待界定資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司待界定資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)的界定、登記、核算、處置等行為，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及待界定資產(chǎn)的部門、單位及個(gè)人。待界定資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中形成的，產(chǎn)權(quán)關(guān)系尚不明確，需要進(jìn)一步核實(shí)、認(rèn)定其歸屬及性質(zhì)的各類資產(chǎn)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保待界定資產(chǎn)管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：對(duì)待界定資產(chǎn)的相關(guān)信息進(jìn)行如實(shí)記錄、準(zhǔn)確核算，保證資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.規(guī)范操作原則：明確資產(chǎn)管理流程和職責(zé)分工，規(guī)范各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)，防止資產(chǎn)流失。4.效益優(yōu)先原則：通過科學(xué)合理的管理，提高待界定資產(chǎn)的使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善待界定資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度，并組織實(shí)施。2.牽頭組織對(duì)待界定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)、登記等工作，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。3.會(huì)同相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)界定事項(xiàng)進(jìn)行研究、論證，提出界定意見和建議。4.監(jiān)督、檢查待界定資產(chǎn)的管理和使用情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)待界定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。2.參與資產(chǎn)界定工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助審核資產(chǎn)處置方案。3.對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金的規(guī)范管理。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門待界定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、核實(shí)等工作，及時(shí)提供相關(guān)信息和資料。3.根據(jù)資產(chǎn)界定結(jié)果，做好資產(chǎn)的交接和后續(xù)管理工作。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)待界定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理的合規(guī)性和有效性。2.對(duì)資產(chǎn)界定過程和結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，防范資產(chǎn)界定中的風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為。三、資產(chǎn)清查與核實(shí)（一）清查范圍1.公司擁有的各類固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，凡產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的均納入清查范圍。2.重點(diǎn)清查長期閑置、賬實(shí)不符、權(quán)屬存在爭議的資產(chǎn)。（二）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。2.賬目核對(duì)：將資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，檢查賬賬相符情況。3.資料查閱：查閱相關(guān)合同、協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書等資料，核實(shí)資產(chǎn)的來源、歸屬等情況。4.調(diào)查訪談：與相關(guān)部門、人員進(jìn)行調(diào)查訪談，了解資產(chǎn)的形成過程、使用情況及存在的問題。（三）清查程序1.準(zhǔn)備階段：成立清查工作小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和人員分工。收集相關(guān)資產(chǎn)資料，準(zhǔn)備清查所需的表格、工具等。2.實(shí)施階段：按照清查方法，對(duì)待界定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。清查人員要認(rèn)真填寫清查登記表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的各項(xiàng)信息。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行記錄和整理。3.匯總階段：清查工作小組對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行匯總分析，編制資產(chǎn)清查報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括清查基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。（四）核實(shí)要求1.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、權(quán)屬不清等問題，要深入調(diào)查核實(shí)原因，取得充分的證據(jù)。2.對(duì)于存在爭議的資產(chǎn)，要組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行協(xié)商，必要時(shí)可聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定。3.核實(shí)后的資產(chǎn)信息要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新，確保資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)際情況相符。四、資產(chǎn)界定（一）界定依據(jù)1.國家法律法規(guī)，如《中華人民共和國民法典》中關(guān)于物權(quán)、債權(quán)等相關(guān)規(guī)定。2.行業(yè)主管部門制定的資產(chǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。3.公司的章程、合同、協(xié)議等內(nèi)部文件。（二）界定標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)：符合公司固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，且產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)確認(rèn)條件一般包括：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度；單位價(jià)值較高等。2.流動(dòng)資產(chǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)中，產(chǎn)權(quán)歸屬存在疑問的部分。3.無形資產(chǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，其取得方式、權(quán)利歸屬等不清晰的資產(chǎn)。（三）界定程序1.