恩陽(yáng)區(qū)財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)恩陽(yáng)區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合恩陽(yáng)區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于恩陽(yáng)區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，兼顧經(jīng)濟(jì)建設(shè)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展，確保重點(diǎn)支出需要。3.規(guī)范管理原則。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。4.公開透明原則。推進(jìn)財(cái)務(wù)信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理透明度。5.績(jī)效導(dǎo)向原則。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，注重財(cái)政資金的產(chǎn)出和效果。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)政部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和政策制度，制定和完善恩陽(yáng)區(qū)財(cái)務(wù)管理辦法及相關(guān)配套制度。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)政預(yù)算、決算草案，組織財(cái)政收入，合理安排財(cái)政支出，加強(qiáng)財(cái)政資金管理。對(duì)各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，依法查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。推進(jìn)財(cái)政信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理信息化水平。2.單位職責(zé)建立健全本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程。編制本單位年度預(yù)算、決算草案，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。組織本單位收入，合理安排支出，加強(qiáng)成本核算和控制，提高資金使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，接受財(cái)政部門和其他有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的預(yù)算編制程序和方法，科學(xué)合理地編制各項(xiàng)收入、支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷年收入情況和年度收入增減變動(dòng)因素，預(yù)測(cè)年度收入；支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，合理安排各項(xiàng)支出。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理，建立健全項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、排序、滾動(dòng)管理等制度，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.單位年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性和可行性。對(duì)不符合要求的預(yù)算草案，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)提出修改意見，單位應(yīng)當(dāng)按照要求進(jìn)行修改后重新報(bào)送。3.經(jīng)財(cái)政部門審核批復(fù)后的單位預(yù)算，是單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收入管理，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。3.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制支出，按照支出預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序辦理各項(xiàng)支出。對(duì)超預(yù)算、無預(yù)算和超標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)政部門和單位財(cái)務(wù)部門不得支付。4.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.單位預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、機(jī)構(gòu)改革、重大自然災(zāi)害等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。2.單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)單位報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，按照規(guī)定程序予以批復(fù)。3.未經(jīng)財(cái)政部門審核批復(fù)，單位不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）決算管理1.年度終了，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，編制年度決算草案。決算草案應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支狀況。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核工作，對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)一致。3.單位年度決算草案編制完成后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算編制的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)不符合要求的決算草案，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)提出修改意見，單位應(yīng)當(dāng)按照要求進(jìn)行修改后重新報(bào)送。4.經(jīng)財(cái)政部門審核批復(fù)后的單位決算，是單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行存檔保管。三、收入管理（一）收入范圍1.單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。3.事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入是指單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入是指單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營(yíng)收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。7.其他收入是指單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入管理要求1.單位應(yīng)當(dāng)依法組織各項(xiàng)收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收入票據(jù)管理，按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理。4.單位取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得隱瞞、截留、挪用、坐支收入。四、支出管理（一）支出范圍1.單位支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。2.基本支出是指單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。3.項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理要求1.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。支出憑證應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等相關(guān)證明材料。4.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)。5.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，不得拖欠或克扣。3.單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍繳納社會(huì)保障繳費(fèi)和住房公積金，確保職工的社會(huì)保障權(quán)益。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.單位應(yīng)當(dāng)建立健全公用經(jīng)費(fèi)定額管理制度，根據(jù)單位性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作需要，制定合理的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)行為的合法性、規(guī)范性和透明度。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的核算和管理，建立健全項(xiàng)目支出臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄項(xiàng)目資金的使用情況。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的管理，建立健全項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。4.項(xiàng)目完成后，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目決算和績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類及管理原則1.單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程和對(duì)外投資等。2.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)管理流程，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.單位資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的原則。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、票據(jù)管理等規(guī)定，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全完整。3.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年（不含一年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等六大類。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、使用、保管、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確各環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和流程。4.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，并將折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或當(dāng)期支出。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指單位持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和流程。3.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)攤銷的管理，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，并將攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或當(dāng)期支出。（五）在建工程1.在建工程是指單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)在建工程的管理，建立健全在建工程管理制度，明確在建工程的立項(xiàng)、預(yù)算、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和流程。3.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)在建工程進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的在建工程，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（六）對(duì)外投資1.對(duì)外投資是指單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資，建立健全對(duì)外投資管理制度，明確對(duì)外投資的審批程序、決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制等要求。3.單位對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，確保投資的合理性和效益性。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的運(yùn)行情況和收益情況。對(duì)投資項(xiàng)目出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施加以防范和化解。（七）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指單位對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。2.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的管理，建立健全資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的審批程序、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、處置方式等要求。3.單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性、規(guī)范性和透明度。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置收入的管理，資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類及管理原則1.單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。2.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債管理職責(zé)，規(guī)范負(fù)債管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.單位負(fù)債管理應(yīng)當(dāng)遵循量力而行、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則。（二）借入款項(xiàng)1.借入款項(xiàng)是指單位向財(cái)政部門、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)。2.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，按照借款合同約定及時(shí)足額償還借款本金和利息，不得逾期拖欠。（三）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)1.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指單位因購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，以及按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，按照規(guī)定的結(jié)算方式和期限及時(shí)辦理結(jié)算，不得拖欠。對(duì)確實(shí)無法支付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（四）應(yīng)繳款項(xiàng)1.應(yīng)繳款項(xiàng)是指單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，按照規(guī)定的期限和方式及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用、坐支應(yīng)繳款