應(yīng)收款核銷管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款核銷流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有應(yīng)收款項(xiàng)的核銷管理，包括但不限于銷售貨款、勞務(wù)款、租金、押金等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：應(yīng)收款核銷必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保核銷數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.及時性原則：應(yīng)收款應(yīng)及時核銷，避免逾期，減少壞賬風(fēng)險。3.準(zhǔn)確性原則：核銷金額、核銷方式等必須準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.合規(guī)性原則：應(yīng)收款核銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。二、應(yīng)收款的確認(rèn)與分類（一）應(yīng)收款的確認(rèn)1.銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，在同時滿足以下條件時，確認(rèn)為應(yīng)收款：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.其他應(yīng)收款項(xiàng)，在實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)為應(yīng)收款。（二）應(yīng)收款的分類1.按賬齡分類：分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上。2.按客戶類型分類：分為大客戶、中小客戶、散戶等。3.按款項(xiàng)性質(zhì)分類：分為貨款、勞務(wù)款、租金、押金等。三、應(yīng)收款核銷的條件與方式（一）核銷條件1.款項(xiàng)已經(jīng)收回，且收款憑證齊全。2.債務(wù)重組，經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂債務(wù)重組協(xié)議。3.因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等原因，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，需提供相關(guān)證明文件。4.其他符合核銷條件的情況。（二）核銷方式1.現(xiàn)金核銷：以實(shí)際收到的現(xiàn)金進(jìn)行核銷。2.銀行轉(zhuǎn)賬核銷：以銀行轉(zhuǎn)賬方式收到的款項(xiàng)進(jìn)行核銷。3.票據(jù)核銷：以收到的商業(yè)匯票、銀行匯票等票據(jù)進(jìn)行核銷。4.債務(wù)重組核銷：通過債務(wù)重組方式進(jìn)行核銷。四、應(yīng)收款核銷的流程（一）申請核銷1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，確認(rèn)符合核銷條件后，填寫《應(yīng)收款核銷申請表》，詳細(xì)說明應(yīng)收款的形成原因、金額、賬齡、核銷原因等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.將《應(yīng)收款核銷申請表》提交給財務(wù)部門審核。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的《應(yīng)收款核銷申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核核銷原因是否合理、證明材料是否齊全、核銷金額是否準(zhǔn)確等。2.如審核通過，財務(wù)部門在《應(yīng)收款核銷申請表》上簽署審核意見，并提交給公司管理層審批。（三）管理層審批1.公司管理層收到財務(wù)部門提交的《應(yīng)收款核銷申請表》后，對核銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。2.審批通過后，管理層在《應(yīng)收款核銷申請表》上簽署審批意見。（四）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)管理層的審批意見，對已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價值。2.同時，將核銷情況記錄在應(yīng)收款核銷臺賬中，以便日后查詢和統(tǒng)計。五、應(yīng)收款核銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對應(yīng)收款核銷情況進(jìn)行審計，檢查核銷流程是否合規(guī)、核銷依據(jù)是否充分、賬務(wù)處理是否正確等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門每月對應(yīng)收款核銷情況進(jìn)行自查，確保核銷工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）定期報告1.財務(wù)部門定期向公司管理層報告應(yīng)收款核銷情況，包括核銷金額、核銷筆數(shù)、賬齡分布等信息。2.同時，分析應(yīng)收款核銷情況對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，提出改進(jìn)建議。六、應(yīng)收款核銷的風(fēng)險防范（一）信用評估與管理1.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果確定信用額度和信用期限。2.加強(qiáng)對客戶信用狀況的跟蹤和管理，及時調(diào)整信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險。（二）合同管理1.簽訂銷售合同、勞務(wù)合同等業(yè)務(wù)合同時，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限等條款。2.加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理，確?？蛻舭磿r履行付款義務(wù)。（三）催款管理1.建立催款制度，定期對逾期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催款，通過電話、郵件、函件等方式提醒客戶付款。2.對于催款無效的客戶，采取法律手段追討欠款，降低壞賬風(fēng)險。（四）壞賬準(zhǔn)備計提1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，合理計提壞賬準(zhǔn)備，確保公司財務(wù)狀況的穩(wěn)健。2.定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測試，根據(jù)測試結(jié)果調(diào)整壞賬準(zhǔn)備計提金額。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止1.本辦法如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)、公司相關(guān)制度不符的，按照國家法律法