lǐng)取津貼的

時(shí)間與數(shù)額應(yīng)當(dāng)充分；行政管理應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一。第二次世界大戰(zhàn)后，英國(guó)

工黨政府全面推行“貝弗里奇計(jì)劃”，終于在1948年宣稱(chēng)建立了“從

搖籃到墳?zāi)埂钡摹案＠麌?guó)家”保障制度。此后，英國(guó)的“福利國(guó)家”

保障制度被其他工業(yè)化國(guó)家，尤其是北歐國(guó)家和英聯(lián)邦國(guó)家爭(zhēng)相效仿,

這些國(guó)家先后建立起“普遍保障”的社會(huì)福利制度。

L雙重養(yǎng)老保險(xiǎn)

英國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以全社會(huì)成員為實(shí)施對(duì)象并實(shí)行定額支付

的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和以被雇用人員為實(shí)施對(duì)象并根據(jù)工資與繳納年數(shù)實(shí)行

支付的附加養(yǎng)老金兩部分組成。

(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金的享受資格包括滿足可計(jì)年數(shù)和達(dá)到退休年齡兩方面。

可計(jì)年包括兩類(lèi)，第一類(lèi)為繳足50周保險(xiǎn)費(fèi)(1975年以前)或52周

保險(xiǎn)費(fèi)（1975年以后）的年，第二類(lèi)為滿足免繳保費(fèi)條件的年，免繳

保費(fèi)條件包括失業(yè)者、生育補(bǔ)助領(lǐng)取者及無(wú)勞動(dòng)能力者等。周保險(xiǎn)費(fèi)

以一周收入下限為基礎(chǔ)，如1990年周收入下限為46英鎊，員工繳納

46英鎊的2%,另加46—350英鎊的9虬可計(jì)年數(shù)必須達(dá)到整個(gè)工齡的

90%,否則就不能領(lǐng)取全額養(yǎng)老金，如果低于25虬就沒(méi)有領(lǐng)取養(yǎng)老金

的資格。英國(guó)的法定退休年齡為男性65歲，女性60歲。

法定退休年齡即為支付開(kāi)始年齡，女性的退休年齡從2010年起通

過(guò)10年分階段從現(xiàn)在的60歲提高到65歲。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老

金中都不存在提前支付制度，但可以在推遲退休時(shí)（男性65—70歲，

女性60—65歲）推遲支付。此時(shí)，每推遲一周，就可以增加0.143%的

養(yǎng)老金。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金采用絕對(duì)金額給付方式，這是英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一個(gè)特

色。單身者的養(yǎng)老金額大約為男性勞動(dòng)者平均工資的20%,夫婦的養(yǎng)老

金額為單身者的L6倍。

1980年，養(yǎng)老金額根據(jù)物價(jià)上漲率和工資上漲率中高的一方來(lái)進(jìn)

行調(diào)整，但從1980年之后，則僅根據(jù)物價(jià)上漲率來(lái)調(diào)整。

（2）附加養(yǎng)老金

附加養(yǎng)老金制度是根據(jù)1975年的《社會(huì)保障養(yǎng)老金法》，從1978

年起開(kāi)始實(shí)施的一種收入比例養(yǎng)老金制度。

繳納第一種保險(xiǎn)費(fèi)的人（員工）達(dá)到支付開(kāi)始年齡（男女都為65

歲，其中女性將分階段逐步提高到65歲）的退休者可以享受附加養(yǎng)老

金，如果男性達(dá)到70歲，女性達(dá)到65歲，則無(wú)需退休條件。與基礎(chǔ)

養(yǎng)老金相同，附加養(yǎng)老金也不允許提前支付，如果推遲支付，則在70

歲之前每推遲一周，增發(fā)0.143%。附加養(yǎng)老金的支付與基礎(chǔ)養(yǎng)老金的

領(lǐng)取資格以及金額之間不存在任何關(guān)系。

其中，超過(guò)收入下限的平均收入是以平均工資上漲率為基準(zhǔn)進(jìn)行

再評(píng)價(jià)后的結(jié)果，各年的收入下限不同，如1998年的1周收入下限為

64英謗。支付率將在2010年之前分階段從25%降低到20虬調(diào)整率則

是與物價(jià)有關(guān)的系數(shù)。

（3）保險(xiǎn)費(fèi)

基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金的保險(xiǎn)費(fèi)與其他國(guó)民保險(xiǎn)一起征收。周

保險(xiǎn)費(fèi)基于收入下限，這個(gè)數(shù)額大約是男性勞動(dòng)者平均工資的20%—

25%O如果員工的收入超過(guò)收入上限，則由雇主為這部分薪金繳納保險(xiǎn)

費(fèi)，員工不必為此多繳納保險(xiǎn)費(fèi)，收入上限大約為收入下限的7.5倍。

保險(xiǎn)賽分為四種。第一種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)職工，根據(jù)職工的周工資，

由雇主與員工共同繳納。達(dá)到支付開(kāi)始年齡后，員工就不需再繳納保

險(xiǎn)費(fèi)了，但雇主還要繳納。繳納第一種保險(xiǎn)費(fèi)的人擁有所有保險(xiǎn)金的

領(lǐng)取資格。第二種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，達(dá)到一定的年收入者，則

每周繳納定額保險(xiǎn)費(fèi)。第三種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)無(wú)業(yè)人員和低收入者，對(duì)他

們實(shí)行任意繳納(1998年為每周6.25英鎊)。第四種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)高收

入的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，他們?cè)诘诙N保險(xiǎn)費(fèi)的基礎(chǔ)上，繳納年收入的6虬

