往來款款項(xiàng)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司往來款的管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算與結(jié)算，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個(gè)人之間發(fā)生的各類往來款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.合法性原則往來款項(xiàng)的發(fā)生、核算與結(jié)算必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。2.準(zhǔn)確性原則往來款項(xiàng)的記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛增或虛減往來賬款。3.及時(shí)性原則及時(shí)清理往來款項(xiàng)，定期核對(duì)賬目，確保往來賬款的及時(shí)結(jié)算，避免長期掛賬。4.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在往來款項(xiàng)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保往來款項(xiàng)管理工作的有效執(zhí)行。二、往來款的分類及定義（一）應(yīng)收賬款公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。（二）應(yīng)付賬款公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。（三）其他應(yīng)收款公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收賠償款等。（四）其他應(yīng)付款公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。（五）預(yù)收賬款公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。（六）預(yù)付賬款公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。三、往來款的管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善往來款管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的核算與賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)往來賬款，編制往來賬款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問題。4.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的賬齡分析，對(duì)逾期賬款進(jìn)行預(yù)警，并提出相應(yīng)的催收建議。5.協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好往來款項(xiàng)的清理工作，提供必要的財(cái)務(wù)支持和信息。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門往來款項(xiàng)的管理，包括款項(xiàng)的催收、結(jié)算等工作。2.按照合同約定及時(shí)與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，確保往來款項(xiàng)的按時(shí)收付。3.對(duì)往來款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明文件。4.配合財(cái)務(wù)部門做好往來款項(xiàng)的核對(duì)和清理工作，及時(shí)反饋賬款異常情況。（三）審批部門根據(jù)公司授權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)往來款項(xiàng)的發(fā)生、支付、結(jié)算等進(jìn)行審批，確保往來款項(xiàng)的合理性和合規(guī)性。四、往來款的核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入和費(fèi)用的合理配比。2.往來款項(xiàng)應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映每一筆往來業(yè)務(wù)的情況。（二）賬務(wù)處理流程1.應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，根據(jù)銷售發(fā)票等憑證，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。收到款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。2.應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理購買商品或接受勞務(wù)時(shí)，根據(jù)采購發(fā)票等憑證，借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。支付款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。收回款項(xiàng)時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。4.其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理發(fā)生其他應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。支付款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。5.預(yù)收賬款的賬務(wù)處理收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款”科目。發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)，根據(jù)銷售發(fā)票等憑證，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。6.預(yù)付賬款的賬務(wù)處理預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到所購物資或接受勞務(wù)時(shí)，根據(jù)發(fā)票等憑證，借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。（三）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷1.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法采用賬齡分析法，具體計(jì)提比例如下：賬齡在1年以內(nèi)（含1年）的，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在12年的，計(jì)提比例為10%；賬齡在23年的，計(jì)提比例為30%；賬齡在3年以上的，計(jì)提比例為50%。2.壞賬準(zhǔn)備的核銷對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失予以核銷。核銷壞賬時(shí)，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。已核銷的壞賬又收回時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。五、往來款的結(jié)算管理（一）結(jié)算方式往來款的結(jié)算方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、現(xiàn)金等。具體結(jié)算方式的選擇應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況、雙方約定以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。（二）結(jié)算期限1.應(yīng)收賬款的結(jié)算期限一般情況下，應(yīng)收賬款的結(jié)算期限應(yīng)根據(jù)合同約定執(zhí)行。如合同未約定結(jié)算期限的，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)算。對(duì)于長期合作的客戶，可根據(jù)客戶信用狀況和歷史結(jié)算記錄，適當(dāng)延長結(jié)算期限，但最長不得超過[X]個(gè)月。2.應(yīng)付賬款的結(jié)算期限應(yīng)付賬款的結(jié)算期限應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，不得擅自延長。如因特殊原因需要延長結(jié)算期限的，應(yīng)提前與供應(yīng)商協(xié)商并取得對(duì)方同意。對(duì)于已到貨或已接受勞務(wù)的應(yīng)付賬款，應(yīng)在收到發(fā)票后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核并安排支付。（三）結(jié)算流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門在收到客戶款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)收款憑證。財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門通知后，核對(duì)收款憑證與銷售合同等相關(guān)資料，確認(rèn)無誤后辦理收款入賬手續(xù)。2.付款流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。付款申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至審批部門進(jìn)行審批。審批通過后，付款申請(qǐng)單交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)付款申請(qǐng)單與相關(guān)資料，確認(rèn)無誤后安排資金支付，并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、往來款的核對(duì)與清理（一）定期核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與業(yè)務(wù)部門核對(duì)往來賬款，編制往來賬款余額調(diào)節(jié)表，確保雙方賬目一致。2.對(duì)于往來款項(xiàng)金額較大或賬齡較長的客戶或供應(yīng)商，應(yīng)每季度進(jìn)行一次重點(diǎn)核對(duì)，并形成書面報(bào)告。（二）不定期核對(duì)1.在業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化、涉及金額較大的往來款項(xiàng)結(jié)算或發(fā)現(xiàn)往來賬款存在異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。2.對(duì)于因特殊原因無法及時(shí)核對(duì)的往來款項(xiàng)，應(yīng)在原因消除后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成核對(duì)工作。（三）清理措施1.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。2.對(duì)于逾期未支付的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，說明原因，并根據(jù)公司資金狀況合理安排支付。3.對(duì)于長期掛賬且確實(shí)無法收回或支付的往來款項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷處理。核銷后的往來款項(xiàng)應(yīng)建立備查賬，以備后續(xù)查詢。七、往來款的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來款項(xiàng)的核算、結(jié)算、核對(duì)、清理等工作是否符合本辦法及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行自查，重點(diǎn)檢查往來款項(xiàng)的賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、結(jié)算是否及時(shí)、核對(duì)是