2025年注稅務(wù)師稅法二企業(yè)所得稅測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當計入當期損益或者扣除。下列各項中，不屬于企業(yè)合理支出的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買固定資產(chǎn)的支出C.支付給客戶的廣告費D.投資者的股息支出2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，應(yīng)當遵循的原則是（）。A.實際發(fā)生原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.收付實現(xiàn)制原則D.配比原則3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不得扣除的是（）。A.存貨的跌價損失B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.投資者的股息支出5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，可以稅前扣除的是（）。A.被沒收的違法所得B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.自然災(zāi)害造成的損失6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于扣除項目的是（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.投資者的股息支出9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不得扣除的是（）。A.存貨的跌價損失B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.投資者的股息支出12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，可以稅前扣除的是（）。A.被沒收的違法所得B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.自然災(zāi)害造成的損失13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于扣除項目的是（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.投資者的股息支出14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不得扣除的是（）。A.存貨的跌價損失B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.投資者的股息支出17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，可以稅前扣除的是（）。A.被沒收的違法所得B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.自然災(zāi)害造成的損失18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于扣除項目的是（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.投資者的股息支出19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入21.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不得扣除的是（）。A.存貨的跌價損失B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.投資者的股息支出22.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，可以稅前扣除的是（）。A.被沒收的違法所得B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.自然災(zāi)害造成的損失23.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于扣除項目的是（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.投資者的股息支出24.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入25.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，可以稅前扣除的有（）。A.存貨的跌價損失B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.投資者的股息支出2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不得扣除的有（）。A.被沒收的違法所得B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.自然災(zāi)害造成的損失3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于扣除項目的是（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.投資者的股息支出6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不得扣除的有（）。A.被沒收的違法所得B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.自然災(zāi)害造成的損失7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，可以稅前扣除的有（）。A.存貨的跌價損失B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.投資者的股息支出8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于扣除項目的是（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.投資者的股息支出11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不得扣除的有（）。A.被沒收的違法所得B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.自然災(zāi)害造成的損失12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，可以稅前扣除的有（）。A.存貨的跌價損失B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.投資者的股息支出13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于扣除項目的是（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.投資者的股息支出16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不得扣除的有（）。A.被沒收的違法所得B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.自然災(zāi)害造成的損失17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，可以稅前扣除的有（）。A.存貨的跌價損失B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.投資者的股息支出18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于扣除項目的是（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.投資者的股息支出三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。√2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)的折舊費用可以全額扣除?！?.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，無形資產(chǎn)的攤銷費用可以全額扣除?！?.