(4)現(xiàn)狀與改革

近三十多年來(lái)，英國(guó)養(yǎng)老金領(lǐng)取者平均收入的增長(zhǎng)要比勞動(dòng)者平

均收入的增長(zhǎng)快得多。盡管如此，僅依靠基礎(chǔ)養(yǎng)老金作為老年生活的

來(lái)源是不夠的。首先，一些沒(méi)有收入的人除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金之外沒(méi)有附

加養(yǎng)老金和企業(yè)年金等，而基礎(chǔ)養(yǎng)老金的數(shù)額非常??；其次，養(yǎng)老金

的給付金額是由繳納的保險(xiǎn)費(fèi)決定的，而保險(xiǎn)費(fèi)基于繳費(fèi)期間工資的

一定比率，這就使得一些低收入者的保障水平很低，

英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是保證將來(lái)養(yǎng)老金的領(lǐng)取者能夠安心度過(guò)晚

年生活，針對(duì)上述支付不充分的問(wèn)題，政府于1998年12月發(fā)表了關(guān)

于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的綠皮書(shū)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列改革，

鼓勵(lì)國(guó)民在可能的范圍內(nèi)盡量為晚年進(jìn)行儲(chǔ)蓄。政府將幫助建立第二

基礎(chǔ)養(yǎng)老金，以代替附加養(yǎng)老金。對(duì)自己無(wú)法儲(chǔ)蓄的人，如年收入

9000英鎊以下的人、有疾病或者殘疾的人，追加的第二基礎(chǔ)養(yǎng)老金的

數(shù)額大約為支付給年收入9000英鎊者的附加養(yǎng)老金的2倍，這樣就大

幅增加了低收入者的養(yǎng)老金額。年收入超過(guò)9000英鎊的員工，第二養(yǎng)

老保險(xiǎn)制度為他們提供了一種將繳納保險(xiǎn)費(fèi)作為一種儲(chǔ)蓄的方式，使

程國(guó)民通過(guò)自己的努力積累起來(lái)的資金最終反映在養(yǎng)老金額中。

2.國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)

1948年，英國(guó)通過(guò)了《國(guó)民醫(yī)療保健服務(wù)法》，實(shí)行了對(duì)絕大多

數(shù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的國(guó)有化，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)護(hù)人員是國(guó)家衛(wèi)生工作人員。

1964年，英國(guó)又頒布了《國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)法》，對(duì)所有公民提供免費(fèi)醫(yī)

療。該法規(guī)定，凡是英國(guó)公民，無(wú)論有多少財(cái)產(chǎn)，均可免費(fèi)享受公立

醫(yī)院的醫(yī)療，患者只需付掛號(hào)費(fèi)。英國(guó)的這種醫(yī)療保險(xiǎn)模式被你為國(guó)

家醫(yī)療保險(xiǎn)，也稱(chēng)為全民醫(yī)療保險(xiǎn)，在這種制度下，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的

資金不是來(lái)自保費(fèi)，而是主要來(lái)自稅收，政府通過(guò)預(yù)算分配的方式，

將由稅收形成的醫(yī)療保險(xiǎn)基金有計(jì)劃地?fù)芙o有關(guān)部門(mén)或直接撥給醫(yī)院。

國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)成為雇主資助的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)（詳見(jiàn)第三節(jié)）降低

成本的一種主要改革方式。

英國(guó)的醫(yī)療服務(wù)體系分為中央醫(yī)療服務(wù)、地區(qū)醫(yī)療服務(wù)和地段初

級(jí)醫(yī)療服務(wù)三級(jí)組織。中央醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)疑難病的診治和進(jìn)

行醫(yī)療科技研究，地區(qū)醫(yī)療服務(wù)提供綜合醫(yī)療服務(wù)和專(zhuān)科醫(yī)療服務(wù)，

地段家庭醫(yī)生提供初級(jí)醫(yī)療服務(wù)。英國(guó)的公立醫(yī)院占全部醫(yī)院總數(shù)的

95%,包括綜合醫(yī)院和專(zhuān)科醫(yī)院，其主要職能是向必須住院的病人提供

治療，服務(wù)項(xiàng)目包括急診、少量門(mén)診、短期住院和長(zhǎng)期住院。

家庭醫(yī)生是整個(gè)醫(yī)療體系中非常重要的一環(huán)。居民必須在所在地

段的家庭醫(yī)生診療所登記注冊(cè)，患病時(shí)首先到家庭醫(yī)生診療所就醫(yī)，

由家庭醫(yī)生視病情決定是否要轉(zhuǎn)到上一級(jí)醫(yī)院（地區(qū)綜合醫(yī)院或?qū)？?/p>

醫(yī)院）繼續(xù)治療，轉(zhuǎn)院必須要有家庭醫(yī)生的介紹。家庭醫(yī)生的薪金不

是基于所提供的醫(yī)療服務(wù)，而是根據(jù)登記注冊(cè)的居民數(shù)領(lǐng)取政府發(fā)給

的工資。全國(guó)每個(gè)家庭醫(yī)生的平均注冊(cè)居民數(shù)為2200人，如果注冊(cè)居

民數(shù)少于1800人則不得開(kāi)業(yè)。除了提供全科醫(yī)療服務(wù)以外，家庭醫(yī)生

還負(fù)責(zé)居民的疾病預(yù)防及保健服務(wù)。

今天，在英國(guó)醫(yī)療總費(fèi)用中，來(lái)自政府稅收的費(fèi)用約占79%,其他

則來(lái)自社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、患者自己負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用以及其他收入。其中,

社會(huì)保險(xiǎn)基金部分是由雇主和員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（國(guó)民保險(xiǎn)金）

