2025初級會計職稱考試《經濟法基礎》練習題和答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務—生活服務”稅目繳納增值稅的是（）。A.航空運輸企業(yè)提供的濕租服務B.餐飲企業(yè)提供的外賣服務C.建筑企業(yè)提供的裝飾服務D.金融企業(yè)提供的貸款服務答案：B2.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售自產家具取得含稅收入103萬元，因質量問題發(fā)生銷貨退回2.06萬元（含稅）。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為1%。甲公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（103-2.06）÷（1+1%）×1%=1萬元B.103÷（1+1%）×1%=1.02萬元C.（103-2.06）×1%=1.0094萬元D.103×1%=1.03萬元答案：A3.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費B.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費C.企業(yè)發(fā)生的超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出D.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出答案：B4.2024年1月，居民個人王某取得全年一次性獎金36000元，選擇單獨計算納稅。已知全年一次性獎金適用月度稅率表：不超過3000元的部分，稅率3%，速算扣除數0；超過3000元至12000元的部分，稅率10%，速算扣除數210等。王某當月取得的全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額為（）。A.1080元B.3390元C.3570元D.180元答案：A（36000÷12=3000元，對應稅率3%，36000×3%=1080元）5.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工的表述中，正確的是（）。A.雙方當事人可以約定試用期B.用人單位可以按月結算勞動報酬C.勞動者可以與多個用人單位訂立勞動合同D.用人單位終止用工時應當向勞動者支付經濟補償答案：C6.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月B.銀行匯票僅適用于單位之間的款項結算C.銀行匯票的實際結算金額可以超過出票金額D.銀行匯票的出票銀行是銀行匯票的收款人答案：A7.甲公司2024年度利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2024年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.（500-20+10）×25%=122.5萬元B.（500+20-10）×25%=127.5萬元C.（500-20-10）×25%=117.5萬元D.500×25%=125萬元答案：A（國債利息收入免稅，稅收滯納金不得扣除，應納稅所得額=500-20+10=490萬元）8.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.超市零售白酒B.商場銷售高檔手表C.汽車4S店銷售小汽車D.珠寶店進口鉆石飾品答案：D（鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)需補稅）9.2024年10月，張某出租自有住房取得月租金收入8000元，當月發(fā)生房屋修繕費用1500元（取得合法票據）。已知個人出租住房適用個人所得稅稅率10%，每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當月應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（8000-1500）×（1-20%）×10%=520元B.（8000-800）×（1-20%）×10%=576元C.8000×（1-20%）×10%-1500×10%=490元D.（8000-800）×10%=720元答案：B（修繕費用每月最多扣除800元，應納稅所得額=（8000-800）×（1-20%）=5760元，稅額=5760×10%=576元）10.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將自有房產出租給關聯方B.個人之間互換自有居住用房地產（經當地稅務機關核實）C.企業(yè)改制重組時將房產投資于被分立企業(yè)D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的商品房答案：D11.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理補辦手續(xù)C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，并處2000元以上1萬元以下罰款答案：C12.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同約定由甲公司提供原材料，乙公司負責加工。已知加工承攬合同印花稅稅率為價款的0.03%，購銷合同印花稅稅率為價款的0.01%。甲公司提供原材料金額為200萬元，加工費金額為50萬元。甲公司應繳納印花稅稅額為（）。A.200×0.01%+50×0.03%=0.035萬元B.（200+50）×0.03%=0.075萬元C.200×0.03%+50×0.03%=0.075萬元D.50×0.03%=0.015萬元答案：A（由受托方提供原材料的加工承攬合同，若合同分別記載原材料金額和加工費，原材料部分按購銷合同計稅，加工費按加工承攬合同計稅）13.根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的是（）。A.無雇工的個體工商戶可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費B.基本養(yǎng)老保險基金僅由用人單位和個人繳費組成C.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿10年的，按月領取基本養(yǎng)老金D.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的繳費比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府統一確定，不得調整答案：A14.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月將自產的100件產品作為福利發(fā)放給職工，該產品每件生產成本為500元，市場不含稅售價為800元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月應確認的應付職工薪酬金額為（）。