企業(yè)債簿記管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范企業(yè)債簿記管理行為，加強(qiáng)企業(yè)債發(fā)行及交易過程中的簿記管理，保障投資者合法權(quán)益，維護(hù)債券市場(chǎng)秩序，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行和交易的企業(yè)債簿記管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則企業(yè)債簿記管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)自律規(guī)則，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則簿記記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)債發(fā)行及交易的相關(guān)信息，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行簿記信息的記錄、更新和披露，保證信息的時(shí)效性，以便投資者和市場(chǎng)參與者能夠及時(shí)獲取準(zhǔn)確信息。4.保密性原則對(duì)涉及企業(yè)債簿記管理過程中的商業(yè)秘密、投資者信息等予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、簿記管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）簿記管理人1.定義簿記管理人是指接受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)企業(yè)債簿記建檔工作的機(jī)構(gòu)。簿記管理人應(yīng)當(dāng)具備中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的從事證券承銷業(yè)務(wù)的資格。2.職責(zé)制定企業(yè)債簿記建檔方案，明確簿記建檔流程、時(shí)間安排、參與人員等事項(xiàng)。組織簿記建檔工作，確保簿記過程的公平、公正、公開，記錄所有參與簿記的機(jī)構(gòu)和個(gè)人的報(bào)價(jià)及申購情況。對(duì)簿記建檔數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、核對(duì)和備份，妥善保存簿記檔案，保存期限不少于債券到期后五年。按照規(guī)定向相關(guān)部門報(bào)送企業(yè)債簿記管理信息，及時(shí)披露簿記結(jié)果等相關(guān)信息。配合監(jiān)管部門、自律組織的檢查和調(diào)查工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）發(fā)行人1.職責(zé)按照本辦法及相關(guān)規(guī)定，配合簿記管理人開展簿記建檔工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的發(fā)行相關(guān)信息。對(duì)簿記結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。按照約定及時(shí)足額支付簿記管理費(fèi)用。（三）其他相關(guān)機(jī)構(gòu)1.承銷團(tuán)成員承銷團(tuán)成員應(yīng)當(dāng)按照簿記管理人的要求參與簿記建檔工作，如實(shí)提供報(bào)價(jià)及申購信息，配合簿記管理人完成簿記管理相關(guān)工作。2.登記托管機(jī)構(gòu)登記托管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)債的登記、托管、結(jié)算等工作，應(yīng)當(dāng)與簿記管理人建立良好的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保簿記信息與登記托管信息的準(zhǔn)確銜接。三、簿記建檔流程（一）準(zhǔn)備階段1.發(fā)行人確定簿記管理人后，簿記管理人組建簿記建檔工作小組，明確小組成員職責(zé)分工。2.簿記管理人會(huì)同發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)債發(fā)行規(guī)模、期限、利率等要素，結(jié)合市場(chǎng)情況，制定簿記建檔方案。方案內(nèi)容包括但不限于簿記建檔時(shí)間、地點(diǎn)、參與機(jī)構(gòu)范圍、詢價(jià)區(qū)間、簿記規(guī)則等。3.簿記管理人向參與簿記的機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)送簿記建檔邀請(qǐng)函，明確簿記建檔的相關(guān)要求和注意事項(xiàng)。邀請(qǐng)函應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)債基本信息、簿記建檔流程、詢價(jià)區(qū)間、申購時(shí)間等內(nèi)容。（二）詢價(jià)階段1.參與簿記的機(jī)構(gòu)和個(gè)人在規(guī)定的詢價(jià)時(shí)間內(nèi)，通過簿記管理人指定的方式提交詢價(jià)單，明確申購價(jià)格、申購數(shù)量等信息。2.簿記管理人對(duì)詢價(jià)單進(jìn)行整理、登記，記錄詢價(jià)機(jī)構(gòu)名稱、詢價(jià)時(shí)間、申購價(jià)格、申購數(shù)量等內(nèi)容。3.在詢價(jià)過程中，簿記管理人應(yīng)當(dāng)向詢價(jià)機(jī)構(gòu)充分披露企業(yè)債的基本情況、發(fā)行條款、簿記規(guī)則等信息，確保詢價(jià)機(jī)構(gòu)能夠做出合理的報(bào)價(jià)決策。（三）簿記階段1.根據(jù)詢價(jià)結(jié)果，簿記管理人按照事先確定的簿記規(guī)則，對(duì)申購信息進(jìn)行簿記。簿記過程應(yīng)當(dāng)遵循價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先的原則。2.簿記管理人實(shí)時(shí)記錄簿記情況，包括申購價(jià)格、申購數(shù)量、累計(jì)申購量等信息，并及時(shí)向參與簿記的機(jī)構(gòu)和個(gè)人反饋簿記結(jié)果。3.在簿記過程中，如出現(xiàn)異常情況（如申購價(jià)格大幅偏離市場(chǎng)預(yù)期、申購量過度集中等），簿記管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)與發(fā)行人溝通，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（四）定價(jià)與配售階段1.簿記結(jié)束后，簿記管理人根據(jù)簿記結(jié)果，結(jié)合市場(chǎng)情況和發(fā)行人需求，與發(fā)行人協(xié)商確定企業(yè)債的發(fā)行價(jià)格和配售結(jié)果。2.