中用于醫(yī)療保險(xiǎn)開(kāi)支的部分，約占整個(gè)醫(yī)療費(fèi)用總開(kāi)支的15%。

八、客觀風(fēng)險(xiǎn)源

1.自然環(huán)境

自然環(huán)境是最基本的風(fēng)險(xiǎn)源，地震、干旱和過(guò)度降水都可能導(dǎo)致

損失，當(dāng)然，它也可能是機(jī)遇的來(lái)源，例如，睛朗的天氣就可能使旅

游業(yè)收入增長(zhǎng)。

2.人為環(huán)境

自然環(huán)境復(fù)雜多變，但隨著對(duì)大自然的不斷探索，人們已經(jīng)掌握

了很多規(guī)律，一些自然現(xiàn)象可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，還有一些自然現(xiàn)象可以在

概率的意義上預(yù)測(cè)，幣人為環(huán)境由于有人的因素在起作用，其規(guī)律摸

索起來(lái)就較為困難，在分析風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源時(shí)，可以將人為環(huán)境進(jìn)一步細(xì)

分如下：

(1)社會(huì)環(huán)境

社會(huì)環(huán)境是指人們的道德信仰、價(jià)值觀、行為方式、社會(huì)結(jié)構(gòu)和

制度。當(dāng)人們的道德信仰和價(jià)值觀受到?jīng)_擊時(shí)，就可能發(fā)生一些意想

不到的事件，這些事件可能會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。此外，不同

國(guó)家和地區(qū)的社會(huì)環(huán)境可能有很大差別。當(dāng)一個(gè)公司要拓展國(guó)際業(yè)務(wù)

時(shí)，就會(huì)面臨社會(huì)環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，美國(guó)人和日本人在價(jià)值觀

和行為方式上有很大的差別，許多美國(guó)的商業(yè)經(jīng)理在開(kāi)始要進(jìn)入日本

市場(chǎng)時(shí)都覺(jué)得日本社會(huì)獨(dú)特的價(jià)值觀和道德標(biāo)準(zhǔn)給他們的業(yè)務(wù)帶來(lái)了

很大的不確定性。

(2)政治環(huán)境

政治環(huán)境主要通過(guò)政府的政策對(duì)一個(gè)企業(yè)產(chǎn)生影響，如貨幣政策、

財(cái)政政策等。在一個(gè)國(guó)家，政治環(huán)境可能是非常重要的風(fēng)險(xiǎn)源，尤其

是國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人更換時(shí)，原來(lái)的很多政策就可能發(fā)生改變，從而對(duì)某些

特定的企業(yè)產(chǎn)生重大影響。如減少對(duì)地方政府的資助、制定嚴(yán)格的有

害廢料處理?xiàng)l例等。政策的變化有時(shí)也會(huì)使企業(yè)受益，如我國(guó)的西部

開(kāi)發(fā)政策和東北發(fā)展戰(zhàn)略，都會(huì)給這些地區(qū)的一些企業(yè)帶來(lái)新的機(jī)遇。

在國(guó)際領(lǐng)域，政治環(huán)境非常復(fù)雜，一些政府是民主政府，也有一

些政府可能會(huì)對(duì)商業(yè)活動(dòng)抱有敵意，外資可能被當(dāng)?shù)卣涔珱](méi)收，

稅收政策也可能突然發(fā)生變化?？鐕?guó)公司在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都要考慮東

道國(guó)的政治環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理要了解東道國(guó)政府是如何上臺(tái)的、根力是

如何交接的以及政治管理中的參與者和政治組織機(jī)構(gòu)是怎樣一種狀況。

(3)經(jīng)濟(jì)環(huán)境

企業(yè)的很多風(fēng)險(xiǎn)，尤其是市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，都和經(jīng)濟(jì)環(huán)境密不可分。

雖然從一定程度上來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境可以直接從政治環(huán)境中延伸出來(lái)，

但經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化也導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)環(huán)境中出現(xiàn)了一些前所未有

的新變化。政府對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有影響，但政府并不能完全控制經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

(4)法律環(huán)境

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，相當(dāng)一部分不確定性來(lái)自司法系統(tǒng)。對(duì)于我國(guó)這

樣處于轉(zhuǎn)型期的國(guó)家，法律也在隨著市場(chǎng)情況的變化而進(jìn)行調(diào)整，這

些標(biāo)準(zhǔn)的變化很難事先預(yù)測(cè)。

從整個(gè)國(guó)際環(huán)境的角度來(lái)看，各種不同法律體系的存在對(duì)企業(yè)提

出了重大挑戰(zhàn)，如果是跨國(guó)公司，那么就會(huì)面臨非常復(fù)雜的法律風(fēng)險(xiǎn),

對(duì)于產(chǎn)品責(zé)任法、汽車(chē)責(zé)任法、合同法和環(huán)境保護(hù)法這些與企業(yè)經(jīng)營(yíng)

管理密切相關(guān)的法律，各國(guó)之間的條款可能有很大差別。

(5)操作環(huán)境

操作環(huán)境是指企業(yè)的運(yùn)作和程序。對(duì)雇員進(jìn)行提拔、雇傭和解雇

的制度可能產(chǎn)生法律責(zé)任，生產(chǎn)過(guò)程可能使雇員面臨人身風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)

的活動(dòng)可能危害環(huán)境，根據(jù)相應(yīng)的環(huán)境保護(hù)法受到懲罰。操作環(huán)境也

%能帶來(lái)收益，因?yàn)椴僮鳝h(huán)境是一個(gè)企業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的直接

來(lái)源。

九、主觀風(fēng)險(xiǎn)源

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但人類(lèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)卻并不完全都是客觀的,

換句話說(shuō)，由于我們所掌握的信息有限，或者風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理

照、估算的能力有限，實(shí)踐中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)往往摻雜了主觀的判斷，

