低值易耗費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司低值易耗品的管理，規(guī)范低值易耗品的采購(gòu)、使用、保管及處置等行為，合理控制成本，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)低值易耗品的管理。（三）定義低值易耗品是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。（四）管理原則1.歸口管理原則：低值易耗品的管理實(shí)行歸口管理，由各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、盤點(diǎn)及處置等工作。2.預(yù)算控制原則：低值易耗品的購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.合理配置原則：根據(jù)工作需要，合理配置低值易耗品，提高資產(chǎn)使用效率，避免浪費(fèi)。4.責(zé)任追究原則：對(duì)低值易耗品管理不善，造成資產(chǎn)損失的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、管理職責(zé)（一）采購(gòu)部門職責(zé)1.根據(jù)各部門提交的低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存情況，編制年度采購(gòu)預(yù)算，并組織實(shí)施采購(gòu)工作。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的催交、驗(yàn)收、付款等工作，及時(shí)處理采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。（二）使用部門職責(zé)1.根據(jù)工作需要，提出低值易耗品的采購(gòu)申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等要求。2.負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的領(lǐng)用、保管和使用，建立使用臺(tái)賬，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。3.定期對(duì)本部門低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況和存在的問(wèn)題。4.在低值易耗品報(bào)廢時(shí)，填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單，說(shuō)明報(bào)廢原因和資產(chǎn)狀況。（三）倉(cāng)庫(kù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)低值易耗品的驗(yàn)收入庫(kù)、保管和發(fā)放工作，建立庫(kù)存明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.按照規(guī)定的存儲(chǔ)條件，妥善保管低值易耗品，防止資產(chǎn)損壞、變質(zhì)和丟失。3.根據(jù)使用部門的領(lǐng)用申請(qǐng)，及時(shí)發(fā)放物資，并做好發(fā)放記錄。（四）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)低值易耗品的賬務(wù)核算，按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.參與低值易耗品采購(gòu)預(yù)算的編制和審核，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制和監(jiān)督。3.定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門核對(duì)賬目，確保財(cái)務(wù)賬與倉(cāng)庫(kù)賬一致。4.負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的報(bào)廢、處置等進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，辦理相關(guān)資產(chǎn)核銷手續(xù)。（五）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的采購(gòu)、使用、保管及處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門應(yīng)于每年末根據(jù)下一年度工作需要，編制本部門低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃，詳細(xì)列出采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等信息，并提交至采購(gòu)部門。2.采購(gòu)部門匯總各部門采購(gòu)計(jì)劃后，結(jié)合庫(kù)存情況，進(jìn)行綜合平衡，編制年度采購(gòu)預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序重新審批。（二）供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、售后服務(wù)完善的供應(yīng)商。2.對(duì)于新的供應(yīng)商，采購(gòu)部門應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平等情況，并收集相關(guān)資質(zhì)證明文件，經(jīng)審核合格后納入合格供應(yīng)商名錄。3.采購(gòu)部門應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，根據(jù)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨期、價(jià)格、售后服務(wù)等情況，調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，向選定的供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單，明確采購(gòu)物品的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)等要求。2.供應(yīng)商應(yīng)按照采購(gòu)訂單要求及時(shí)組織生產(chǎn)和發(fā)貨，并提供相關(guān)的質(zhì)量證明文件和發(fā)貨憑證。3.采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤采購(gòu)訂單的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保采購(gòu)物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（四）驗(yàn)收1.采購(gòu)物資到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、采購(gòu)訂單及相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，并在入庫(kù)單上注明物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并跟蹤處理結(jié)果。四、使用與保管（一）領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫(xiě)低值易耗品領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，到倉(cāng)庫(kù)管理部門領(lǐng)取。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放物資，并在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。同時(shí)，在庫(kù)存明細(xì)賬上登記物資的發(fā)出情況，確保賬實(shí)相符。3.領(lǐng)用人員應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等不符，應(yīng)及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)管理部門溝通處理。（二）保管1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的保管工作，建立使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況。2.保管人員應(yīng)按照規(guī)定的存儲(chǔ)條件，妥善保管低值易耗品，防止資產(chǎn)損壞、變質(zhì)和丟失。對(duì)于易損、易腐、易燃、易爆等特殊物品，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施。3.各部門應(yīng)定期對(duì)本部門低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤點(diǎn)情況及存在的問(wèn)題，并提出處理建議。（三）使用1.使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用低值易耗品，不得擅自改變其用途或拆卸、改裝。2.對(duì)于因使用不當(dāng)造成低值易耗品損壞的，使用人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，并說(shuō)明損壞原因。如因個(gè)人原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)照價(jià)賠償。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品使用情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。五、盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理部門、使用部門制定年度低值易耗品盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等要求。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。盤點(diǎn)時(shí)間原則上為每年末，如遇特殊情況可根據(jù)需要進(jìn)行不定期盤點(diǎn)。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)低值易耗品進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并填寫(xiě)盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用部門等信息。2.在盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤點(diǎn)差異表。盤點(diǎn)差異表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異的資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、差異原因等信息。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)差異表提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬實(shí)相符。（三）清查1.公司應(yīng)定期或不定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查，全面了解資產(chǎn)的使用狀況和管理情況。2.清查工作由審計(jì)部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、使用部門等相關(guān)人員參加。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用情況、保管情況等。3.清查結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)編寫(xiě)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。六、報(bào)廢與處置（一）報(bào)廢條件1.已超過(guò)規(guī)定使用年限，且無(wú)法正常使用的低值易耗品。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的低值易耗品。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成損壞且無(wú)法修復(fù)的低值易耗品。4.其他符合報(bào)廢條件的低值易耗品。（二）報(bào)廢申請(qǐng)1.使用部門在低值易耗品達(dá)到報(bào)廢條件時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢原因等信息，并提交至倉(cāng)庫(kù)管理部門。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)單進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況。如審核通過(guò)，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)在報(bào)廢申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，并將報(bào)廢申請(qǐng)單提交至財(cái)務(wù)部門。（三）報(bào)廢審批1.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和已計(jì)提的折舊情況。如財(cái)務(wù)審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)廢申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，并將報(bào)廢申請(qǐng)單提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門和倉(cāng)庫(kù)管理部門的審核意見(jiàn)，對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審批。如審批通過(guò)，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在報(bào)廢申請(qǐng)單上簽字批準(zhǔn)，并將報(bào)廢申請(qǐng)單返回至財(cái)務(wù)部門。（四）報(bào)廢處置1.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品，由倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)組織處置。處置方式包括出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢等。2.對(duì)于出售的報(bào)廢低值易耗品，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，確定合理的出售價(jià)格，并通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。3.對(duì)于捐贈(zèng)的報(bào)廢低值易耗品，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并將捐贈(zèng)情況記錄在案。4.對(duì)于報(bào)廢的低值易耗品，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理，確保不對(duì)環(huán)境造成污染。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)低值易耗品的采購(gòu)、使用、保管及處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括對(duì)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、領(lǐng)用記錄、盤點(diǎn)報(bào)告、報(bào)廢申請(qǐng)單等相關(guān)資料的審查，以及對(duì)資產(chǎn)實(shí)物的實(shí)地盤點(diǎn)。（二）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品賬務(wù)核算的監(jiān)督，確保賬目記錄準(zhǔn)確、完整。定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品出入庫(kù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全完整。定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理賬