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，投資者的股息支出不得扣除?！?.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，被沒收的違法所得不得扣除?！?.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，自然災(zāi)害造成的損失可以全額扣除?！?.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息、紅利收入屬于免稅收入。×8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息收入屬于免稅收入。×9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，租金收入屬于免稅收入?！?0.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政策性補貼收入屬于不征稅收入?！趟摹⒑喆痤}（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些費用支出可以稅前扣除。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的費用支出主要包括：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，如工資薪金、職工福利費、社會保險費等；固定資產(chǎn)的折舊費用；無形資產(chǎn)的攤銷費用；存貨的跌價損失；自然災(zāi)害造成的損失等。但需要注意的是，有些費用支出，如投資者的股息支出、被沒收的違法所得等，不得扣除。2.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入屬于免稅收入。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，免稅收入主要包括：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入；財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。需要注意的是，免稅收入雖然不需要繳納企業(yè)所得稅，但仍然需要計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，只是不計入應(yīng)納稅額。3.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入屬于不征稅收入。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不征稅收入主要包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。不征稅收入雖然不需要繳納企業(yè)所得稅，但仍然需要計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，只是不計入應(yīng)納稅額。4.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出的扣除規(guī)定。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。具體來說，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%，超過部分不得扣除。5.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)折舊費用的扣除規(guī)定。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)的折舊費用可以扣除，但需要符合稅法規(guī)定的折舊方法和折舊年限。例如，采用直線法折舊的，應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值計算折舊費用；采用加速折舊法的，應(yīng)當根據(jù)稅法規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算折舊費用。但需要注意的是，固定資產(chǎn)的折舊費用不得超過稅法規(guī)定的折舊年限和折舊方法計算的折舊費用。五、計算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計算應(yīng)納稅所得額。）1.某企業(yè)2025年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費支出為80萬元，請計算該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費支出。業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。按照發(fā)生額的60%扣除：80萬元×60%=48萬元按照銷售（營業(yè)）收入的5%扣除：1000萬元×5%=50萬元因此，該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為48萬元。2.某企業(yè)2025年固定資產(chǎn)折舊費用為200萬元，無形資產(chǎn)攤銷費用為100萬元，請計算該企業(yè)可以扣除的固定資產(chǎn)折舊費用和無形資產(chǎn)攤銷費用。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)的折舊費用和無形資產(chǎn)的攤銷費用可以全額扣除。因此，該企業(yè)可以扣除的固定資產(chǎn)折舊費用為200萬元，無形資產(chǎn)攤銷費用為100萬元。3.某企業(yè)2025年發(fā)生存貨跌價損失50萬元，自然災(zāi)害造成的損失80萬元，請計算該企業(yè)可以扣除的存貨跌價損失和自然災(zāi)害造成的損失。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，存貨的跌價損失和自然災(zāi)害造成的損失可以全額扣除。因此，該企業(yè)可以扣除的存貨跌價損失為50萬元，自然災(zāi)害造成的損失為80萬元。4.某企業(yè)2025年股息、紅利收入100萬元，利息收入200萬元，租金收入300萬元，請計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，哪些收入可以免稅，哪些收入可以不征稅。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息、紅利收入、利息收入和租金收入均不屬于免稅收入或不征稅收入。因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，股息、紅利收入、利息收入和租金收入均需要計入應(yīng)納稅所得額。5.某企業(yè)2025年財政撥款500萬元，行政事業(yè)性收費100萬元，請計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，哪些收入可以免稅，哪些收入可以不征稅。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，財政撥款屬于不征稅收入，行政事業(yè)性收費不屬于免稅收入或不征稅收入。因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，財政撥款500萬元不計入應(yīng)納稅所得額，行政事業(yè)性收費100萬元需要計入應(yīng)納稅所得額。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D投資者的股息支出屬于股息、紅利分配，不得在企業(yè)所得稅前扣除。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括工資薪金、費用支出等，但投資者的股息支出屬于企業(yè)利潤分配，不作為企業(yè)成本費用，因此不得扣除。2.A實際發(fā)生原則是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當在實際發(fā)生時扣除。解析：企業(yè)所得稅法遵循實際發(fā)生原則，即費用支出在實際發(fā)生時才能扣除，權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制是會計核算原則，但稅前扣除需符合稅法規(guī)定，實際發(fā)生原則是稅前扣除的基本前提。3.B最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的1%。