提出申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門或相關(guān)人員根據(jù)資產(chǎn)清查核實(shí)情況，填寫資產(chǎn)界定申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)的基本情況、存在問題及界定申請(qǐng)理由。2.初審：資產(chǎn)管理部門收到申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括申請(qǐng)資料的完整性、資產(chǎn)情況的真實(shí)性等。初審合格后，提交資產(chǎn)界定工作小組。3.界定工作小組審議：資產(chǎn)界定工作小組由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門及相關(guān)專業(yè)人員組成。工作小組對(duì)申請(qǐng)界定的資產(chǎn)進(jìn)行審議，充分討論資產(chǎn)的歸屬及性質(zhì)。根據(jù)審議結(jié)果，提出界定意見。4.審批：界定意見報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)界定意見進(jìn)行最終審定。審批通過后的界定結(jié)果作為資產(chǎn)后續(xù)管理的依據(jù)。（四）界定結(jié)果處理1.對(duì)于明確產(chǎn)權(quán)歸屬的資產(chǎn)，按照規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等相關(guān)手續(xù)，納入公司相應(yīng)的資產(chǎn)管理體系。2.對(duì)于無法明確產(chǎn)權(quán)歸屬的資產(chǎn)，要進(jìn)一步分析原因，采取妥善的管理措施，如設(shè)立專項(xiàng)臺(tái)賬進(jìn)行跟蹤管理，防止資產(chǎn)流失。3.對(duì)界定過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和責(zé)任人員，要按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、資產(chǎn)登記與核算（一）登記要求1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)界定結(jié)果，及時(shí)對(duì)待界定資產(chǎn)進(jìn)行登記。登記內(nèi)容包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價(jià)值、來源、產(chǎn)權(quán)狀況、界定日期等。2.建立待界定資產(chǎn)登記臺(tái)賬，采用電子臺(tái)賬和紙質(zhì)臺(tái)賬相結(jié)合的方式，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.對(duì)待界定資產(chǎn)的變動(dòng)情況，如資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、處置等，要及時(shí)進(jìn)行登記更新。（二）核算方法1.財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)待界定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。對(duì)于已明確產(chǎn)權(quán)歸屬的資產(chǎn)，按照相應(yīng)的資產(chǎn)類別進(jìn)行核算。2.對(duì)于無法明確產(chǎn)權(quán)歸屬但仍需核算的資產(chǎn)，可設(shè)置“待界定資產(chǎn)”科目進(jìn)行單獨(dú)核算。在資產(chǎn)界定明確后，再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。3.資產(chǎn)核算要準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況，定期進(jìn)行賬目核對(duì)和資產(chǎn)清查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、資產(chǎn)處置（一）處置原則1.符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.遵循公開、公平、公正的原則，通過合理的方式進(jìn)行處置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化。3.處置資產(chǎn)前要進(jìn)行必要的評(píng)估和審批，防止資產(chǎn)流失。（二）處置方式1.出售：將待界定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。出售前要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，確定合理的出售價(jià)格。按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行公開招標(biāo)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式出售資產(chǎn)。2.報(bào)廢：對(duì)于已無使用價(jià)值或無法修復(fù)的待界定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)要進(jìn)行清理，妥善處理殘值。3.捐贈(zèng)：根據(jù)公司實(shí)際情況，將部分待界定資產(chǎn)捐贈(zèng)給社會(huì)公益事業(yè)等。捐贈(zèng)資產(chǎn)要辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。4.其他方式：如資產(chǎn)置換、抵債等，根據(jù)具體情況按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。（三）處置程序1.提出申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門或相關(guān)人員根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置理由、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等。2.評(píng)估：資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，對(duì)待處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估機(jī)構(gòu)可由公司指定或通過公開招標(biāo)等方式確定。評(píng)估結(jié)果作為資產(chǎn)處置定價(jià)的重要依據(jù)。3.審批：資產(chǎn)處置申請(qǐng)及評(píng)估報(bào)告報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司利益和相關(guān)規(guī)定，對(duì)處置事項(xiàng)進(jìn)行審定。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。4.實(shí)施處置：經(jīng)審批同意后，按照確定的處置方式組織實(shí)施資產(chǎn)處置。在處置過程中，要嚴(yán)格遵守相關(guān)程序和規(guī)定，確保處置行為的規(guī)范、公正。5.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，核算處置收入和相關(guān)費(fèi)用。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門定期對(duì)待界定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行自查，檢查資產(chǎn)清查、界定、登記、核算、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門定期對(duì)待界定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)管理的合規(guī)性、資產(chǎn)界定的準(zhǔn)確性、處置行為的公正性等。3.公司管理層定期聽取資產(chǎn)管理工作匯報(bào)，對(duì)資產(chǎn)管理中存在的問題及時(shí)進(jìn)行研究和決策，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）責(zé)任追究1.