A.500×100+800×100×13%=50000+10400=60400元B.800×100×（1+13%）=90400元C.500×100×（1+13%）=56500元D.800×100=80000元答案：B（將自產產品用于職工福利，應按市場售價確認收入并計算增值稅，應付職工薪酬=800×100×（1+13%）=90400元）15.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.繼承房屋的張某B.轉讓土地使用權的甲公司C.出租住房的李某D.受讓土地使用權的乙公司答案：D16.根據會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.年度財務會計報告的保管期限為30年B.銀行對賬單的保管期限為10年C.記賬憑證的保管期限為10年D.會計檔案移交清冊的保管期限為永久答案：B（年度財務會計報告永久保管；記賬憑證、會計檔案移交清冊保管30年）17.甲公司因逃稅被稅務機關處以10萬元罰款，甲公司不服擬提起行政復議。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，甲公司申請行政復議的期限為（）。A.自知道該處罰決定之日起60日內B.自知道該處罰決定之日起3個月內C.自收到處罰決定書之日起15日內D.自收到處罰決定書之日起6個月內答案：A18.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據背書的表述中，正確的是（）。A.背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人承擔保證責任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據上的效力C.粘單上的第一記載人，無需在票據和粘單的粘接處簽章D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉讓票據權利答案：B19.2024年8月，李某在甲公司工作已滿8年，因患病需要停止工作治療。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，李某可享受的醫(yī)療期為（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月答案：B（實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期為6個月）20.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納資源稅的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣C.外商投資企業(yè)開采的天然氣D.進口的鐵礦石答案：C21.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅專用發(fā)票開具的表述中，正確的是（）。A.銷售免稅貨物可以開具增值稅專用發(fā)票B.向消費者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，必須自行開具增值稅專用發(fā)票D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒可以開具增值稅專用發(fā)票答案：B22.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.財產租賃所得B.偶然所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得答案：C23.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.國家機關自用的房產B.個人所有非營業(yè)用的房產C.名勝古跡管理單位自用的房產D.公園內附設的飲食部使用的房產答案：D二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進的餐飲服務B.購進的貨物用于集體福利C.購進的貨物因管理不善被盜D.購進的貨物用于免征增值稅項目答案：ABCD2.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABD3.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動合同無效或者部分無效的有（）。A.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的B.勞動合同條款違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的C.勞動合同簽訂時乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的D.勞動合同因重大誤解而訂立的答案：ABC4.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證答案：ABCD5.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列專項附加扣除中，納稅人可以選擇在預扣預繳時扣除或在匯算清繳時扣除的有（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人答案：ACD（大病醫(yī)療只能在匯算清繳時扣除）6.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。A.鉆石項鏈B.超豪華小汽車C.卷煙D.金銀首飾答案：ABD（卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅）7.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關發(fā)票管理權限的有（）。A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.調出發(fā)票查驗C.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料D.向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況答案：ABCD8.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.與轉讓房地產有關的稅金D.房地產開發(fā)費用答案：ABCD9.根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于工傷保險的表述中，正確的有（）。A.職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，保留勞動關系，退出工作崗位B.職工因工死亡，其近親屬可領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金C.工傷保險費用由用人單位和職工共同繳納D.