而當(dāng)主觀判斷和客觀實(shí)際有差別時(shí)，就可能給面臨風(fēng)險(xiǎn)的組織帶來(lái)不

確定性。這種不確定不是由它本來(lái)面臨的客觀風(fēng)險(xiǎn)造成的，而是由進(jìn)

行風(fēng)險(xiǎn)管理的人員造成的，我們將這種風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源稱(chēng)為認(rèn)知環(huán)境。

來(lái)自客觀風(fēng)險(xiǎn)源和主觀風(fēng)險(xiǎn)源的不確定可以分別被稱(chēng)為隨機(jī)不確

定和模糊不確定。

隨機(jī)不確定是自然界本身所具有的、一種統(tǒng)計(jì)意義上的不確定，

是由大量的經(jīng)歷或試驗(yàn)所揭示出的一種性質(zhì)。它是指那些有明確的定

義，但不一定出現(xiàn)的事件中所包含的不確定。例如投幣試驗(yàn)就是一個(gè)

典型的隨機(jī)不確定的例子，我們無(wú)法確定未來(lái)一次投幣的結(jié)果是正面

還是反面，但有一點(diǎn)是肯定的，即其正、反面出現(xiàn)的概率皆為0.5。由

此可知，隨機(jī)不確定不是由于人們對(duì)事件不了解，而是由于事件結(jié)果

所固有的狹義的不唯一所造成的，即雖然結(jié)果是正還是反不能唯一確

定，但結(jié)果的概率分布唯一確定。又如“一個(gè)縣在某一年的水災(zāi)受災(zāi)

面積占當(dāng)年播種面積的比例大于10%”這個(gè)事件是有明確定義的，但在

未來(lái)的任何一年里，誰(shuí)都無(wú)法預(yù)料它是否一定發(fā)生，而只能給出一個(gè)

概率值，表示其在未來(lái)任何一年里發(fā)生的概率是多少。因此，我們用

概率論來(lái)處理隨機(jī)不確定。

模糊不確定是一種廣義的結(jié)果不唯一，這里，不僅結(jié)果的取值不

唯一，而且各種可能取值的概率也不能確定，即不能確定結(jié)果概率分

布函數(shù)中的參數(shù)或函數(shù)形式本身。這種不確定是由于我們對(duì)系統(tǒng)的動(dòng)

態(tài)發(fā)展機(jī)制缺乏深刻的認(rèn)識(shí)而造成的。由于我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)決定了

我們的行為，當(dāng)我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和實(shí)際有差別時(shí)，事先的決策就可

能是錯(cuò)誤的，這就會(huì)帶來(lái)新的損失。

十、在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)清單的過(guò)程中，還需要配合以其他輔助方法作為補(bǔ)

充，才能識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)清單中沒(méi)有包括的一個(gè)企業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輔助方法有很多，常用的有財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程

圖法、事故樹(shù)法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法和風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)法等。在實(shí)踐中,

這些方法也都不是面面俱到，各種方法是相互補(bǔ)充的。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)一定期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映，

它記載了企業(yè)的大量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，包括企業(yè)的建筑物、機(jī)器設(shè)備、

產(chǎn)品種類(lèi)、產(chǎn)品成本以及其他資產(chǎn)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)報(bào)表還可以反映出企業(yè)

內(nèi)各部門(mén)之間的相互關(guān)系，企業(yè)對(duì)供貨方、消費(fèi)者的依賴(lài)程度，企業(yè)

財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)過(guò)去處理風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支以及過(guò)去曾發(fā)生

的風(fēng)險(xiǎn)損失規(guī)模等。

財(cái)務(wù)報(bào)表法是由克里德?tīng)栍?962年提出的。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是，

首先，因?yàn)槿魏纹髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終涉及的不是現(xiàn)金就是財(cái)產(chǎn)，所以

對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行研究會(huì)非?？煽亢涂陀^；其次，財(cái)務(wù)報(bào)表很容易得至

不像現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法或流程圖法那樣需要花費(fèi)大量的時(shí)間實(shí)地采集麥料和

繪制特別的圖表；再次，應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果也是用

財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)的形式表達(dá)的，企業(yè)中其他管理人員和銀行家等外部人員易

于接受；最后，雖然財(cái)務(wù)報(bào)表法在初期只是用來(lái)識(shí)別純粹風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)

際上因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表中也包含投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的信息，所以這種方法也可以用

來(lái)識(shí)別企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)重要的財(cái)務(wù)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表等。

通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，我們可以得到損失暴露的信息，損益表中體現(xiàn)了公

司業(yè)務(wù)盈虧風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表則反映了現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)另1風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是從損失暴露入手，先找出損失暴

露，再設(shè)想可能對(duì)這些損失暴露有影響的風(fēng)險(xiǎn)源。以企業(yè)的建筑物為

例，企業(yè)所擁有的建筑物通常在資產(chǎn)負(fù)債表中予以注明，出租的建筑

物以附注的形式注明，未來(lái)建筑物的購(gòu)置在預(yù)算和戰(zhàn)略計(jì)劃中注明。

明確了這些現(xiàn)有的和未來(lái)將有的建筑物之后，就能考慮與它們相聯(lián)系

的潛在損失，包括一旦發(fā)生損毀后的修理費(fèi)用、內(nèi)置的存貨和設(shè)備的

價(jià)值、建筑物無(wú)法使用時(shí)的收入損失以及雇員或客戶(hù)在建筑物內(nèi)受到

傷害后導(dǎo)致的損失。如果是出租的建筑物，還要考慮它被損壞時(shí)對(duì)租

賃合同的處置以及替代設(shè)施的成本。

按照這樣一種思維方式，利用財(cái)務(wù)報(bào)表就能夠識(shí)別出企業(yè)面臨的

財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資本風(fēng)險(xiǎn)。

（二）流程圖法

流程圖法是指根據(jù)生產(chǎn)過(guò)程或管理流程來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法。應(yīng)用

