預(yù)算結(jié)余管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算結(jié)余管理，規(guī)范預(yù)算結(jié)余資金的使用和核算，提高資金使用效益，確保公司各項預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的預(yù)算結(jié)余管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算結(jié)余管理合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各部門業(yè)務(wù)需求，合理安排預(yù)算結(jié)余資金。3.效益優(yōu)先原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化預(yù)算結(jié)余資金配置，充分發(fā)揮資金的最大效能。4.規(guī)范透明原則：規(guī)范預(yù)算結(jié)余資金的審批、使用、核算等流程，確保管理過程公開透明。二、預(yù)算結(jié)余的定義與分類（一）定義預(yù)算結(jié)余是指公司在預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算收入與預(yù)算支出相抵后的余額。（二）分類1.按預(yù)算項目分類：分為基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余?；局С鼋Y(jié)余是指基本支出預(yù)算執(zhí)行終了，當(dāng)年未列支的財政撥款資金。項目支出結(jié)余是指項目支出預(yù)算執(zhí)行終了，當(dāng)年尚未使用的財政撥款資金以及項目實施周期內(nèi)，年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后累計未使用的財政撥款資金。2.按資金性質(zhì)分類：分為財政撥款結(jié)余和非財政撥款結(jié)余。財政撥款結(jié)余是指財政撥款項目執(zhí)行完畢，當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成或因故終止，當(dāng)年剩余的財政撥款資金。非財政撥款結(jié)余是指公司除財政撥款以外的其他資金形成的結(jié)余，包括事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等形成的結(jié)余。三、預(yù)算結(jié)余的核算與管理（一）核算方法1.公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對預(yù)算結(jié)余進行準(zhǔn)確核算。2.基本支出結(jié)余應(yīng)按照規(guī)定的支出經(jīng)濟分類科目進行明細(xì)核算，反映基本支出各項費用的結(jié)余情況。3.項目支出結(jié)余應(yīng)按照具體項目進行明細(xì)核算，反映各項目的資金結(jié)余情況。（二）管理職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算結(jié)余的核算、匯總和分析工作，定期編制預(yù)算結(jié)余情況報告。嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理預(yù)算結(jié)余資金的使用和調(diào)整手續(xù)。加強對預(yù)算結(jié)余資金的監(jiān)督管理，確保資金安全、規(guī)范使用。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析和總結(jié)，及時向財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和建議。按照預(yù)算批復(fù)的用途和進度使用資金，合理控制預(yù)算支出，避免形成不必要的結(jié)余。對已完成的項目，及時清理項目結(jié)余資金，并配合財務(wù)部門做好相關(guān)工作。3.預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)制定和完善預(yù)算結(jié)余管理辦法，明確預(yù)算結(jié)余的界定標(biāo)準(zhǔn)、核算方法、審批程序等。加強對預(yù)算結(jié)余情況的跟蹤和監(jiān)控，定期對預(yù)算結(jié)余資金進行分析和評估，提出合理的使用建議。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，統(tǒng)籌安排預(yù)算結(jié)余資金，提高資金使用效益。四、預(yù)算結(jié)余的審批與使用（一）審批程序1.基本支出結(jié)余年度終了，各部門應(yīng)及時清理本部門基本支出預(yù)算執(zhí)行情況，對當(dāng)年未列支的財政撥款資金，應(yīng)如實填報基本支出結(jié)余情況表，并說明結(jié)余原因。財務(wù)部門對各部門上報的基本支出結(jié)余情況進行審核匯總后，報公司預(yù)算管理部門審核。預(yù)算管理部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的基本支出結(jié)余，由財務(wù)部門按照規(guī)定進行管理。2.項目支出結(jié)余項目實施單位在項目執(zhí)行完畢后，應(yīng)及時清理項目資金，編制項目支出決算報告，對項目結(jié)余資金情況進行說明。項目實施單位將項目支出決算報告及項目結(jié)余資金情況表報業(yè)務(wù)主管部門審核。業(yè)務(wù)主管部門審核通過后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核時，應(yīng)重點審查項目結(jié)余資金的真實性、合理性和合規(guī)性。財務(wù)部門審核通過后，報公司預(yù)算管理部門審核。預(yù)算管理部門根據(jù)項目實施情況和公司發(fā)展戰(zhàn)略，對項目結(jié)余資金的使用提出意見和建議。預(yù)算管理部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的項目支出結(jié)余，由財務(wù)部門按照規(guī)定進行管理。（二）使用范圍1.基本支出結(jié)余可用于彌補以后年度基本支出預(yù)算不足。在符合國家規(guī)定和公司相關(guān)政策的前提下，可用于與基本支出相關(guān)的其他支出。2.項目支出結(jié)余按照原項目用途需要繼續(xù)使用的，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)用于該項目的支出。因特殊原因不再繼續(xù)使用的，可按照規(guī)定調(diào)劑用于其他有資金需求的項目。按照國家有關(guān)規(guī)定，可用于項目后續(xù)維護、管理等方面的支出。（三）使用限制1.預(yù)算結(jié)余資金必須按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.嚴(yán)禁將預(yù)算結(jié)余資金用于發(fā)放獎金、福利等與項目無關(guān)的支出。3.對于已完成項目的結(jié)余資金，在未辦理相關(guān)審批手續(xù)前，不得自行處置。五、預(yù)算結(jié)余的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算結(jié)余資金的核算、使用情況進行自查，確保資金管理規(guī)范、核算準(zhǔn)確。2.審計部門應(yīng)定期對預(yù)算結(jié)余資金進行審計監(jiān)督，檢查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.公司內(nèi)部各部門應(yīng)加強對本部門預(yù)算結(jié)余資金使用情況的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時報告公司相關(guān)部門。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好工作，如實提供有關(guān)資料。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時公開預(yù)算結(jié)余資金的使用情況，接受社會監(jiān)督。六、預(yù)算結(jié)余的考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際支出金額/預(yù)算批復(fù)金額×100%。2.預(yù)算結(jié)余率：反映各部門預(yù)算結(jié)余情況，計算公式為：預(yù)算結(jié)余率=（預(yù)算批復(fù)金額實際支出金額）/預(yù)算批復(fù)金額×100%。3.預(yù)算結(jié)余資金使用效益：通過對預(yù)算結(jié)余資金使用效果的評估，考核資金使用是否達到預(yù)期目標(biāo)。（二）獎懲措施1.對預(yù)算執(zhí)行率高、預(yù)算結(jié)余率合理且預(yù)算結(jié)余資金使用效益好的部門，給予表彰和獎勵。2.對預(yù)算執(zhí)行不力、預(yù)算結(jié)余率過高或預(yù)算結(jié)余資金使用不當(dāng)?shù)牟块T，進行