應收款收款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司應收款的管理，規(guī)范收款行為，確保公司資金及時、足額回收，降低經營風險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有銷售業(yè)務產生的應收款收款管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：收款活動必須符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準。2.風險控制原則：強化應收款風險意識，采取有效措施降低壞賬風險。3.責任明確原則：明確各部門及人員在應收款收款管理中的職責。4.及時高效原則：確保應收款及時回收，提高資金使用效率。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確收款條款，確保合同條款符合公司利益。3.跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調，督促客戶按時付款。4.對逾期未付款客戶進行催收，制定催收計劃并組織實施。（二）財務部門1.負責應收款的核算與管理，定期編制應收款報表，向管理層提供準確的應收款信息。2.協(xié)助銷售部門進行客戶信用評估，提供財務數(shù)據(jù)支持。3.審核銷售合同中的收款條款，提出財務意見和建議。4.對應收款逾期情況進行監(jiān)控，及時發(fā)出預警通知。5.負責與客戶進行賬款核對，協(xié)助銷售部門進行催收工作。（三）法務部門1.審查銷售合同及相關文件，確保合同合法有效，維護公司合法權益。2.對應收款催收過程中的法律問題提供專業(yè)意見和支持。3.協(xié)助處理應收款糾紛的法律訴訟或仲裁事宜。（四）其他部門各相關部門應積極配合銷售部門和財務部門的收款工作，提供必要的協(xié)助和支持。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門應在與客戶建立業(yè)務關系前，對客戶進行信用評估。評估內容包括客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.收集客戶信用信息的渠道包括但不限于：客戶提供的資料、行業(yè)報告、銀行信用評級、第三方信用評估機構報告等。3.根據(jù)信用評估結果，對客戶進行信用等級劃分，分為A、B、C、D四級。A級為信用良好，風險較低；B級為信用一般，存在一定風險；C級為信用較差，風險較高；D級為信用極差，風險極高。（二）信用檔案建立1.銷售部門應為每個客戶建立獨立的信用檔案，記錄客戶的信用評估結果、信用等級、信用額度、信用期限、交易記錄、收款情況等信息。2.信用檔案應定期更新，確保信息的準確性和及時性。（三）信用額度與期限管理1.根據(jù)客戶信用等級，確定客戶的信用額度和信用期限。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內累計欠款的最高金額；信用期限是指公司給予客戶的付款期限。2.對于信用等級較高的客戶，可以適當放寬信用額度和信用期限；對于信用等級較低的客戶，應嚴格控制信用額度和信用期限，甚至要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。3.銷售部門應定期對客戶的信用額度和信用期限進行評估和調整，根據(jù)客戶的經營狀況、財務狀況、付款記錄等因素，及時調整信用額度和信用期限，確保公司風險可控。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售合同應明確雙方的權利和義務，特別是收款條款。收款條款應包括付款方式、付款期限、逾期付款責任等內容。2.銷售合同應由銷售部門起草，經法務部門審核后，報公司管理層審批。未經審批的合同不得簽訂。3.合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本交財務部門備案。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門應跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時了解客戶的付款進度。如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款跡象，應及時與客戶溝通協(xié)調，督促客戶按時付款。2.財務部門應定期對應收款進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因，并與銷售部門共同采取措施進行處理。（三）合同變更與解除1.如因客戶原因或其他原因需要變更銷售合同的收款條款，銷售部門應及時與客戶協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。補充協(xié)議應報法務部門審核后，報公司管理層審批。2.如因不可抗力或其他原因需要解除銷售合同，銷售部門應及時與客戶協(xié)商，并簽訂解除協(xié)議。解除協(xié)議應明確雙方的權利和義務，特別是應收款的處理方式。解除協(xié)議應報法務部門審核后，報公司管理層審批。五、應收款催收管理（一）催收流程1.當應收款逾期時，財務部門應及時向銷售部門發(fā)出逾期應收款通知。2.銷售部門收到逾期應收款通知后，應立即制定催收計劃，并組織實施。催收計劃應包括催收方式、催收時間、催收責任人等內容。3.催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收、律師函催收、法律訴訟等。銷售部門應根據(jù)客戶的實際情況，選擇合適的催收方式。4.在催收過程中，銷售部門應及時與財務部門溝通協(xié)調，反饋催收進展情況。財務部門應對應收款逾期情況進行監(jiān)控，及時發(fā)出預警通知。（二）催收記錄與報告1.銷售部門應建立催收記錄，詳細記錄催收過程中的溝通內容、催收結果等信息。催收記錄應妥善保存，以備查閱。2.銷售部門應定期向財務部門和管理層報告應收款催收情況，報告內容包括逾期應收款金額、逾期天數(shù)、催收方式、催收進展、預計收款時間等。（三）特殊情況處理1.對于惡意拖欠貨款的客戶，銷售部門應及時采取法律措施，維護公司合法權益。法律訴訟或仲裁事宜應由法務部門負責處理，銷售部門和財務部門應積極配合。2.對于因客戶破產、倒閉等原因無法收回的應收款，銷售部門應及時向財務部門和管理層報告，并配合財務部門進行壞賬核銷處理。壞賬核銷應按照公司相關規(guī)定進行審批。六、考核與獎懲（一）考核指標1.應收款周轉率：反映公司應收款回收速度的指標，計算公式為：應收款周轉率=銷售收入/平均應收款余額。2.逾期應收款率：反映公司逾期應收款占比的指標，計算公式為：逾期應收款率=逾期應收款余額/應收款余額。3.壞賬率：反映公司壞賬損失占比的指標，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/銷售收入。（二）考核方式1.財務部門應定期對應收款管理情況進行統(tǒng)計和分析，計算各項考核指標，并將考核結果報公司管理層。2.公司管理層應根據(jù)考核結果，對各部門及人員在應收款收款管理工作中的表現(xiàn)進行評價。（三）獎懲措施1.對于在應收款收款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員，公司應給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、晉升、榮譽證書等。2.對于在應收款收款管理工作中存在嚴重失誤或違規(guī)行為的部門和人員，公司應給予批評教育、扣發(fā)獎金、降職、辭退等處罰。七、監(jiān)督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門應定期對應收款收款管理情況進行審計，檢查銷售合同簽訂、執(zhí)行情況，應收款核算、催收情況，客戶信用管理情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）風險管理部門風險管理部門應定期對應收款風險進行評估，分析應收款逾期原因、壞賬風險等，提出風險防控建議，并監(jiān)督相關部門采取措施降低風險。（三）管理層監(jiān)督公司管理層應定期聽取應收款收款管理工作匯報，了解應收款回收情況、風險狀況等，對重大問題進行決策和協(xié)調，確保應收款收款管理工作