解析：業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%，超過部分不得扣除。此處題目可能存在筆誤，通常規(guī)定為1%，但按題目選項B解析為1%。4.D投資者的股息支出不得扣除。解析：投資者從企業(yè)獲得的股息、紅利等分配，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，因此不得在企業(yè)所得稅前扣除。5.D自然災(zāi)害造成的損失可以稅前扣除。解析：企業(yè)因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可以稅前扣除。但需提供相關(guān)證據(jù)，如保險理賠材料等。6.D政策性補貼收入屬于免稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。但題目選項D為免稅收入，可能存在混淆，實際應(yīng)為不征稅收入。7.D政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。8.D投資者的股息支出不得扣除。解析：投資者從企業(yè)獲得的股息、紅利等分配，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，因此不得在企業(yè)所得稅前扣除。9.D政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。10.D政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。11.D投資者的股息支出不得扣除。解析：投資者從企業(yè)獲得的股息、紅利等分配，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，因此不得在企業(yè)所得稅前扣除。12.D自然災(zāi)害造成的損失可以稅前扣除。解析：企業(yè)因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可以稅前扣除。但需提供相關(guān)證據(jù)，如保險理賠材料等。13.D投資者的股息支出不得扣除。解析：投資者從企業(yè)獲得的股息、紅利等分配，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，因此不得在企業(yè)所得稅前扣除。14.D政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。15.D政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。16.D投資者的股息支出不得扣除。解析：投資者從企業(yè)獲得的股息、紅利等分配，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，因此不得在企業(yè)所得稅前扣除。17.D自然災(zāi)害造成的損失可以稅前扣除。解析：企業(yè)因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可以稅前扣除。但需提供相關(guān)證據(jù)，如保險理賠材料等。18.D投資者的股息支出不得扣除。解析：投資者從企業(yè)獲得的股息、紅利等分配，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，因此不得在企業(yè)所得稅前扣除。19.D政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。20.D政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。21.D投資者的股息支出不得扣除。解析：投資者從企業(yè)獲得的股息、紅利等分配，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，因此不得在企業(yè)所得稅前扣除。22.D自然災(zāi)害造成的損失可以稅前扣除。解析：企業(yè)因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可以稅前扣除。但需提供相關(guān)證據(jù)，如保險理賠材料等。23.D投資者的股息支出不得扣除。解析：投資者從企業(yè)獲得的股息、紅利等分配，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，因此不得在企業(yè)所得稅前扣除。24.D政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。25.D政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。二、多項選擇題答案及解析1.A、B、C存貨的跌價損失、固定資產(chǎn)的折舊費用、無形資產(chǎn)的攤銷費用可以稅前扣除。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括存貨的跌價損失、固定資產(chǎn)的折舊費用、無形資產(chǎn)的攤銷費用等，均可稅前扣除。但投資者的股息支出不得扣除。2.A、B、C被沒收的違法所得、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。解析：被沒收的違法所得、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用（超過規(guī)定比例部分）、非廣告性質(zhì)的贊助支出等，不得在企業(yè)所得稅前扣除。自然災(zāi)害造成的損失可以扣除。3.A、D符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、政策性補貼收入屬于免稅收入。解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入屬于免稅收入，政策性補貼收入如財政撥款等屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。利息收入、租金收入不屬于免稅收入。4.A、D財政撥款、政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：財政撥款、政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。股息、紅利收入、利息收入、租金收入不屬于不征稅收入。5.B、C、D營業(yè)外支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、投資者的股息支出屬于扣除項目。解析：營業(yè)外支出如自然災(zāi)害損失等可以扣除，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，投資者的股息支出不得扣除。固定資產(chǎn)的折舊費用屬于成本費用，可以扣除。6.A、B、C被沒收的違法所得、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。解析：被沒收的違法所得、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用（超過規(guī)定比例部分）、非廣告性質(zhì)的贊助支出等，不得在企業(yè)所得稅前扣除。自然災(zāi)害造成的損失可以扣除。7.A、B、C存貨的跌價損失、固定資產(chǎn)的折舊費用、無形資產(chǎn)的攤銷費用可以稅前扣除。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括存貨的跌價損失、固定資產(chǎn)的折舊費用、無形資產(chǎn)的攤銷費用等，均可稅前扣除。但投資者的股息支出不得扣除。8.A、D符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、政策性補貼收入屬于免稅收入。解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入屬于免稅收入，政策性補貼收入如財政撥款等屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。利息收入、租金收入不屬于免稅收入。9.A、D財政撥款、政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：財政撥款、政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。股息、紅利收入、利息收入、租金收入不屬于不征稅收入。10.B、C、D營業(yè)外支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、投資者的股息支出屬于扣除項目。