這種方法時(shí)，首先要將企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程按照各階段的順序繪制成

圖。流程圖的類(lèi)型有很多，按流程的內(nèi)容劃分，可分為內(nèi)部流程圖和

外部流程圖；按流程的表現(xiàn)形式劃分，可分為實(shí)物流程圖和價(jià)值流程

圖。

1.內(nèi)部流程圖與外部流程圖

只包含生產(chǎn)制造過(guò)程的流程圖稱(chēng)為內(nèi)部流程圖，包含供貨與銷(xiāo)售

環(huán)節(jié)的流程圖稱(chēng)為外部流程圖。

2.實(shí)物流程圖與價(jià)值流程圖

實(shí)物流程圖反映的是某種產(chǎn)品從原材料供應(yīng)到成品完成的生產(chǎn)全

過(guò)程，除了像上述流程圖那樣將各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)按照順序用帶箭頭的連

線連接起來(lái)以外，每個(gè)環(huán)節(jié)（如車(chē)間A、倉(cāng)庫(kù)B）中還標(biāo)出產(chǎn)品名稱(chēng)，

連線上則標(biāo)出流動(dòng)產(chǎn)品的數(shù)量。從實(shí)物流程圖中可以明顯看出各個(gè)生

產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的依賴(lài)關(guān)系。例如，車(chē)間A的產(chǎn)品供給車(chē)間C和D,車(chē)間C

生產(chǎn)出的材料又供給車(chē)間E等。由于連線上標(biāo)出了產(chǎn)品流動(dòng)的數(shù)量，

如果某個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，其他環(huán)節(jié)所受的影響就很容易推斷出來(lái)。

價(jià)值流程圖和實(shí)物流程圖非常相似，所不同的是，在實(shí)物流程圖

中，各環(huán)節(jié)中以及環(huán)節(jié)之間的連線上標(biāo)出的是物品的名稱(chēng)和數(shù)量，而

價(jià)值流程圖標(biāo)出的是物品的價(jià)值。

3.流程圖的分析

流程圖繪制完畢后，就要對(duì)其進(jìn)行靜態(tài)與動(dòng)態(tài)分析。

所謂靜態(tài)分析，就是對(duì)圖中的每一個(gè)環(huán)節(jié)逐一調(diào)查，找出潛在的

風(fēng)險(xiǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失后果。例如對(duì)圖5.1進(jìn)行分析時(shí)，

就要思考這些問(wèn)題：“1號(hào)倉(cāng)庫(kù)和2號(hào)倉(cāng)庫(kù)面臨火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)嗎？面臨水災(zāi)

風(fēng)險(xiǎn)嗎？”“著色車(chē)間的顏料和溶劑目前怎樣放置？采取了適當(dāng)?shù)拇?/p>

施以防這些原料失火嗎？地板是否干凈，有沒(méi)有可能導(dǎo)致工人摔

倒？”“是否有某種危險(xiǎn)對(duì)半成品庫(kù)構(gòu)成威脅？”“成品倉(cāng)庫(kù)有沒(méi)有

防火設(shè)施？成品有沒(méi)有可能被水浸泡？”

類(lèi)似于這樣的問(wèn)題都是針對(duì)單獨(dú)某個(gè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的，而動(dòng)態(tài)分

析則著眼于各個(gè)環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，以找出那些關(guān)鍵環(huán)節(jié)。例如，時(shí)尚

制衣公司的主料和輔料在加工清潔后都要匯集到半成品庫(kù)，然后再開(kāi)

始縫制，那么半成品庫(kù)就是整個(gè)生產(chǎn)流程中一個(gè)非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，一

旦發(fā)生重大事故，公司將可能面臨不能按合同如期交貨而形成的產(chǎn)品

責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。再如，公司有七成的原料來(lái)自供應(yīng)商甲，一旦該供應(yīng)商不

能按期供貨，就可能導(dǎo)致公司的連帶營(yíng)業(yè)中斷。又如，時(shí)尚制衣公司

的產(chǎn)品90%外銷(xiāo)美國(guó)，那么，影響美國(guó)拒絕或減少購(gòu)買(mǎi)中國(guó)成衣的因素,

也是連帶營(yíng)業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。

由此可以看出，流程圖法的思路是，依據(jù)供貨、生產(chǎn)和銷(xiāo)售的程

序，將公司的運(yùn)作分成一個(gè)一個(gè)的環(huán)節(jié)，再逐一分析這些環(huán)節(jié)和環(huán)節(jié)

之間的關(guān)系。這樣更有助于識(shí)別關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并可進(jìn)行初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

流程圖法的優(yōu)點(diǎn)在于清晰、形象，基本上能夠揭示出所有生產(chǎn)運(yùn)

營(yíng)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，而且對(duì)于營(yíng)業(yè)中斷和連帶營(yíng)業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別極為

有效。但流程圖只強(qiáng)調(diào)事故的結(jié)果，并不關(guān)注損失的原因，因此，要

想分析風(fēng)險(xiǎn)因素，就要和其他方法配合使用。

（三）事故樹(shù)分析法

事故樹(shù)分析是美國(guó)貝爾電話實(shí)驗(yàn)室于1962年首先提出的。它最早

被應(yīng)用于空間項(xiàng)目，之后，這種方法得到迅速發(fā)展，并不斷改進(jìn)。

事故樹(shù)是一種樹(shù)狀圖，由節(jié)點(diǎn)和連線組成，節(jié)點(diǎn)表示某一具體環(huán)