配售結(jié)果確定后，簿記管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向參與簿記的機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)送配售通知，告知其配售數(shù)量和繳款時(shí)間等信息。3.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照配售結(jié)果，及時(shí)足額繳納發(fā)行款，并辦理相關(guān)手續(xù)。（五）簿記檔案管理1.簿記管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)簿記建檔過程中的所有文件和資料進(jìn)行整理、歸檔，形成完整的簿記檔案。簿記檔案包括但不限于簿記建檔方案、詢價(jià)單、簿記記錄、配售結(jié)果、繳款憑證等。2.簿記檔案應(yīng)當(dāng)妥善保存，保存期限不少于債券到期后五年。保存方式可以采用紙質(zhì)檔案和電子檔案相結(jié)合的方式，確保檔案的安全性和完整性。3.在保存期限內(nèi)，簿記管理人應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管部門、自律組織的要求，及時(shí)提供相關(guān)簿記檔案資料，配合檢查和調(diào)查工作。四、信息披露（一）披露主體1.簿記管理人負(fù)責(zé)企業(yè)債簿記管理信息的披露工作，應(yīng)當(dāng)按照本辦法及相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露簿記結(jié)果等相關(guān)信息。2.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)配合簿記管理人做好信息披露工作，提供必要的協(xié)助和支持。（二）披露內(nèi)容1.企業(yè)債簿記建檔結(jié)果，包括發(fā)行價(jià)格、配售結(jié)果、參與簿記的機(jī)構(gòu)和個(gè)人名單及申購情況等。2.簿記管理人對(duì)簿記過程的說明，包括詢價(jià)區(qū)間、簿記規(guī)則、定價(jià)與配售原則等。3.其他與企業(yè)債簿記管理相關(guān)的重要信息，如異常情況處理結(jié)果等。（三）披露方式1.簿記管理人應(yīng)當(dāng)在企業(yè)債發(fā)行完成后[X]個(gè)工作日內(nèi)，通過中國債券信息網(wǎng)、證券交易所網(wǎng)站等指定媒體向社會(huì)公眾披露簿記結(jié)果等相關(guān)信息。2.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站上同步披露相關(guān)信息，并確保信息的準(zhǔn)確性和一致性。（四）信息更新與補(bǔ)充1.在企業(yè)債存續(xù)期內(nèi)，如發(fā)生可能影響簿記管理信息準(zhǔn)確性或完整性的重大事項(xiàng)，簿記管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行信息更新和補(bǔ)充披露。2.信息更新和補(bǔ)充披露應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的披露方式和時(shí)間要求進(jìn)行。五、監(jiān)督管理（一）監(jiān)管部門職責(zé)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)債簿記管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，依法查處違法違規(guī)行為。（二）自律組織職責(zé)證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)債簿記管理活動(dòng)的自律管理，制定自律規(guī)則，對(duì)簿記管理人等相關(guān)機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反自律規(guī)則的行為采取自律懲戒措施。（三）違規(guī)處理1.如果簿記管理人、發(fā)行人或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)自律規(guī)則，監(jiān)管部門和自律組織將依法采取責(zé)令改正、警告、罰款、暫停業(yè)務(wù)、取消資格等監(jiān)管措施或自律懲戒措施。2.對(duì)違反本辦法規(guī)定，給投資者造成損失的，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.簿記管理人應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)債簿記管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，對(duì)簿記管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的內(nèi)容包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制簿記管理人應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整簿記建檔方案和詢價(jià)區(qū)間，合理確定發(fā)行價(jià)格，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)債發(fā)行的影響。2.信用風(fēng)險(xiǎn)控制在簿記管理過程中，簿記管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的信用狀況進(jìn)行充分評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)發(fā)行人的盡職調(diào)查，確保發(fā)行人具備良好的信用資質(zhì)。同時(shí)，要求發(fā)行人提供必要的擔(dān)?；蛟鲂糯胧档托庞蔑L(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)控制建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)簿記管理流程的規(guī)范和監(jiān)督，確保簿記操作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止因操作失誤導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。4.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)自律規(guī)則，加強(qiáng)合規(guī)管理，定期進(jìn)行合規(guī)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)急處置機(jī)制1.簿記管理人應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)債簿記管理應(yīng)急處置預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織