食堂賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司食堂賬務(wù)管理，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)行為，確保食堂資金安全、合理使用，提高食堂財(cái)務(wù)管理水平，保障公司員工的飲食權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部食堂的賬務(wù)管理，包括食堂的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)核算等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：食堂賬務(wù)管理必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.公開透明原則：定期向員工公開食堂財(cái)務(wù)收支情況，接受員工監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。二、賬務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善食堂財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。3.審核食堂各類費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)合規(guī)、票據(jù)真實(shí)有效。4.定期編制食堂財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。5.配合相關(guān)部門對(duì)食堂進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作。（二）食堂管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常運(yùn)營(yíng)管理，制定并執(zhí)行食堂采購(gòu)、庫存、成本控制等相關(guān)制度。2.審核食堂采購(gòu)計(jì)劃和費(fèi)用支出申請(qǐng)，確保采購(gòu)合理、支出必要。3.負(fù)責(zé)食堂物資的驗(yàn)收、保管和發(fā)放工作，建立物資臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好食堂財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（三）采購(gòu)人員職責(zé)1.按照食堂采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行物資采購(gòu)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，簽訂采購(gòu)合同，及時(shí)取得合法有效的采購(gòu)發(fā)票。3.將采購(gòu)發(fā)票及相關(guān)資料及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。（四）倉(cāng)庫保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂物資的入庫、保管和出庫工作，嚴(yán)格執(zhí)行物資出入庫手續(xù)。2.定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好庫存物資的核算工作。三、收入管理（一）餐費(fèi)收入1.員工就餐采用刷卡消費(fèi)或現(xiàn)金支付的方式，食堂應(yīng)配備相應(yīng)的收費(fèi)設(shè)備，并確保設(shè)備正常運(yùn)行。2.收費(fèi)人員應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，及時(shí)將當(dāng)日收取的餐費(fèi)進(jìn)行匯總核對(duì)，編制收款日?qǐng)?bào)表，并將現(xiàn)金繳存銀行或交予財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款日?qǐng)?bào)表及相關(guān)票據(jù)，確認(rèn)餐費(fèi)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。（二）其他收入1.食堂如有對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)、場(chǎng)地出租等其他收入來源，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和期限等條款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入足額入賬。對(duì)于其他收入的核算，應(yīng)與餐費(fèi)收入分別進(jìn)行，不得混淆。四、支出管理（一）采購(gòu)支出1.食堂采購(gòu)應(yīng)遵循“按需采購(gòu)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”的原則，根據(jù)庫存情況和就餐人數(shù)合理編制采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)人員應(yīng)選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議，明確物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.物資采購(gòu)到貨后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫保管人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)庫保管人員應(yīng)填寫入庫單；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.采購(gòu)人員應(yīng)在取得合法有效的采購(gòu)發(fā)票后，按照公司費(fèi)用報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、采購(gòu)合同、入庫單、驗(yàn)收單等相關(guān)資料，確保手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核采購(gòu)支出憑證，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票或報(bào)銷手續(xù)不全的支出，有權(quán)拒絕報(bào)銷。（二）人員費(fèi)用支出1.食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和發(fā)放。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人力資源部門提供的考勤記錄和工資核算表，準(zhǔn)確計(jì)算食堂工作人員的工資，并按時(shí)發(fā)放。3.對(duì)于食堂工作人員的加班費(fèi)用、補(bǔ)貼等支出，應(yīng)按照公司加班管理規(guī)定和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核和發(fā)放。（三）水電費(fèi)支出1.食堂應(yīng)安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電消耗情況。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)水電供應(yīng)部門開具的發(fā)票及食堂水電計(jì)量數(shù)據(jù)，確認(rèn)水電費(fèi)支出，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.水電費(fèi)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛增或虛減。（四）設(shè)備設(shè)施維修及其他費(fèi)用支出1.食堂設(shè)備設(shè)施的維修、保養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行申請(qǐng)和審批。維修費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照公司費(fèi)用報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2.對(duì)于食堂日常運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的其他費(fèi)用支出，如清潔用品、辦公用品等，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂的固定資產(chǎn)主要包括廚房設(shè)備、桌椅、餐具、冷藏設(shè)備、空調(diào)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)食堂固定資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。2.食堂管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行審批和采購(gòu)，取得合法有效的發(fā)票后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)增加固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入食堂成本。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)記錄。（二）庫存物資管理1.食堂應(yīng)建立庫存物資管理制度，對(duì)庫存物資進(jìn)行分類管理，明確物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)的操作流程。2.倉(cāng)庫保管人員應(yīng)按照物資類別設(shè)置庫存明細(xì)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫情況，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、日期、領(lǐng)用部門等信息。3.庫存物資應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫保管人員應(yīng)編制庫存盤點(diǎn)表，與庫存明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，填寫盤盈盤虧報(bào)告單，報(bào)食堂管理部門和財(cái)務(wù)部門審批處理。4.庫存物資的計(jì)價(jià)應(yīng)采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法等合理的計(jì)價(jià)方法，確保成本核算準(zhǔn)確。5.對(duì)于變質(zhì)、損壞等無法使用的庫存物資，應(yīng)及時(shí)清理，辦理報(bào)廢手續(xù)，并調(diào)整庫存明細(xì)賬和賬務(wù)記錄。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制食堂財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映食堂在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況；收支明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)列示食堂在一定期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和支出情況；成本費(fèi)用明細(xì)表應(yīng)按成本費(fèi)用項(xiàng)目分類反映食堂的成本費(fèi)用構(gòu)成及發(fā)生額。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、成本費(fèi)用分析等方面。2.償債能力分析主要通過計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估食堂償還短期債務(wù)的能力；盈利能力分析可通過計(jì)算毛利率、凈利率等指標(biāo)，分析食堂的盈利水平；成本費(fèi)用分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)成本費(fèi)用的構(gòu)成及變動(dòng)情況，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為食堂管理決策提供參考依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)食堂賬務(wù)進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.食堂管理部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，對(duì)食堂采購(gòu)、庫存、費(fèi)用支出等業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.員工有權(quán)對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，可向財(cái)務(wù)部門或相關(guān)管理部門舉報(bào)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，資產(chǎn)的管理情況，內(nèi)部控制制