節(jié)，連線表示這些環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，這些都和流程圖相似，但不同的

是，流程圖關(guān)注的是風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，而事故樹(shù)關(guān)注的是事故的原因。它

是一種邏輯分析過(guò)程，遵循邏輯演繹的分析原則，從某一事故的結(jié)果

開(kāi)始，分析各種可能引起事故的原因。

事故樹(shù)法既可以進(jìn)行定量分析，也可以進(jìn)行定性分析，既可以求

出事故發(fā)生的概率，也可以識(shí)別系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)，事故樹(shù)簡(jiǎn)單、

形象，邏輯性強(qiáng)，應(yīng)用廣泛。

（四）現(xiàn)場(chǎng)檢查與交流法

有的時(shí)候，用上面這些方法仍然難以識(shí)別出全部的風(fēng)險(xiǎn)，所以風(fēng)

險(xiǎn)經(jīng)理到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地檢查各個(gè)部門(mén)的運(yùn)作是十分重要的，這是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理

必須做的事情。通過(guò)直接觀察企業(yè)的各種設(shè)施及進(jìn)行的各項(xiàng)操作，風(fēng)

險(xiǎn)經(jīng)理能夠深入了解企業(yè)的活動(dòng)和行為方式。

在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查前要做好充足的準(zhǔn)備，對(duì)所要調(diào)查的部門(mén)及其風(fēng)

險(xiǎn)暴露做一個(gè)大致的了解，準(zhǔn)備好現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查表，對(duì)所調(diào)查的每一個(gè)項(xiàng)

目進(jìn)行填寫(xiě)。如果對(duì)某一個(gè)項(xiàng)目不是第一次調(diào)查，則要找出上次填過(guò)

的表格進(jìn)行對(duì)照。再次檢查時(shí)就要重點(diǎn)檢查減壓閥是否修好了。

現(xiàn)場(chǎng)檢查的優(yōu)點(diǎn)非常明顯，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可以借此獲得第一手資料。

同時(shí)，在實(shí)踐中，雖然這是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理最直接發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的方法，但風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)理畢竟不可能時(shí)刻在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的第一線，最了解企業(yè)運(yùn)作的是一線

人員，他們不一定都有非常敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理卻可以從他

們的介紹中覺(jué)察到風(fēng)險(xiǎn)。這樣，在現(xiàn)場(chǎng)檢查之余，和其他部門(mén)的交流

就顯得極為重要，而與各部門(mén)管理人員建立和維持良好的關(guān)系也有助

于管理的促進(jìn)。這種交流既可以是口頭的經(jīng)常性報(bào)告，也可以是書(shū)面

的定期報(bào)告。一套完善的交流制度是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的有效補(bǔ)充，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理

通過(guò)這種交流不僅可以認(rèn)識(shí)到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)沒(méi)有發(fā)覺(jué)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，還能

隨時(shí)掌握在兩次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之間出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)場(chǎng)檢查方法最大缺點(diǎn)就是需要花費(fèi)大量的時(shí)間，成本較高。

（五）風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)法

以上各種方法主要針對(duì)已經(jīng)存在的生產(chǎn)流程或操作環(huán)節(jié)，而對(duì)于

擬建設(shè)的項(xiàng)目，可以應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)法。

L資料的收集

資料和數(shù)據(jù)的完備性直接決定著風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的成功與否，尤其對(duì)于

擬籌建的項(xiàng)目，因?yàn)轫?xiàng)目運(yùn)作以后的各種情況在當(dāng)前來(lái)說(shuō)都是預(yù)想的,

因此，那些將要成為事實(shí)的信息就更為重要，風(fēng)險(xiǎn)管理者要從這些信

息中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的跡象。這些資料包括項(xiàng)目本身的情況、項(xiàng)目的環(huán)境以

及二者之間的關(guān)系，具體包括：

(1)項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)的說(shuō)明書(shū)

項(xiàng)目完成之后，要向市場(chǎng)或社會(huì)提供產(chǎn)品或服務(wù)。項(xiàng)目產(chǎn)品或服

務(wù)的性質(zhì)涉及多種不確定性，這些不確定性在很大程度上決定了項(xiàng)目

將會(huì)面臨什么風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)于一個(gè)加工皮革的項(xiàng)目，用什么洋的原

料、工藝和設(shè)備，技術(shù)人員和工人的層次，產(chǎn)品的銷(xiāo)路是否可以預(yù)知,

銷(xiāo)路如何等，這些信息在項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)的說(shuō)明中都有記載。一般而

言，在所有其他風(fēng)險(xiǎn)因素相同的情況下，需要成熟技術(shù)的產(chǎn)品面臨的

風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)比需要?jiǎng)?chuàng)新和發(fā)明的產(chǎn)品少。

(2)項(xiàng)目的前提、假設(shè)和制約因素

項(xiàng)目的建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)或其他文件一般都是建立

在一些假設(shè)、前提和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，但這些前提和假設(shè)在項(xiàng)目實(shí)施期

間也有可能并不成立，因此，項(xiàng)目的前提和假設(shè)之中就隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。

任何一個(gè)項(xiàng)目都處于一定的環(huán)境之中，受到一些內(nèi)部和外部因素

的制約。這些制約因素中，有的是項(xiàng)目活動(dòng)主體無(wú)法控制的，例如法

律、法規(guī)和其他規(guī)章等。例如，對(duì)于某個(gè)收費(fèi)公路項(xiàng)目，政府規(guī)劃部

門(mén)規(guī)定了公路線路，要求施工時(shí)不得破壞沿線自然環(huán)境，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必

須報(bào)批，投資者的資本金必須超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算的40%,雨季不能施工等。

這些無(wú)法控制的制約因素中也隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。

為了找出項(xiàng)目的所有前提、假設(shè)和制約因素，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目的一些

