餐企上市管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范餐飲企業(yè)（以下簡稱“餐企”）的上市行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)餐企健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中國境內(nèi)依法設(shè)立的從事餐飲業(yè)務(wù)的股份有限公司申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市（以下簡稱“上市”）的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：餐企上市活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，符合證券監(jiān)管要求。2.誠信原則：餐企及其相關(guān)主體應(yīng)誠實(shí)守信，如實(shí)披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.公平公正原則：保障所有投資者在上市過程中享有平等的權(quán)利，維護(hù)市場公平公正秩序。二、主體資格（一）依法設(shè)立且合法存續(xù)餐企應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在三年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。（二）股權(quán)清晰餐企的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的餐企股份不存在重大權(quán)屬糾紛。（三）生產(chǎn)經(jīng)營合規(guī)1.餐企的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。2.餐企最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。三、規(guī)范運(yùn)行（一）治理結(jié)構(gòu)健全餐企已依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。（二）內(nèi)部控制有效1.餐企建立了有效的內(nèi)部控制制度，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果。2.餐企的內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。（三）關(guān)聯(lián)交易規(guī)范1.餐企的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合公平、公正、公開的原則，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤等違法違規(guī)行為。2.餐企應(yīng)當(dāng)披露最近三年及一期的關(guān)聯(lián)交易情況，包括關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易類型、交易金額、交易價(jià)格等。（四）資金占用和對(duì)外擔(dān)保1.餐企不存在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以任何形式占用餐企資金的情形。2.餐企不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。四、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（一）財(cái)務(wù)狀況良好1.餐企資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。2.餐企最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)餐企無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。（二）盈利能力具有持續(xù)性1.餐企最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。2.餐企業(yè)務(wù)和盈利來源相對(duì)穩(wěn)定，不存在嚴(yán)重依賴于控股股東、實(shí)際控制人的情形。3.餐企現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)或投資方向能夠可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健，主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場前景良好，行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化。（三）財(cái)務(wù)獨(dú)立1.餐企設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系，具有規(guī)范、獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度。2.餐企獨(dú)立在銀行開戶，不存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶的情形。3.餐企依法獨(dú)立納稅，不存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)混合納稅的情形。（四）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范1.餐企會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了餐企的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.餐企編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)；在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。（五）募集資金運(yùn)用1.餐企募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上用于主營業(yè)務(wù)。2.募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與餐企現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。3.餐企募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。4.餐企應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。五、獨(dú)立性（一）資產(chǎn)獨(dú)立餐企應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立完整的資產(chǎn)，其資產(chǎn)權(quán)屬清晰，不存在資產(chǎn)被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的情形。（二）人員獨(dú)立1.餐企的高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪。2.餐企的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。（三）財(cái)務(wù)獨(dú)立見本辦法“四、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)”中“財(cái)務(wù)獨(dú)立”部分內(nèi)容。（四）機(jī)構(gòu)獨(dú)立餐企應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有機(jī)構(gòu)混同的情形。（五）業(yè)務(wù)獨(dú)立餐企的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。六、同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易（一）同業(yè)競爭1.餐企應(yīng)避免與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事相同或相似業(yè)務(wù)，以避免同業(yè)競爭。2.對(duì)于無法避免的同業(yè)競爭，餐企應(yīng)采取以下措施之一加以解決：控股股東、實(shí)際控制人作出書面承諾，保證采取有效措施避免同業(yè)競爭；餐企收購競爭方的相關(guān)資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，以消除同業(yè)競爭；競爭方將有關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方；其他能夠有效解決同業(yè)競爭的措施。（二）關(guān)聯(lián)交易1.餐企應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，確保關(guān)聯(lián)交易的公平、公正、公開。2.餐企應(yīng)在招股說明書中詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的情況，包括關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易類型、交易金額、交易價(jià)格等，并說明關(guān)聯(lián)交易對(duì)餐企財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，餐企應(yīng)提交股東大會(huì)審議，并在股東大會(huì)決議中明確披露關(guān)聯(lián)股東的回避表決情況。七、信息披露（一）信息披露原則餐企應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的信息披露原則，依法披露有關(guān)上市的信息。（二）招股說明書1.餐企應(yīng)編制招股說明書，作為向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票的必備法律文件，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.招股說明書應(yīng)包括餐企的基本情況、歷史沿革、業(yè)務(wù)與技術(shù)、同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員、公司治理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、募集資金運(yùn)用、未來發(fā)展與規(guī)劃等內(nèi)容。3.招股說明書應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映餐企的實(shí)際情況，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。（三）定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告1.餐企應(yīng)按照法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，定期披露年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。2.餐企發(fā)生可能對(duì)其股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制并披露臨時(shí)報(bào)告。（四）信息披露渠道餐企應(yīng)通過中國證監(jiān)會(huì)指定的信息披露媒體和網(wǎng)站，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露有關(guān)上市的信息。八、中介機(jī)構(gòu)職責(zé)（一）保薦機(jī)構(gòu)1.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，對(duì)餐企進(jìn)行盡職調(diào)查、審慎核查，出具保薦意見，并對(duì)餐企申請(qǐng)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)督導(dǎo)餐企規(guī)范運(yùn)作，對(duì)餐企的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)，并在餐企上市后一定期限內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任。（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照法律法規(guī)和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)定，對(duì)餐企的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)協(xié)助餐企建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）律師事務(wù)所1.律師事務(wù)所應(yīng)按照法律法規(guī)和中國律師協(xié)會(huì)的規(guī)定，對(duì)餐企的上市活動(dòng)進(jìn)行法律審查，出具法律意見書，并對(duì)法律意見書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2.律師事務(wù)所應(yīng)協(xié)助餐企規(guī)范運(yùn)作，處理有關(guān)法律事務(wù)，確保餐企上市活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求。九、監(jiān)督管理與法律責(zé)任（一）監(jiān)督管理1.中國證監(jiān)會(huì)依法對(duì)餐企的上市活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)違反本辦法的行為采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。2.證券交易所對(duì)餐企的上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審核，并對(duì)上市后的餐企進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。（二）法律責(zé)任1.餐企及其相關(guān)主體違反本辦法規(guī)定的，中國證監(jiān)會(huì)將依法采取責(zé)令改正、警告、罰款等監(jiān)