飛行審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司飛行審計(jì)工作，規(guī)范飛行審計(jì)行為，提高飛行運(yùn)營(yíng)管理水平，保障飛行安全與運(yùn)營(yíng)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有與飛行活動(dòng)相關(guān)的部門(mén)、崗位及人員，包括但不限于飛行機(jī)組、飛行簽派、機(jī)務(wù)維修、航務(wù)保障、客艙服務(wù)等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：飛行審計(jì)工作嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、民航行業(yè)規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.客觀公正原則：審計(jì)人員應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度，如實(shí)反映飛行活動(dòng)中的問(wèn)題與情況。3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)飛行運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確定審計(jì)重點(diǎn)與范圍。4.持續(xù)改進(jìn)原則：通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)飛行運(yùn)營(yíng)管理持續(xù)優(yōu)化。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的飛行審計(jì)部門(mén)，直屬公司管理層領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、組織和實(shí)施飛行審計(jì)工作。（二）人員配備飛行審計(jì)部門(mén)配備具有豐富飛行運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的人員。審計(jì)人員應(yīng)具備民航相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景，熟悉飛行運(yùn)行流程、安全管理要求及財(cái)務(wù)審計(jì)等知識(shí)。（三）人員職責(zé)1.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)飛行審計(jì)部門(mén)的日常管理工作。制定飛行審計(jì)工作計(jì)劃與方案。組織實(shí)施飛行審計(jì)項(xiàng)目，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題。審核審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)工作情況。2.審計(jì)人員按照審計(jì)工作計(jì)劃與方案，開(kāi)展具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，提出審計(jì)建議。編制審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。三、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）審計(jì)內(nèi)容1.飛行安全審計(jì)檢查飛行機(jī)組資質(zhì)與訓(xùn)練情況，包括執(zhí)照有效期、訓(xùn)練記錄完整性等。審查飛行前準(zhǔn)備工作，如飛行計(jì)劃制定、氣象資料分析、飛機(jī)狀態(tài)檢查等。監(jiān)督飛行過(guò)程中的操作規(guī)范執(zhí)行情況，如儀表飛行規(guī)則遵守、通訊導(dǎo)航使用等。評(píng)估應(yīng)急處置程序的有效性，包括應(yīng)急演練開(kāi)展情況、應(yīng)急設(shè)備配備與維護(hù)等。2.飛行運(yùn)行審計(jì)核查航班計(jì)劃執(zhí)行情況，包括航班時(shí)刻遵守、航線變更審批等。檢查飛行簽派工作，如簽派放行依據(jù)充分性、放行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。審查機(jī)務(wù)維修工作質(zhì)量，包括維修記錄真實(shí)性、維修工作流程合規(guī)性等。評(píng)估航務(wù)保障工作，如導(dǎo)航設(shè)施運(yùn)行、氣象預(yù)報(bào)準(zhǔn)確性等。3.客艙服務(wù)審計(jì)檢查客艙服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，包括服務(wù)流程、服務(wù)態(tài)度、客艙安全演示等。評(píng)估客艙應(yīng)急設(shè)備配備與管理，如救生衣、氧氣瓶等設(shè)備的完好性與存放位置合規(guī)性。收集旅客對(duì)客艙服務(wù)的反饋意見(jiàn)，分析服務(wù)質(zhì)量存在的問(wèn)題。4.財(cái)務(wù)管理審計(jì)審查飛行相關(guān)費(fèi)用的核算與支付，包括燃油費(fèi)、起降費(fèi)、機(jī)組薪酬等。檢查飛行設(shè)備采購(gòu)、租賃及維修費(fèi)用的支出合理性與合規(guī)性。評(píng)估飛行運(yùn)營(yíng)成本控制情況，分析成本變動(dòng)原因及節(jié)約潛力。（二）審計(jì)方法1.文件審查：查閱飛行相關(guān)文件、記錄、報(bào)表等，如飛行日志、維修記錄、簽派放行單等。2.現(xiàn)場(chǎng)觀察：到飛行現(xiàn)場(chǎng)、機(jī)務(wù)維修車(chē)間、航務(wù)保障部門(mén)等實(shí)地觀察工作流程與操作情況。3.訪談詢(xún)問(wèn)：與飛行機(jī)組、簽派人員、機(jī)務(wù)維修人員、客艙服務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解工作實(shí)際情況與存在的問(wèn)題。4.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)飛行運(yùn)行數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)與異常情況。四、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定飛行審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司飛行運(yùn)營(yíng)情況、風(fēng)險(xiǎn)管理需求及上級(jí)監(jiān)管要求，每年制定飛行審計(jì)工作計(jì)劃。計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排及審計(jì)人員分工等。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目要求，選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。2.收集資料：審計(jì)組收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司內(nèi)部規(guī)章制度以及被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)資料。