應(yīng)收款登記管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款登記行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)的登記管理。（三）基本原則1.及時(shí)準(zhǔn)確原則：應(yīng)收款發(fā)生后，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.責(zé)任明確原則：明確應(yīng)收款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，做到責(zé)任到人。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則：對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：通過(guò)有效的登記管理，降低應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)，保障公司利益。二、應(yīng)收款的定義與分類（一）定義應(yīng)收款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。（二）分類1.應(yīng)收賬款：因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.應(yīng)收票據(jù)：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。3.預(yù)付賬款：公司按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。4.其他應(yīng)收款：除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，如備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金等。三、應(yīng)收款登記管理職責(zé)（一）銷售部門(mén)1.負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。2.及時(shí)將銷售發(fā)貨情況、開(kāi)票信息等傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好應(yīng)收款的登記工作。3.負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決賬款回收過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收款登記管理制度，設(shè)置應(yīng)收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額等情況。2.審核銷售部門(mén)傳遞的銷售發(fā)貨情況、開(kāi)票信息等，確保應(yīng)收款登記信息的準(zhǔn)確性。3.定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)，向管理層提供應(yīng)收款管理建議。4.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算和賬務(wù)處理，及時(shí)記錄收款情況，確保賬目清晰。（三）法務(wù)部門(mén)1.參與重大銷售合同的審核，從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.協(xié)助銷售部門(mén)處理應(yīng)收款催收過(guò)程中的法律事務(wù)，提供法律支持和建議。（四）其他相關(guān)部門(mén)各相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定，配合做好應(yīng)收款登記管理工作，確保本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的應(yīng)收款及時(shí)準(zhǔn)確登記。四、應(yīng)收款登記管理流程（一）應(yīng)收款發(fā)生登記1.銷售部門(mén)在簽訂銷售合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同條款，在應(yīng)收款臺(tái)賬中按照客戶名稱、合同編號(hào)、銷售金額、收款期限等信息進(jìn)行初始登記。2.銷售發(fā)貨后，銷售部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)貨單、出庫(kù)單等相關(guān)單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨情況，對(duì)應(yīng)收款臺(tái)賬中的發(fā)貨信息進(jìn)行更新，并與銷售合同進(jìn)行核對(duì)。3.銷售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)票信息，對(duì)應(yīng)收款臺(tái)賬中的開(kāi)票金額、開(kāi)票日期等進(jìn)行登記，并與銷售發(fā)貨情況、銷售合同進(jìn)行核對(duì)。（二）應(yīng)收款變動(dòng)登記1.因銷售折讓、退貨等原因?qū)е聭?yīng)收款金額發(fā)生變動(dòng)的，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)應(yīng)收款變動(dòng)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明變動(dòng)原因、變動(dòng)金額等情況，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核應(yīng)收款變動(dòng)申請(qǐng)表，確認(rèn)無(wú)誤后，在應(yīng)收款臺(tái)賬中對(duì)應(yīng)收款金額進(jìn)行調(diào)整，并記錄變動(dòng)日期、變動(dòng)原因等信息。（三）應(yīng)收款收款登記1.當(dāng)收到客戶款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行收款登記。收款登記應(yīng)包括收款日期、收款金額、收款方式（如現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等）、付款單位等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行收款登記后，應(yīng)及時(shí)核銷相應(yīng)的應(yīng)收款，并在應(yīng)收款臺(tái)賬中記錄核銷日期、核銷金額等信息。同時(shí)，將收款情況反饋給銷售部門(mén)，以便銷售部門(mén)與客戶進(jìn)行核對(duì)。