職工在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故傷害的，應當認定為工傷答案：ABD（工傷保險由用人單位繳納，職工不繳納）10.根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計工作崗位的有（）。A.出納B.財產物資核算C.總賬D.單位內部審計答案：ABC（單位內部審計不屬于會計工作崗位）三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，不得結轉以后納稅年度扣除。（）答案：×（超過部分可結轉以后納稅年度扣除）3.個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，應按照“偶然所得”繳納個人所得稅。（）答案：×（應按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅）4.勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限。（）答案：√5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：√6.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，無需繳納資源稅。（）答案：×（自用的需繳納資源稅，除用于連續(xù)生產應稅產品外）7.對原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用最惠國稅率。（）答案：×（適用協定稅率）8.會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。（）答案：√9.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。（）答案：×（仍需辦理納稅申報）10.背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（）答案：√四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調生產和銷售業(yè)務。2024年12月有關經營情況如下：（1）向乙公司銷售自產空調一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，因乙公司購買量大，甲公司給予其10%的價格折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（2）將自產空調50臺用于職工宿舍，該批空調生產成本為0.4萬元/臺，市場不含稅售價為0.6萬元/臺。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（4）因管理不善丟失一批上月購進的零部件，該批零部件的采購成本為10萬元（購進時已抵扣進項稅額），其中含運輸費成本1萬元（已取得增值稅專用發(fā)票并抵扣）。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當月向乙公司銷售空調增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.200×13%=26萬元B.200×（1-10%）×13%=23.4萬元C.200×（1+10%）×13%=28.6萬元D.200×（1-10%）×（1+10%）×13%=25.74萬元答案：B（折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄注明的，可按折扣后的銷售額計稅）2.甲公司將自產空調用于職工宿舍，增值稅處理正確的是（）。A.不視同銷售，無需計算銷項稅額B.視同銷售，按生產成本計算銷項稅額C.視同銷售，按市場售價計算銷項稅額D.視同銷售，按組成計稅價格計算銷項稅額答案：C（將自產貨物用于集體福利，視同銷售，按同類售價計稅）3.甲公司當月購進原材料及支付運輸費準予抵扣的進項稅額為（）。A.13萬元B.13+0.3=13.3萬元C.13-10×13%=11.7萬元D.13+0.3-（10-1）×13%-1×9%=13.3-1.17-0.09=12.04萬元答案：B（購進原材料和運輸費的進項稅額可全額抵扣，丟失零部件的進項稅額需轉出，本題問的是“準予抵扣的進項稅額”，即購進時的進項稅額，轉出在第4小題處理）4.甲公司當月因丟失零部件應轉出的進項稅額為（）。A.10×13%=1.3萬元B.（10-1）×13%+1×9%=1.17+0.09=1.26萬元C.10×（1+10%）×13%=1.43萬元D.0答案：B（零部件采購成本中，9萬元為原材料成本，適用13%稅率；1萬元為運輸費成本，適用9%稅率，進項稅額轉出=9×13%+1×9%=1.26萬元）（二）居民個人王某為某公司員工，2024年有關收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入15000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金共3000元；每月子女教育專項附加扣除1000元，住房貸款利息專項附加扣除1000元。（2）3月取得稿酬收入10000元。（3）5月取得國債利息收入5000元。（4）10月轉讓一套住房，取得含增值稅銷售收入525萬元，該住房購入時支付含增值稅價款315萬元，購房時繳納契稅9.45萬元，轉讓時支付相關稅費2.1萬元（不含增值稅）。已知該住房為王某2019年購入的家庭唯一住房，增值稅征收率為5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算王某2024年綜合所得應繳納個人所得稅時，應計入收入額的下列計算中，正確的是（）。A.工資薪金收入15000×12+稿酬收入10000×（1-20%）×70%B.工資薪金收入15000×12+稿酬收入10000×（1-20%）C.工資薪金收入（15000-3000）×12+稿酬收入10000×（1-20%）×70%D.工資薪金收入（15000-3000-1000-1000）×12+稿酬收入10000×（1-20%）×70%答案：A（綜合所得收入額=工資薪金收入全額+勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入×（1-20%）×70%（稿酬））2.王某2024年工資薪金所得預扣預繳個人所得稅時，累計減除費用為（）。A.5000×12=60000元B.（15000-3000）×12=144000元C.（15000-3000-1000-1000）×12=132000元D.0答案：A（累計減除費用=5000元/月×12月）3.王某取得的國債利息收入應繳納個人所得稅稅額為（）。A.5000×20%=1000元B.5000×（1-20%）×20%=800元C.0D.5000×10%=500元答案：C（國債利息收入免征個人所得稅）4.王某轉讓住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.[525÷（1+5%）-315÷（1+5%）-9.45-2.1]×20%B.（525-315-9.45-2.1）×20%C.[525÷