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)目標(biāo)，制定具體的審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、方法及重點(diǎn)。（三）審計(jì)實(shí)施1.進(jìn)駐被審計(jì)部門(mén)：審計(jì)組向被審計(jì)部門(mén)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間及要求等。2.開(kāi)展審計(jì)工作：審計(jì)人員按照審計(jì)方案，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)測(cè)試與分析。3.編制工作底稿：審計(jì)人員及時(shí)記錄審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、獲取的證據(jù)及分析結(jié)果，編制審計(jì)工作底稿。工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分。（四）審計(jì)報(bào)告1.撰寫(xiě)報(bào)告初稿：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理、分析，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因及影響，并提出審計(jì)建議。2.征求意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告初稿形成后，征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)組對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行研究、分析，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。3.出具正式報(bào)告：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層。正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論及建議等內(nèi)容。（五）后續(xù)跟蹤1.制定跟蹤計(jì)劃：審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議，制定后續(xù)跟蹤計(jì)劃，明確跟蹤的內(nèi)容、方式、時(shí)間及責(zé)任人等。2.實(shí)施跟蹤檢查：跟蹤責(zé)任人按照跟蹤計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，收集相關(guān)證據(jù)。3.報(bào)告跟蹤結(jié)果：跟蹤責(zé)任人將跟蹤檢查結(jié)果及時(shí)報(bào)告審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)跟蹤結(jié)果，向公司管理層匯報(bào)飛行審計(jì)建議的落實(shí)情況及效果。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）與績(jī)效掛鉤公司將飛行審計(jì)結(jié)果與相關(guān)部門(mén)及人員的績(jī)效考核掛鉤。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)或個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分；對(duì)審計(jì)工作表現(xiàn)優(yōu)秀、提出有效改進(jìn)建議并取得良好效果的部門(mén)或個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。（二）促進(jìn)管理改進(jìn)1.針對(duì)問(wèn)題整改：被審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改。2.完善管理制度：公司相關(guān)部門(mén)應(yīng)結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)有管理制度、流程進(jìn)行梳理和完善，堵塞管理漏洞，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。3.優(yōu)化工作流程：通過(guò)審計(jì)分析，對(duì)飛行運(yùn)營(yíng)中的工作流程進(jìn)行優(yōu)化，提高工作效率和質(zhì)量，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（三）決策參考依據(jù)飛行審計(jì)結(jié)果為公司管理層決策提供參考依據(jù)。管理層可根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及趨勢(shì)，調(diào)整飛行運(yùn)營(yíng)策略、資源配置等，促進(jìn)公司飛行運(yùn)營(yíng)管理水平的提升。六、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制制度飛行審計(jì)部門(mén)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和控制要求，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督1.內(nèi)部復(fù)核：審計(jì)組完成審計(jì)項(xiàng)目后，由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核，檢查審計(jì)程序執(zhí)行是否到位、審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)取?.質(zhì)量評(píng)估：飛行審計(jì)部門(mén)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量。3.外部監(jiān)督：接受公司內(nèi)部其他部門(mén)或外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，對(duì)提出的意見(jiàn)和建議及時(shí)進(jìn)行整改，提高審計(jì)工作的公信力。七、保密與回避（一）保密規(guī)定1.審計(jì)人員保密義務(wù)：審計(jì)人員在審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密、飛行運(yùn)營(yíng)信息及被審計(jì)對(duì)象的敏感信息等，應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。2.保密措施：對(duì)涉及保密信息的審計(jì)資料、文件等應(yīng)妥善保管，防止失密、泄密事件發(fā)生。審計(jì)工作結(jié)束后，對(duì)不再使用的保密資料應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。（二）回避制度1.回避情形：審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象存在利害關(guān)系，可能影響審計(jì)公正性的，應(yīng)實(shí)