（四）應(yīng)收款賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)每月末對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡將應(yīng)收款分為1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、6個(gè)月以上等不同區(qū)間，并計(jì)算各區(qū)間應(yīng)收款的金額占比和余額占比。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，評(píng)估應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，采取相應(yīng)的催收措施。（五）應(yīng)收款催收管理1.銷售部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行日常催收。根據(jù)應(yīng)收款賬齡和客戶信用情況，制定合理的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收時(shí)間和催收方式等。2.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收款，銷售部門(mén)應(yīng)加大催收力度，通過(guò)電話、郵件、上門(mén)拜訪等方式與客戶溝通，了解客戶未付款原因，協(xié)商解決方案，督促客戶盡快付款。3.如經(jīng)過(guò)多次催收仍無(wú)法收回的應(yīng)收款，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將情況報(bào)告給管理層，并會(huì)同法務(wù)部門(mén)采取法律手段進(jìn)行追討。五、應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)1.賬齡結(jié)構(gòu)：分析不同賬齡區(qū)間應(yīng)收款的占比情況，賬齡越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)越高。2.客戶信用狀況：評(píng)估客戶的信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等，信用狀況不佳的客戶，應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)較大。3.行業(yè)環(huán)境：考慮所處行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素，行業(yè)環(huán)境不利時(shí)，應(yīng)收款回收難度可能增加。4.款項(xiàng)性質(zhì)：如是否為關(guān)聯(lián)方交易、是否存在爭(zhēng)議款項(xiàng)等，關(guān)聯(lián)方交易和有爭(zhēng)議款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。（二）預(yù)警級(jí)別設(shè)定1.根據(jù)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)定不同的預(yù)警級(jí)別，如紅色預(yù)警、橙色預(yù)警、黃色預(yù)警等。2.紅色預(yù)警：賬齡較長(zhǎng)且金額較大、客戶信用狀況嚴(yán)重惡化、多次催收無(wú)果等情況，風(fēng)險(xiǎn)極高。3.橙色預(yù)警：賬齡較長(zhǎng)、客戶信用狀況有所下降、催收難度較大等情況，風(fēng)險(xiǎn)較高。4.黃色預(yù)警：賬齡較短但金額較大、客戶信用狀況一般、存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患等情況，風(fēng)險(xiǎn)一般。（三）預(yù)警處理措施1.當(dāng)應(yīng)收款出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并通知銷售部門(mén)采取相應(yīng)的措施。2.對(duì)于紅色預(yù)警的應(yīng)收款，銷售部門(mén)應(yīng)立即成立專項(xiàng)催收小組，加大催收力度，同時(shí)會(huì)同法務(wù)部門(mén)制定法律追討方案。3.對(duì)于橙色預(yù)警的應(yīng)收款，銷售部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通，重新評(píng)估客戶信用狀況，調(diào)整催收策略，爭(zhēng)取盡快收回款項(xiàng)。4.對(duì)于黃色預(yù)警的應(yīng)收款，銷售部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握客戶付款能力變化情況，做好防范措施。六、應(yīng)收款信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)應(yīng)收款的金額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備等信息進(jìn)行準(zhǔn)確披露。2.對(duì)于重大應(yīng)收款事項(xiàng)，如涉及金額較大的逾期款項(xiàng)、與重要客戶的應(yīng)收款糾紛等，應(yīng)在附注中進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（二）報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)部門(mén)每月末編制應(yīng)收款月報(bào)，內(nèi)容包括應(yīng)收款余額、增減變動(dòng)情況、賬齡分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等信息，并提交給管理層和相關(guān)部門(mén)。2.每季度末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制應(yīng)收款季報(bào)，對(duì)應(yīng)收款的整體情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出應(yīng)收款管理建議，并提交給管理層和董事會(huì)。3.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制應(yīng)收款年報(bào)，全面反映公司年度應(yīng)收款的管理情況，包括應(yīng)收款的發(fā)生、回收、壞賬處理等情況，并提交給管理層、董事會(huì)和股東大會(huì)。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收款登記管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查應(yīng)收款登記的準(zhǔn)確性、完整性，收款流程的合規(guī)性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制的有效性等。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。（二）考核機(jī)制1.建立應(yīng)收款管理考核制度，將應(yīng)收款回收率、逾期賬款占比、