管理計(jì)劃進(jìn)行審查。例如，范圍管理計(jì)劃中的范圍說(shuō)明書(shū)能夠揭示出

項(xiàng)目的成本和進(jìn)度目標(biāo)是否定得太高，審查其中的工作分解結(jié)閡，可

以發(fā)現(xiàn)不易注意到的機(jī)會(huì)或危險(xiǎn)。又如，對(duì)人力資源與溝通管理計(jì)劃

進(jìn)行審查，可以發(fā)現(xiàn)哪些人員對(duì)項(xiàng)目的順利進(jìn)展有重大影響。事如，

項(xiàng)目采購(gòu)與合同管理計(jì)劃中有關(guān)于采取何種計(jì)價(jià)形式的合同的說(shuō)明，

采用不同形式的合同，項(xiàng)目管理者將要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也不同。一般情況

下，成本加酬金合同有利于承包商，不利于項(xiàng)目業(yè)主，但如果預(yù)測(cè)表

明項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)不景氣將繼續(xù)下去，則由于人工、材料等價(jià)格的

下降，成本加酬金合同就會(huì)給業(yè)主項(xiàng)目管理者帶來(lái)機(jī)會(huì)。

（3）與本項(xiàng)目類(lèi)似的先例

曾經(jīng)實(shí)施過(guò)的可與本項(xiàng)目類(lèi)比的項(xiàng)目及其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)對(duì)于識(shí)別本項(xiàng)

目的風(fēng)險(xiǎn)非常有用。風(fēng)險(xiǎn)管理者可以通過(guò)翻閱過(guò)去項(xiàng)目的檔案，分析

其財(cái)務(wù)資料，如費(fèi)用估算、會(huì)計(jì)賬目等，向曾經(jīng)參與該項(xiàng)目的有關(guān)各

方面進(jìn)行咨詢(xún)來(lái)類(lèi)推評(píng)估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)通過(guò)明確項(xiàng)目的目標(biāo)、戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)以及實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目

標(biāo)的手段和資源來(lái)確定項(xiàng)目及其環(huán)境的不確定性。

首先，項(xiàng)目的目標(biāo)如果含糊不清，則無(wú)法評(píng)價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)是否已經(jīng)

達(dá)到，也無(wú)法激勵(lì)人們制定實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的戰(zhàn)略。項(xiàng)目目標(biāo)要量化，

目的是便于測(cè)量項(xiàng)目的進(jìn)展、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、當(dāng)不同的目標(biāo)出現(xiàn)沖突

時(shí)便于權(quán)衡利弊、判定項(xiàng)目目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)以及在必要時(shí)改變項(xiàng)目

的方向或及時(shí)果斷地中斷項(xiàng)目。

其次，戰(zhàn)略和保證項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方針、步驟或方法，決定了項(xiàng)

目的行動(dòng)方向。例如，市政府要建設(shè)一個(gè)自來(lái)水項(xiàng)目以便擴(kuò)大自來(lái)水

的供應(yīng)能力，這里，如何籌集建設(shè)資金以及具體由誰(shuí)實(shí)施就是一個(gè)戰(zhàn)

略問(wèn)題。一種方法是按常規(guī)從政府預(yù)算撥款，具體由市政工程局實(shí)施,

另一種方法則向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)，由社會(huì)上有實(shí)力、信譽(yù)好的投資者按

市政府的要求建設(shè)這個(gè)項(xiàng)目。

最后，戰(zhàn)略靠戰(zhàn)術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)，戰(zhàn)術(shù)決定了在給定的條件下項(xiàng)目的目

標(biāo)最終如何實(shí)現(xiàn)。具體的戰(zhàn)術(shù)要根據(jù)可用的手段和資源情況確定，可

用資源的質(zhì)和量決定了選用何種戰(zhàn)術(shù)。對(duì)于項(xiàng)目而言，預(yù)算資金和時(shí)

間是主要的手段和資源，弄清項(xiàng)目有多少可以動(dòng)用的資源，對(duì)于實(shí)施

戰(zhàn)術(shù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略意圖和項(xiàng)目目標(biāo)是非常重要的。

十一、風(fēng)險(xiǎn)清單是指一些由專(zhuān)業(yè)人員設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)的表格和問(wèn)卷，

上面非常全面地列出了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。這些清單都

很長(zhǎng)，因?yàn)樗鼈冊(cè)噲D將所有可能的損失暴露①全部囊括在內(nèi)，

清單中的項(xiàng)目包括修理或重置資產(chǎn)的成本，伴隨資產(chǎn)損毀的收

入損失以及承擔(dān)法律責(zé)任的可能性等。使用者對(duì)照清單上的每

一項(xiàng)都要回答：“我們公司會(huì)面臨這樣的風(fēng)險(xiǎn)嗎？”在回答這些

問(wèn)題的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險(xiǎn)框架。

這些標(biāo)準(zhǔn)表格的優(yōu)點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)方便，適合新公司、初次想構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)

管理制度的公司或缺乏專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的公司使用，這些表格可以

幫助他們系統(tǒng)地識(shí)別出最基本的風(fēng)險(xiǎn)，并降低忽略重要風(fēng)險(xiǎn)源的可能

性。

但是，標(biāo)準(zhǔn)表格也有兩個(gè)嚴(yán)重的局限。首先，由于這些清單都是

標(biāo)準(zhǔn)化的，適合于所有企業(yè)，因此針對(duì)性就較差，一個(gè)特殊企業(yè)面臨

的特殊風(fēng)險(xiǎn)就可能沒(méi)有包含進(jìn)去。其次，這些清單都是在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管