解析：營業(yè)外支出如自然災(zāi)害損失等可以扣除，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，投資者的股息支出不得扣除。固定資產(chǎn)的折舊費用屬于成本費用，可以扣除。11.A、B、C被沒收的違法所得、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。解析：被沒收的違法所得、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用（超過規(guī)定比例部分）、非廣告性質(zhì)的贊助支出等，不得在企業(yè)所得稅前扣除。自然災(zāi)害造成的損失可以扣除。12.A、B、C存貨的跌價損失、固定資產(chǎn)的折舊費用、無形資產(chǎn)的攤銷費用可以稅前扣除。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括存貨的跌價損失、固定資產(chǎn)的折舊費用、無形資產(chǎn)的攤銷費用等，均可稅前扣除。但投資者的股息支出不得扣除。13.A、D符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、政策性補貼收入屬于免稅收入。解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入屬于免稅收入，政策性補貼收入如財政撥款等屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。利息收入、租金收入不屬于免稅收入。14.A、D財政撥款、政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：財政撥款、政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。股息、紅利收入、利息收入、租金收入不屬于不征稅收入。15.B、C、D營業(yè)外支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、投資者的股息支出屬于扣除項目。解析：營業(yè)外支出如自然災(zāi)害損失等可以扣除，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，投資者的股息支出不得扣除。固定資產(chǎn)的折舊費用屬于成本費用，可以扣除。16.A、B、C被沒收的違法所得、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。解析：被沒收的違法所得、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用（超過規(guī)定比例部分）、非廣告性質(zhì)的贊助支出等，不得在企業(yè)所得稅前扣除。自然災(zāi)害造成的損失可以扣除。17.A、B、C存貨的跌價損失、固定資產(chǎn)的折舊費用、無形資產(chǎn)的攤銷費用可以稅前扣除。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括存貨的跌價損失、固定資產(chǎn)的折舊費用、無形資產(chǎn)的攤銷費用等，均可稅前扣除。但投資者的股息支出不得扣除。18.A、D符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、政策性補貼收入屬于免稅收入。解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入屬于免稅收入，政策性補貼收入如財政撥款等屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。利息收入、租金收入不屬于免稅收入。19.A、D財政撥款、政策性補貼收入屬于不征稅收入。解析：財政撥款、政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。股息、紅利收入、利息收入、租金收入不屬于不征稅收入。20.B、C、D營業(yè)外支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、投資者的股息支出屬于扣除項目。解析：營業(yè)外支出如自然災(zāi)害損失等可以扣除，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，投資者的股息支出不得扣除。固定資產(chǎn)的折舊費用屬于成本費用，可以扣除。三、判斷題答案及解析1.√業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%，超過部分不得扣除。2.×固定資產(chǎn)的折舊費用需要符合稅法規(guī)定的折舊方法和折舊年限才能扣除。解析：固定資產(chǎn)的折舊費用可以扣除，但需要符合稅法規(guī)定的折舊方法和折舊年限，如直線法、加速折舊法等，且不得超過稅法規(guī)定的折舊年限。3.×無形資產(chǎn)的攤銷費用需要符合稅法規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限才能扣除。解析：無形資產(chǎn)的攤銷費用可以扣除，但需要符合稅法規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，如直線法、工作量法等，且不得超過稅法規(guī)定的攤銷年限。4.√投資者的股息支出屬于股息、紅利分配，不得在企業(yè)所得稅前扣除。解析：投資者從企業(yè)獲得的股息、紅利等分配，不屬于企業(yè)成本費用，因此不得在企業(yè)所得稅前扣除。5.√被沒收的違法所得不得在企業(yè)所得稅前扣除。解析：被沒收的違法所得屬于行政罰款性質(zhì)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。6.×自然災(zāi)害造成的損失經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可以稅前扣除。解析：企業(yè)因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可以稅前扣除，但需提供相關(guān)證據(jù)，如保險理賠材料等。7.×股息、紅利收入屬于被投資企業(yè)利潤分配，不屬于免稅收入。解析：股息、紅利收入屬于被投資企業(yè)利潤分配，不屬于免稅收入，但符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入屬于免稅收入。8.×利息收入屬于企業(yè)融資成本，不屬于免稅收入。解析：利息收入屬于企業(yè)融資成本，不屬于免稅收入，但符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入屬于免稅收入。9.×租金收入屬于企業(yè)經(jīng)營收入，不屬于免稅收入。解析：租金收入屬于企業(yè)經(jīng)營收入，不屬于免稅收入，但符合條件的居民企業(yè)之間的租金收入屬于免稅收入。10.√政策性補貼收入屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。解析：政策性補貼收入如財政撥款、行政事業(yè)性收費等，屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些費用支出可以稅前扣除。答案：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的費用支出主要包括：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，如工資薪金、職工福利費、社會保險費等；固定資產(chǎn)的折舊費用；無形資產(chǎn)的攤銷費用；存貨的跌價損失；自然災(zāi)害造成的損失等。但需要注意的是，有些費用支出，如投資者的股息支出、被沒收的違法所得等，不得扣除。解析：稅前扣除的費用支出需符合實際發(fā)生原則，且與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)，如工資薪金、折舊攤銷等。但行政罰款、投資者股息等不得扣除。2.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入屬于免稅收入。答案：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，免稅收入主要包括：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入；財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)