理階段設(shè)計(jì)出來(lái)的，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理只考慮純粹風(fēng)險(xiǎn)，不涉及投機(jī)風(fēng)

險(xiǎn)，所以風(fēng)險(xiǎn)清單中也都沒(méi)有關(guān)于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在使用

這些表格時(shí)，要認(rèn)識(shí)到這些局限性，使用一些輔助手段來(lái)配合風(fēng)險(xiǎn)清

單的應(yīng)用，彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)清單的不足。

比較常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)清單有風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表和資產(chǎn)一暴

露分析表。

1、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表

風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表是由保險(xiǎn)公司的專(zhuān)業(yè)人員及有關(guān)學(xué)會(huì)就企業(yè)可能

遭受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳盡的調(diào)查與分析后做成的報(bào)告書(shū)，它包含了所有的

純粹風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用較多的調(diào)查表是由美國(guó)管理學(xué)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)管理學(xué)

會(huì)和國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理研究所分別編制的，又稱(chēng)為“事實(shí)的發(fā)現(xiàn)者”。

2、保單檢視表

保單檢視表是將保險(xiǎn)公司現(xiàn)行出售的保險(xiǎn)單所列出的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)

分析調(diào)查表的項(xiàng)目綜合而成的問(wèn)卷式表格。這種表格突出了對(duì)公司所

面臨的可保風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，但在不可保風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方面就有一定的缺陷,

此外，使用這種表格時(shí)要求使用者具有保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)保單性質(zhì)和

條款有較深的了解。

3、資產(chǎn)一暴露分析表

美國(guó)管理學(xué)會(huì)在設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表之后，又編制了資產(chǎn)一暴

露分析表供企業(yè)界使用。該表的內(nèi)容分為兩大類(lèi)，一類(lèi)是資產(chǎn)，包括

實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，另一類(lèi)是損失暴露，包括直接損失暴露、間接

損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。這種表格從另一個(gè)角度列舉了企業(yè)

所有的資產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失，它不僅僅局限于可保風(fēng)險(xiǎn)，也包含

不可保的純粹風(fēng)險(xiǎn)，如果將它和風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表配合使用，會(huì)取得更

好的效果。

十二、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目基本情況

1、承辦單位名稱(chēng)：XX有限責(zé)任公司

2、項(xiàng)目性質(zhì)：擴(kuò)建

3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：xx（待定）

4、項(xiàng)目聯(lián)系人：雷xx

（二）主辦單位基本情況

公司不斷推動(dòng)企業(yè)品牌建設(shè)，實(shí)施品牌戰(zhàn)略，增強(qiáng)品牌意識(shí)，提

升品牌管理能力，實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營(yíng)向品牌經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。公司積極申

報(bào)注冊(cè)國(guó)家及本區(qū)域著名商標(biāo)等，加強(qiáng)品牌策劃與設(shè)計(jì)，豐富品牌內(nèi)

涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng)份額。推進(jìn)區(qū)域品牌建設(shè)，提

高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。

公司堅(jiān)持誠(chéng)信為本、鑄就品牌，優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏得市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)理念,

秉承以人為本，始終堅(jiān)持“服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏為

道”的經(jīng)營(yíng)理念，遵循“以客戶(hù)需求為中心，堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略，提

高最高的服務(wù)價(jià)值”的服務(wù)理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人

才理念，致力于為客戶(hù)量身定制出完美解決方案，滿足高端市場(chǎng)高品

質(zhì)的需求。

公司將依法合規(guī)作為新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的基本保障，堅(jiān)持

合規(guī)是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟(jì)利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位,

進(jìn)一步明確了全面合規(guī)管理責(zé)任。公司不斷強(qiáng)化重大決策、重大事項(xiàng)

的合規(guī)論證審查，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。嚴(yán)

格貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求，重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理不斷強(qiáng)

化，各部門(mén)分工負(fù)責(zé)、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動(dòng)的大合規(guī)管理格局逐步建

立，廣大員工合規(guī)意識(shí)普遍增強(qiáng)，合規(guī)文化氛圍更加濃厚。

公司全面推行“政府、市場(chǎng)、投資、消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)、企業(yè)”六位一

體合作共贏的市場(chǎng)戰(zhàn)略，以高度的社會(huì)責(zé)任積極響應(yīng)政府城市發(fā)展號(hào)

召，融入各級(jí)城市的建設(shè)與發(fā)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對(duì)服

務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。

（三）項(xiàng)目建設(shè)選址及用地規(guī)模

本期項(xiàng)目選址位于XX（待定），占地面積約47.00畝。項(xiàng)目擬定

建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用

設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。

（四）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成

本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)

慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資18022.97萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資14944.77

萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的82.92%；建設(shè)期利息423.85萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投

資的2.35%；流動(dòng)資金2654.35萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的14.73隊(duì)

（五）項(xiàng)目資本金籌措方案

項(xiàng)目總投資18022.97萬(wàn)元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限責(zé)任公司

計(jì)劃自籌資金（資本金）9372.97萬(wàn)元。

（六）申請(qǐng)銀行借款方案

根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額8650.00萬(wàn)

兀O

（七）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)

1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP）：30300.00萬(wàn)元。

2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：25305.05萬(wàn)元。

3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP）：364L67萬(wàn)元。

4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：14.30%o

5、全部投資回收期（Pt）：6.72年（含建設(shè)期24個(gè)月）o

6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：13547.20萬(wàn)元（產(chǎn)值）。

（A）項(xiàng)目建設(shè)近度規(guī)劃

項(xiàng)目計(jì)劃從可行性研究報(bào)告的編制到工程竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共

需24個(gè)月的時(shí)間。

十三、建設(shè)進(jìn)度分析

（一）項(xiàng)目進(jìn)度安排

結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，x